医院收入业务管理制度

PAGE医院收入业务管理制度一、总则（一）目的为加强医院收入业务管理，规范收入核算流程，确保医院收入的真实性、完整性和准确性，提高医院财务管理水平，保障医院健康可持续发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、各部门涉及收入业务的活动和管理。（三）基本原则1.合法性原则医院收入业务应严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业相关政策规定，依法依规组织收入，杜绝违法违规行为。2.准确性原则准确记录和核算各项收入，确保收入数据真实可靠，为医院财务分析和决策提供准确依据。3.完整性原则涵盖医院所有收入来源，包括医疗收入、药品收入、其他收入等，确保收入不遗漏、不隐瞒。4.及时性原则及时确认和收取各项收入，避免收入滞后或拖欠，提高资金使用效率。二、收入分类与确认（一）医疗收入1.门诊收入挂号收入：依据挂号系统记录的挂号人次和收费标准确认收入。诊察收入：按照医生开具的诊察项目及相应收费标准，根据实际发生的诊察服务确认收入。检查收入：根据检查科室完成的检查项目及收费明细，确认检查收入。检验收入：以检验科出具的检验报告及收费记录为依据确认收入。治疗收入：按照实际开展的治疗项目及收费标准确认收入。手术收入：依据手术记录和收费标准，在手术完成后确认手术收入。护理收入：根据护理服务项目及收费情况确认收入。2.住院收入床位收入：按照住院患者实际占用的床位数和床位收费标准，每日确认床位收入。诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入等住院期间发生的项目，参照门诊收入确认原则，在实际发生时确认收入。其他住院收入：如护理费、取暖费、空调费等，根据相关规定和实际发生情况确认收入。（二）药品收入药品收入按照医院销售药品的实际金额确认。医院应严格执行药品价格政策，确保药品售价符合规定。药品收入应区分西药、中成药、中药饮片分别核算。（三）其他收入1.培训收入：根据举办培训活动的实际收费金额和相关协议，在培训结束后确认收入。2.租金收入：按照租赁合同约定的租金收取时间和金额确认收入。3.捐赠收入：在收到捐赠款项或物资并满足相关条件时，确认捐赠收入。4.利息收入：根据银行存款利息结算单确认利息收入。5.其他杂项收入：如废品变卖收入等，按照实际发生金额确认收入。三、收入核算与记录（一）核算部门与职责财务部门负责医院收入的统一核算工作，设立专门的收入核算岗位，配备专业的财务人员。收入核算人员应具备扎实的财务知识和熟练的财务软件操作技能，负责收入数据的收集、整理、录入、核对和分析工作。各临床科室、医技科室、药房等业务部门应指定专人负责与收入相关的信息传递和核对工作，确保本部门收入数据的准确及时上报。（二）收入核算流程1.业务发生时，各相关部门应及时生成收入相关信息，如门诊收费处打印收费票据、住院科室记录患者费用明细等。2.每日终了，业务部门将当日收入信息传递至财务部门。财务部门收入核算人员对传递过来的收入数据进行审核，核对收费项目、金额、患者信息等是否准确无误。3.审核无误后，收入核算人员将收入数据录入医院财务管理系统，生成相应的会计凭证，进行账务处理。同时，按照收入类别、科室等进行分类汇总，编制收入日报表、月报表等。4.定期（每月、每季度、每年）对收入数据进行核对和分析，与业务部门核对收入明细，检查收入数据的一致性和准确性。分析收入结构、变动趋势等，为医院管理决策提供数据支持。（三）收入记录要求1.收入记录应遵循权责发生制原则，按照收入实际发生时间和金额进行记录，不得提前或推迟确认收入。2.收入记录应详细、准确，注明收入来源、项目名称、金额、患者姓名、科室等信息，确保收入数据可追溯、可查询。3.财务部门应建立完善的收入台账，对各项收入进行详细登记，定期与会计账簿进行核对，保证账账相符。四、收入票据管理（一）票据种类医院收入票据主要包括门诊收费票据（含挂号票、诊察费票等）、住院收费票据、财政票据（如捐赠票据等）。（二）票据购买与保管1.医院应指定专人负责收入票据的购买、保管和发放工作。票据管理人员应具备良好的职业道德和责任心，熟悉票据管理规定。2.按照规定向财政部门或税务部门申请购买票据，确保票据来源合法合规。购买票据时，应详细登记票据种类、数量、起止号码等信息。3.设立专门的票据保管库（柜），妥善保管收入票据。票据保管库（柜）应具备防火、防盗、防潮、防虫等安全设施，确保票据安全。