十堰市预算业务管理制度

PAGE十堰市预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强十堰市预算业务管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于十堰市各级政府部门、事业单位、社会团体及其他依法设立的具有独立财务核算的组织（以下统称“预算单位”）的预算业务管理。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整和监督等活动必须符合国家法律法规和财政政策的要求。2.完整性原则：预算应涵盖预算单位的全部收入和支出，不得遗漏重要项目。3.准确性原则：预算编制应依据可靠的数据和信息，确保收支预测准确合理。4.公开性原则：除涉及国家秘密外，预算信息应依法公开，接受社会监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益，注重结果导向。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财政制度。2.十堰市国民经济和社会发展规划、年度计划。3.预算单位的职责、工作任务和事业发展计划。4.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门核定的预算指标编制。事业收入：按照预算单位的业务活动和收费政策预计收入。上级补助收入：依据上级单位的补助计划和相关规定编制。附属单位上缴收入：根据附属单位的上缴能力和相关协议编制。经营收入：根据预算单位的经营业务预计收入。其他收入：包括捐赠收入、利息收入等，按照实际情况合理预计。2.支出预算基本支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费等。项目支出预算按照项目的性质和用途进行分类，如专项业务费、基本建设项目、大型修缮项目等。项目支出应明确项目名称、项目内容、实施期限、资金来源及金额等详细信息。（三）编制程序1.准备阶段财政部门下达预算编制通知，明确编制要求、时间安排等事项。预算单位组织学习预算编制政策和方法，收集相关资料。2.申报阶段预算单位根据自身职责和事业发展计划，提出本单位年度预算建议数，报主管部门审核。主管部门对所属预算单位的预算建议数进行审核、汇总，报送财政部门。3.审核阶段财政部门对主管部门报送的预算建议数进行审核，结合本市财力状况和事业发展需要，提出调整意见。财政部门与主管部门及预算单位进行沟通协商，对预算建议数进行调整完善。4.批复阶段财政部门根据市人民代表大会批准的年度预算，及时批复主管部门预算。主管部门在收到财政部门批复的预算后，应及时批复所属预算单位预算。（四）编制要求1.预算单位应按照规定的格式和内容编制预算，确保数据真实、准确、完整。2.项目支出预算应进行充分的可行性研究和论证，明确项目绩效目标。3.预算编制应遵循勤俭节约的原则，严格控制一般性支出，优化支出结构。三、预算执行（一）收入执行1.预算单位应依法组织各项收入，确保收入及时足额缴入国库或财政专户。2.加强对收入征收情况的监控，及时发现和处理收入执行中的问题。3.严格执行非税收入管理规定，规范收费行为，杜绝乱收费现象。（二）支出执行1.预算单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算支出。2.建立健全支出管理制度，规范支出审批程序，确保支出合规、合理。3.加强对财政资金支付的管理，严格按照国库集中支付制度的规定办理资金支付业务。4.强化对项目支出的管理，按照项目实施进度和合同约定支付资金，确保项目顺利实施。（三）执行监控1.财政部门建立预算执行监控机制，定期对预算单位的预算执行情况进行分析和监控。2.预算单位应定期向财政部门和主管部门报告预算执行情况，及时反馈执行中存在的问题。3.对预算执行进度缓慢、资金使用效益不高的项目，财政部门和主管部门应采取措施督促整改。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响。2.十堰市经济社会发展形势发生重大变化，需要调整预算。3.预算单位因特殊原因需要增加或减少预算支出。（二）调整程序1.预算单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。2.主管部门对预算单位的调整申请进行审核，提出审核意见。3.财政部门对主管部门报送的调整申请进行审核，报市政府审批。4.经市政府批准后，财政部门及时调整预算，并批复主管部门和预算单位。（三）调整要求1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合实际需要。2.预算调整应严格按照规定的程序进行，不得随意调整预算。3.调整后的预算应及时向社会公开，接受监督。五、预算监督（一）内部监督1.预算单位应建立健全内部监督制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。2.设立内部审计机构或配备专职审计人员，定期对预算执行情况进行审计。3.加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和责任意识。（二）财政监督1.财政部门加强对预算单位预算业务的监督检查，建立定期检查和不定期抽查制度。2.对预算编制的准确性、完整性，预算执行的合规性、效益性等进行监督检查。3.根据监督检查结果，对存在问题的预算单位提出整改意见，并督促整改落实。（三）审计监督1.审计部门依法对预算单位的预算执行情况进行审计监督，重点审查预算编制的合法性、执行的合规性和资金使用的效益性。2.审计部门出具审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。3.预算单位应积极配合审计部门的工作，对审计提出的问题及时整改，并将整改情况报告审计部门。（四）社会监督1.除涉及国家秘密外，预算信息应依法公开，接受社会公众的监督。2.建立健全投诉举报机制，鼓励社会公众对预算业务中的违法违规行为进行投诉举报。3.对社会公众的投诉举报，财政部门、审计部门等应及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。六、绩效评价（一）评价原则1.科学规范原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观公正。2.公正公开原则：评价过程和结果应公开透明，接受社会监督。3.绩效相关原则：评价结果应与预算安排、政策调整等挂钩，强化绩效约束。（二）评价主体1.财政部门负责组织实施本级预算单位的绩效评价工作，并对评价结果进行审核和应用。2.主管部门负责组织实施所属预算单位的绩效评价工作，并将评价结果报送财政部门。3.预算单位负责本单位项目支出的绩效自评工作，并向主管部门报送自评报告。（三）评价内容1.预算编制的科学性和合理性，包括项目绩效目标的设定情况。2.预算执行的及时性、合规性和有效性，重点关注资金使用效益。3.预算调整的必要性和合理性。4.预算监督的有效性。（四）评价方法1.成本效益分析法：比较项目的投入与产出，评估项目的成本效益情况。2.比较法：与同类项目或标准进行比较，评价项目的绩效水平。3.因素分析法：分析影响项目绩效的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评估等方式，了解社会公众对项目的满意度。（五）评价结果应用1.财政部门根据绩效评价结果，调整和完善预算安排，对绩效好的项目给予优先保障，对绩效差的项目减少或取消预算安排。2.主管部门根据绩效评价结果，对所属预算单位进行考核，将评价结果与单位负责人的绩效考核挂钩。3.预算单位根据绩效评价结果，总结经验教训，改进管理措施，提高预算管理水平。七、信息化管理（一）系统建设1.建立十堰市预算业务管理信息化系统，实现预算编制、执行、调整、监督等业务的信息化管理。2.系统应涵盖预算单位、主管部门和财政部门等相关主体，实现数据共享和业务协同。（二）数据管理1.加强对预算业务数据的采集、整理、存储和分析，确保数据的准确性和完整性。2.建立数据安全管