国税预算业务管理制度

PAGE国税预算业务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范国税预算业务管理，确保预算编制科学合理、执行严格有效、监督全面到位，提高国税资金使用效益，保障国税工作顺利开展，更好地服务国家税收事业和经济社会发展大局。（二）适用范围本制度适用于国税系统各级预算单位，涵盖预算编制、执行、调整、决算等全过程业务。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及相关财经制度，确保预算业务活动合法合规。2.完整性原则全面涵盖国税各项收支，将所有收入和支出纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则依据真实、可靠的数据和信息进行预算编制，保证预算数据准确无误，为预算执行和决策提供坚实基础。4.科学性原则运用科学的方法和合理的标准进行预算编制、执行和评价，提高预算管理的科学性和有效性。5.绩效性原则强化预算绩效管理，注重投入与产出的效益分析，提高资金使用效益，确保预算目标实现。二、预算编制管理（一）编制依据1.国家税收政策法规以及国税工作重点和发展规划。2.上一年度预算执行情况及本年度预计业务量、收入、支出等相关数据。3.国家宏观经济形势和财政政策调整对国税工作的影响。（二）编制流程1.准备阶段各级预算单位收集、整理本单位基础数据和相关资料，包括人员信息、资产状况、业务收支明细等。分析上一年度预算执行情况，总结经验教训，查找存在的问题和不足。研究国家税收政策变化和经济形势发展趋势，结合本单位实际，确定本年度工作重点和目标。2.草案编制各预算单位按照预算编制要求，结合自身业务特点和工作需求，提出本单位年度预算草案。草案应明确各项收入来源、金额及依据，各项支出的具体项目、金额、用途及计算依据。涉及重大项目或专项支出的，应详细说明项目背景、目标、实施计划及预期效果等。3.审核汇总上级预算单位对下级预算单位报送的预算草案进行审核，重点审核预算编制的合法性、完整性、准确性、科学性和绩效性。审核内容包括收支项目是否符合规定、数据计算是否准确、项目安排是否合理、绩效目标是否明确等。对审核中发现的问题，及时与下级预算单位沟通，要求其进行调整和完善。上级预算单位将审核后的下级预算草案进行汇总，形成本系统年度预算草案。4.上报审批各级预算单位将经审核汇总后的年度预算草案按照规定程序上报上级主管部门和财政部门审批。上报材料应包括预算草案文本、编制说明、相关数据表格及绩效目标申报表等。财政部门对上报的预算草案进行全面审查，根据国家财政政策和财力状况，提出修改意见和建议。预算单位根据财政部门意见对预算草案进行修改完善，再次上报审批，直至通过。（三）编制方法1.收入预算编制税收收入预算根据国家税收政策、经济税源状况以及税收征管计划等因素进行编制。采用基数法、因素法相结合的方式，参考上一年度实际收入完成情况，考虑本年度经济增长、政策调整、征管措施加强等因素对收入的影响，合理确定税收收入预算目标。其他收入预算根据本单位实际情况，如罚没收入、利息收入等，按照相关规定和预计发生额进行编制。2.支出预算编制基本支出预算按照定员定额标准进行编制。根据国家规定的人员编制、工资政策以及公用经费定额标准，结合本单位实际人员情况和业务需求，确定基本支出预算额度。项目支出预算按照项目管理要求进行编制。对各类专项业务项目，应进行充分的可行性研究和论证，明确项目目标、内容、实施步骤、资金需求等，按照轻重缓急排序，纳入项目支出预算。采用零基预算与滚动预算相结合的方法，在编制年度预算时，对各项支出进行全面梳理和重新评估，不单纯以历史数据为依据；同时，根据项目实施进度和实际需求，对预算进行滚动调整，确保预算的科学性和灵活性。（四）绩效目标设定1.在预算编制阶段，各预算单位应对所有纳入预算管理的项目设定绩效目标。2.绩效目标应明确、具体、可衡量，包括产出指标（如数量、质量、时效等）、效益指标（如经济效益、社会效益、生态效益等）和满意度指标（如服务对象满意度等）。3.绩效目标应与预算项目紧密相关，能够反映项目实施的预期效果和资金使用效益，为预算执行和绩效评价提供明确依据。三、预算执行管理（一）执行原则1.严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.强化预算执行的严肃性和时效性，确保各项收支及时足额到位。3.注重预算执行的均衡性，避免出现收支波动过大的情况。（二）收入执行管理1.加强税收征管工作，依法组织税收收入，确保各项税收及时足额入库。2.严格执行税收政策，不得擅自减免税或缓征税款，确保税收收入的合法性和稳定性。