审计业务审定会议制度

PAGE审计业务审定会议制度一、总则（一）目的为规范公司审计业务审定工作，确保审计结果的准确性、公正性和客观性，提高审计工作质量，加强公司内部控制和风险管理，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部开展的各类审计业务，包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。（三）基本原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计部门和单位，不受其他部门和个人的干扰，确保审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：审计业务审定会议应遵循公正、公平的原则，对审计报告进行全面、客观的审议，确保审计结论的公正性。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中涉及的公司机密信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、会议组织（一）会议召集审计业务审定会议由审计部门负责人召集，根据审计项目的具体情况确定会议时间、地点和参会人员。（二）参会人员1.审计部门负责人：负责主持会议，介绍审计项目的基本情况和审计工作进展。2.审计项目负责人：汇报审计项目的实施情况、审计发现的问题及审计建议。3.被审计部门负责人：对审计报告中涉及的问题进行说明和解释，并提出意见和建议。4.相关职能部门负责人：根据审计项目的需要，邀请相关职能部门负责人参加会议，对审计报告中涉及的相关业务问题进行讨论和审议。5.公司领导：根据审计项目的重要性和影响范围，邀请公司领导参加会议，对审计报告进行最终审定和决策。（三）会议议程1.审计项目负责人汇报：审计项目负责人详细汇报审计项目的实施情况、审计发现的问题及审计建议。汇报内容应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计程序、审计发现的问题及证据、审计建议等。2.被审计部门负责人发言：被审计部门负责人对审计报告中涉及的问题进行说明和解释，并提出意见和建议。发言内容应包括对审计发现问题的认识、原因分析、整改措施及时间安排等。3.相关职能部门负责人讨论：相关职能部门负责人根据审计报告中涉及的相关业务问题进行讨论和审议，发表意见和建议。讨论内容应包括对审计发现问题的看法、对审计建议的可行性分析、对公司相关业务流程和内部控制的改进建议等。4.公司领导审定：公司领导对审计报告进行最终审定和决策，提出审定意见和要求。审定内容应包括对审计工作的评价、对审计发现问题的处理意见、对审计建议的采纳情况及对公司相关工作的要求等。5.会议总结：审计部门负责人对会议进行总结，明确下一步工作安排和要求。总结内容应包括会议的主要内容、讨论结果、审定意见、下一步工作重点及时间安排等。三、会议程序（一）会前准备1.审计项目负责人准备汇报材料：审计项目负责人应在会议召开前，将审计报告、审计工作底稿、相关证据等资料整理成册，形成汇报材料。汇报材料应内容完整、条理清晰、数据准确、分析合理，能够客观、全面地反映审计项目的实施情况和审计结果。2.被审计部门负责人准备发言材料：被审计部门负责人应在会议召开前，对审计报告中涉及的问题进行认真研究和分析，准备好发言材料。发言材料应包括对审计发现问题的认识、原因分析、整改措施及时间安排等，能够客观、真实地反映被审计部门对审计工作的态度和整改决心。3.相关职能部门负责人准备讨论意见：相关职能部门负责人应在会议召开前，对审计报告中涉及的相关业务问题进行深入研究和分析，准备好讨论意见。讨论意见应包括对审计发现问题的看法、对审计建议的可行性分析、对公司相关业务流程和内部控制的改进建议等，能够客观、准确地反映相关职能部门对审计工作的意见和建议。4.会议通知：审计部门负责人应在会议召开前，将会议通知发送给参会人员。会议通知应包括会议时间、地点、议程、参会人员名单及要求等，确保参会人员能够提前做好准备，按时参加会议。（二）会议召开1.主持人介绍会议目的和议程：审计部门负责人主持会议，介绍会议的目的和议程，使参会人员对会议的主题和内容有清晰的了解。2.审计项目负责人汇报：审计项目负责人按照会议议程，详细汇报审计项目的实施情况、审计发现的问题及审计建议。汇报过程中，应注意语言表达清晰、逻辑严谨、数据准确，能够客观、全面地反映审计项目的实际情况。