医院收支业务制度汇编

PAGE医院收支业务制度汇编一、总则1.目的本制度汇编旨在规范医院收支业务管理，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工在收支业务相关活动中的行为规范。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规及行业标准制定。二、收入管理制度1.收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入。科教项目收入：指医院取得的除财政补助收入以外的科研、教学项目资金收入。其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，如培训收入、租金收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并同时收讫价款或取得收款权利时，按照规定的医疗服务项目收费标准计算确认收入。财政补助收入、科教项目收入应按照相关财政部门、科研教学管理部门的要求和规定进行确认。其他收入应在满足收入确认条件时予以确认。3.收入核算与记录医院应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。各科室应及时将收入信息传递给财务部门，财务部门应定期核对收入数据，发现问题及时查明原因并进行处理。收入凭证应合法、有效，包括发票、收据等，财务部门应妥善保管收入凭证，以备查验。4.收入票据管理医院应按照规定使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或非法票据。收费票据应专人管理，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据的安全和完整。收费票据开具应规范、准确，不得虚开、多开或开具与实际业务不符的票据。三、支出管理制度1.支出范围医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。医疗支出：指医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。财政项目补助支出：指医院按照财政部门下达预算的项目和用途，使用财政补助资金发生的支出。科教项目支出：指医院开展科研、教学项目活动发生的支出。管理费用：指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动所发生的各项费用。其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的其他支出，如捐赠支出、罚款支出等。2.支出审批原则医院应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应严格按照预算执行，超预算支出应履行相应的审批程序。重大支出项目应进行可行性论证和集体决策。3.支出核算与记录医院应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。根据支出的性质和用途，分别计入相应的会计科目，不得混淆。支出凭证应合法、有效，包括发票、报销单、审批单等，财务部门应认真审核支出凭证，对不符合规定的凭证不予报销。4.支出控制措施加强预算管理，严格控制各项支出，确保预算执行的严肃性。建立成本核算制度，对医疗服务成本进行核算和分析，降低医疗成本。加强物资采购管理，规范采购流程，降低采购成本。严格控制费用报销标准，杜绝不合理支出。四、预算管理制度1.预算编制原则医院预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。结合医院发展战略和年度工作计划，科学合理地编制预算。坚持零基预算和综合预算相结合，提高预算的准确性和完整性。2.预算编制方法采用自上而下、自下而上、上下结合的编制方法，充分征求各科室、部门的意见和建议。收入预算应根据医院历史数据、市场需求、医疗服务价格等因素进行预测编制。支出预算应按照成本效益原则，结合医院业务活动和发展规划进行编制。3.预算审批与执行医院预算应经职代会审议通过后报主管部门和财政部门审批。各科室、部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。4.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算考核制度，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。五、财务内部控制制度1.内部控制目标确保医院财务活动合法合规，防范财务风险。提高财务信息质量，保证财务报表真实、准确、完整。加强财务管理，提高资金使用效益。2.内部控制原则全面性原则：涵盖医院财务活动的全过程和所有岗位。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：根据医院内外部环境变化及时调整完善。3.内部控制措施岗位设置与职责分工：明确各岗位的职责和权限，不相容岗位相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，保证会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。预算控制：严格执行预算，加强预算分析和考核。运营分析控制：定期对医院运营情况进行分析，发现问题及时解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各科室、部门和员工的工作绩效进行考核评价。六、财务监督检查制度1.监督检查主体与职责医院内部审计部门负责对医院财务收支业务进行定期审计和专项审计，监督检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。财务部门负责对医院日常财务收支业务进行自查自纠，加强财务管理和会计核算，确保财务数据的真实、准确、完整。医院管理层负责对财务监督检查工作的领导和决策，对重大财务问题进行研究和处理。2.监督检查内容收入管理：检查收入确认、核算、票据管理等是否符合规定。支出管理：检查支出审批、核算、控制等是否合规。预算管理：检查预算编制、审批、执行、分析、考核等情况。财务内部控制：检查内部控制制度是否健全有效，各项控制措施是否执行到位。财务报表：检查财务报表的编制是否符合会计准则和制度要求，数据是否真实、准确、完整。3.监督检查方式与频率定期检查：每月或每季度对财务收支业务进行全面检查。专项检查：针对特定的财务事项或问题进行专项检查。不定期抽查：随机抽取部分科室或业务进行检查。4.问题整改与跟踪对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，明确整改要求和整改期限。被检查科室或部门应认真落实整改措施，按时提交整改报告。监督检查部门应跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。七、财务人员管理制度1.人员配备与岗位职责根据医院规模和业务需求，合理配备财务人员，明确各岗位的职责和权限。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和医院财务制度。2.职业道德与培训加强财务人员职业道德教育，树立良好的职业操守。定期组织财务人员参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。3.绩效考核与奖惩建立