4.定期盘点票据库存，核对票据数量与登记记录是否一致，做到账实相符。如发现票据短缺、丢失等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）票据使用与开具1.收入票据应按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开票据。2.门诊收费处、住院收费处等票据使用部门应严格按照收费项目和金额开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。开具票据时，应加盖医院财务专用章或收费专用章。3.票据开具人员应认真核对患者信息、收费项目和金额，避免开具错误或虚假票据。如发生票据开具错误，应及时作废重开，并在作废票据上加盖“作废”戳记，与存根联一并保存。4.每日终了，票据使用部门应将当日开具的票据存根联整理好，交票据管理人员核对后妥善保管。（四）票据核销与归档1.定期（每月或每季度）对已使用的收入票据进行核销，核对票据开具金额与财务收入记录是否一致。核销时，应在票据存根联上加盖“核销”戳记。2.票据管理人员应将核销后的票据按照年度、类别等进行分类整理，归档保存。票据档案应保存一定期限，以备查阅和审计。五、收入收缴与结算（一）现金收入收缴1.门诊收费处、住院收费处等涉及现金收款的部门，应配备足额的现金收款设备，如验钞机等，确保现金收款安全准确。2.现金收款人员应严格遵守现金收款操作规程，当面清点现金，核对金额与收费票据一致后，开具收款收据。收款收据应加盖医院财务专用章或收费专用章。3.每日终了，现金收款人员应将当日收取的现金缴存银行，填写现金缴款单，注明缴款日期、金额、款项来源等信息。现金缴存银行后，应及时取得银行收款回单，并交财务部门进行账务处理。4.财务部门应定期对现金收款情况进行核对，检查现金缴存银行记录与收款回单是否一致，确保现金收入及时足额缴存银行，防止现金截留、挪用等情况发生。（二）银行转账收入结算1.对于通过银行转账方式支付医疗费用的患者，医院应提供准确的银行账号信息，引导患者办理转账手续。2.财务部门应及时核对银行到账信息，确认转账收入金额与收费记录一致。如发现银行转账异常情况，应及时与银行联系，查明原因并进行处理。3.定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。（三）医保结算1.医院应按照医保政策规定，与当地医保部门签订医保服务协议，明确双方权利义务。2.设立专门的医保结算岗位，负责医保费用的结算工作。医保结算人员应熟悉医保政策和结算流程，准确计算医保报销金额和患者自付金额。3.每月定期与医保部门进行医保费用结算，提交医保结算报表，包括门诊医保结算报表、住院医保结算报表等。医保部门审核通过后，按照规定的时间和方式支付医保结算款项。4.加强医保费用管理，严格控制医保目录外费用比例，确保医保基金合理使用。对医保结算过程中出现的问题和争议，及时与医保部门沟通协调解决。（四）欠费管理1.建立健全欠费管理制度，明确欠费管理职责。各临床科室负责对本科室患者欠费情况进行跟踪管理，及时了解患者欠费原因和还款能力。2.对于发生欠费的患者，医院应在病历中详细记录欠费情况，并由科室负责人签字确认。同时，向患者发放欠费通知单，告知欠费金额、还款期限等信息。3.财务部门定期对欠费情况进行统计分析，建立欠费台账，跟踪欠费患者还款情况。对长期欠费且无还款意愿的患者，采取必要的法律措施进行追讨。4.医院应加强与医保部门、患者单位等相关方的沟通协调，共同做好欠费管理工作，减少医院欠费损失。六、收入监督与检查（一）内部监督1.医院内部审计部门定期对收入业务进行审计监督，检查收入核算的准确性、票据管理的规范性、收入收缴与结算的合规性等。2.建立收入业务内部监督检查机制，财务部门定期对收入数据进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，加强对各业务部门收入相关工作的指导和监督，确保收入业务流程规范运行。3.设立举报信箱和举报电话，鼓励医院职工和患者对收入业务中的违规行为进行举报。对举报信息进行及时调查核实，如经查实存在违规行为，依法依规严肃处理。（二）外部检查1.积极配合财政、税务、医保等部门的监督检查工作，如实提供收入业务相关资料和数据。2.对于外部检查提出的问题和整改要求，医院应高度重视，制定详细的整改方案，明确整改责任人和