3.被审计部门负责人发言：被审计部门负责人对审计报告中涉及的问题进行说明和解释，并提出意见和建议。发言过程中，应注意态度诚恳、实事求是，能够客观、真实地反映被审计部门对审计工作的态度和整改决心。4.相关职能部门负责人讨论：相关职能部门负责人根据审计报告中涉及的相关业务问题进行讨论和审议，发表意见和建议。讨论过程中，应注意各抒己见、充分交流，能够客观、准确地反映相关职能部门对审计工作的意见和建议。5.公司领导审定：公司领导对审计报告进行最终审定和决策，提出审定意见和要求。审定过程中，应注意把握全局、高瞻远瞩，能够客观、公正地对审计工作进行评价和决策。6.会议记录：审计部门应安排专人负责会议记录，记录会议的主要内容、讨论结果、审定意见等。会议记录应真实、准确、完整，能够为后续的审计工作和公司管理决策提供重要依据。（三）会后跟进1.整理会议纪要：审计部门应在会议结束后，及时整理会议纪要。会议纪要应包括会议的基本情况、主要内容、讨论结果、审定意见及下一步工作安排等，经审计部门负责人审核后，发送给参会人员和相关部门。2.落实审定意见：被审计部门应根据会议审定意见，制定整改方案，明确整改措施、责任人和时间节点，并认真组织实施。整改方案应报审计部门备案，审计部门应定期对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.反馈整改情况：被审计部门应在整改期限届满后，向审计部门提交整改报告，汇报整改工作的完成情况。审计部门应对整改报告进行审核，对整改工作进行评价，如整改工作未达到要求，应责令被审计部门继续整改。4.归档会议资料：审计部门应将会议通知、汇报材料、发言材料、讨论意见、审定意见、会议纪要、整改报告等会议资料进行整理归档，建立审计业务审定会议档案。会议档案应妥善保管，以备查阅。四、审计报告审定（一）审定内容1.审计目标的实现情况：检查审计项目是否达到了预期的审计目标，审计发现的问题是否与审计目标相关。2.审计范围的完整性：审查审计项目的审计范围是否涵盖了被审计部门和单位的主要业务活动和财务收支情况，是否存在审计遗漏。3.审计方法的合理性：评估审计人员采用的审计方法是否恰当、有效，是否能够获取充分、适当的审计证据，支持审计结论。4.审计程序的合规性：检查审计人员是否按照审计准则和公司内部审计制度的要求，实施了必要审计程序，审计工作底稿是否完整、规范。5.审计发现问题的真实性和准确性：对审计发现的问题进行核实和确认，检查问题是否属实，证据是否充分，数据是否准确。6.审计建议的可行性和针对性：评估审计建议是否具有可行性和针对性，是否能够有效解决审计发现的问题，是否符合公司的实际情况和发展战略。（二）审定意见1.通过审定：如果审计报告的内容符合要求，审计发现的问题事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当，审计建议具有可行性和针对性，审定会议应通过审计报告。2.修改后通过审定：如果审计报告存在一些问题，但经过修改后能够达到要求，审定会议应提出修改意见，要求审计项目负责人对审计报告进行修改，修改完成后再次提交审定会议审定。3.不通过审定：如果审计报告存在严重问题，如审计目标不明确、审计范围不完整、审计方法不合理、审计程序不合规、审计发现问题不真实、审计建议不可行等，审定会议应不通过审计报告，要求审计项目负责人重新开展审计工作，补充完善审计证据，重新撰写审计报告。（三）审定报告审计部门应根据审定会议的意见，撰写审定报告。审定报告应包括审计项目的基本情况、审计报告的审定过程、审定意见、存在问题及改进建议等内容。审定报告经审计部门负责人审核后，报公司领导审批。五、责任追究（一）对审计人员的责任追究1.审计人员在审计工作中存在下列行为之一的，应视情节轻重，给予相应的责任追究：未按照审计准则和公司内部审计制度的要求实施审计程序，导致审计证据不充分、审计结论不准确的；隐瞒或歪曲审计事实，出具虚假审计报告的；泄露审计工作中涉及的公司机密信息的；违反审计职业道德，接受被审计部门或单位贿赂或其他利益的。2.责任追究方式：批评教育；责令作出书面检查；通报批评；扣发绩效奖金；暂停或取消审计资格；给予行政处分；依法追究法律责任。（二）对被审计部门和单位的责任追究1.被审计部门和单位在审计过程中存在下列行为之一的，应视情节轻重，给予相应的责任追究：拒绝或拖延提供与审计事项有关的资料的；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报