3.建立健全税收收入监控机制，实时掌握收入进度和税源变化情况，及时发现和解决收入执行过程中出现的问题。4.加强对其他收入的管理，规范收入收缴程序，确保各项收入及时足额入账。（三）支出执行管理1.严格执行国库集中支付制度，按照规定的支付方式和程序办理资金支付业务。2.加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合法、合规，凭证要素齐全、手续完备。3.按照预算安排的项目和用途使用资金，不得擅自改变资金用途或超预算支出。4.建立支出进度跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，督促各部门加快支出进度，提高资金使用效益。5.对于重大项目支出，应按照项目实施进度进行拨款，加强对项目资金使用的监督和管理，确保项目顺利实施。（四）预算执行分析1.各级预算单位应定期开展预算执行分析工作，及时掌握预算执行情况。2.分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、资金使用效益等方面。3.通过对比分析实际执行数据与预算指标，查找差异原因，提出改进措施和建议。4.预算执行分析结果应作为预算调整、绩效评价和下一年度预算编制的重要依据。四、预算调整管理（一）调整情形1.国家税收政策发生重大调整，对国税预算产生重大影响。2.经济形势发生重大变化，导致国税收入或支出出现较大波动，原预算已无法满足工作需要。3.因特殊原因，如自然灾害、突发事件等，需要增加或减少预算支出。4.其他经财政部门或上级主管部门批准的需要调整预算的情形。（二）调整程序1.预算单位提出调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行和工作的影响等。2.上级预算单位对调整申请进行审核，重点审核调整的必要性、合理性和合规性。3.审核通过后，报财政部门审批。财政部门根据国家财政政策和财力状况，对调整申请进行审查，作出是否批准的决定。4.预算单位根据财政部门批准的调整意见，及时调整预算，并按照新的预算执行。五、决算管理（一）决算编制1.年度终了后，各级预算单位应按照规定编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映本单位年度预算收支执行情况和财务状况。2.决算编制依据包括年度预算批复、预算执行情况、会计核算资料等。3.决算报表应按照统一的格式和口径编制，包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表等主表以及相关附表和附注。4.各预算单位在编制决算报表时，应认真核对各项数据，确保账账相符、账实相符。（二）决算审核1.上级预算单位对下级预算单位报送的决算报表进行审核。审核内容包括报表数据的准确性、完整性、合规性以及决算编制的逻辑性等。2.审核方式包括书面审核、实地核查等。对审核中发现的问题，及时与下级预算单位沟通，要求其进行整改。3.财政部门对各级预算单位报送的决算报表进行全面审查。审查重点包括预算执行情况、资金使用效益、财务管理等方面。4.财政部门根据审核结果，对决算报表进行批复，明确决算收支情况和相关问题处理意见。（三）决算分析1.各级预算单位应开展决算分析工作，总结年度预算执行情况和财务管理经验教训。2.通过决算分析，评估预算编制的科学性、执行的有效性以及资金使用效益，为改进预算管理提供参考依据。3.决算分析内容包括收入完成情况分析、支出结构分析、资金使用效益分析、财务管理状况分析等。4.决算分析结果应形成报告，上报上级主管部门和财政部门，并作为下一年度预算编制和管理的重要参考。六、监督与考核（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对预算业务全过程的监督检查。2.内部审计部门定期对预算编制、执行、调整、决算等环节进行审计监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.财务部门加强对预算执行情况的日常监督，对违规行为及时进行制止和纠正，并向单位领导报告。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门等外部监管部门的监督检查，积极配合提供相关资料和信息。2.对外部监管部门提出的意见和建议，认真整改落实，不断规范预算业务管理。（三）考核评价1.建立预算管理考核评价制度，对各级预算单位预算管理工作进行考核评价。2.考核评价内容包括预算编制质量、执行情况、调