保健院预算业务管理制度

PAGE保健院预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强保健院预算管理，规范预算编制、审批、执行、调整、决算与评价等行为，提高资金使用效益，促进保健院事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合保健院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于保健院及所属各部门、科室的预算业务管理。（三）预算管理原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖保健院所有收入和支出，全面反映保健院财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的业务为基础，数据真实、准确、完整。4.科学性原则：运用科学合理的方法和标准进行预算编制和管理。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（四）预算管理职责分工1.预算管理委员会：由保健院领导、相关职能部门负责人等组成，负责审议预算管理制度、年度预算草案、预算调整方案等，协调解决预算管理中的重大问题。2.财务部门：负责预算的具体编制、汇总、审核、分析和报告等工作，对预算执行情况进行监督和控制。3.各业务部门：负责本部门预算的编制、执行和分析，配合财务部门做好预算管理相关工作。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策和财务规章制度。2.保健院事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据保健院业务开展需要和特定项目安排。（三）编制方法1.零基预算法：对于基本支出中的人员经费，按照国家规定的工资福利政策和人员编制情况进行编制；公用经费按照定额标准和实际工作需要编制。2.项目预算采用项目成本法：根据项目的目标、任务、实施计划等，详细测算项目所需的各项费用。3.收入预算根据历史数据、市场变化和业务发展趋势进行预测编制。（四）编制流程1.每年[具体时间]前，财务部门向各业务部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各业务部门按照通知要求，结合本部门工作实际，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各业务部门报送的预算草案进行审核、汇总，形成保健院年度预算草案。4.预算草案提交预算管理委员会审议，经审议通过后报院长办公会审定。5.院长办公会审定后的预算草案提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。三、预算审批（一）审批流程1.各业务部门预算草案由部门负责人审核签字后报送财务部门。2.财务部门对各业务部门预算草案进行初审，提出审核意见，反馈给各业务部门进行修改完善。3.财务部门将修改后的预算草案汇总后提交预算管理委员会审议。4.预算管理委员会对预算草案进行审议，提出审议意见，报院长办公会审定。5.院长办公会对预算草案进行审定，形成最终的年度预算方案。（二）审批要点1.预算编制是否符合国家法律法规和政策要求。2.预算收入是否真实、合理，是否与业务发展相适应。3.预算支出是否合规、必要，是否符合成本效益原则。4.预算编制方法是否科学、合理，数据是否准确、完整。四、预算执行（一）执行责任1.各业务部门是本部门预算执行的责任主体，负责按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算执行进度和质量。2.财务部门负责预算执行的日常监控和协调，及时掌握预算执行情况，对预算执行过程中出现的问题提出处理意见。（二）执行监控1.财务部门建立预算执行台账，详细记录各项预算收支的执行情况，定期编制预算执行情况报表，向预算管理委员会和院长办公会报告。2.预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，分析预算执行情况，查找存在的问题，提出改进措施和建议。3.审计部门对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行合法合规。（三）执行调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、突发重大事件等原因，导致预算执行出现重大偏差，需要调整预算的，由业务部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。2.财务部门对业务部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，经审议通过后报院长办公会审定。4.院长办公会审定后的预算调整方案由财务部门下达各业务部门执行，并报上级主管部门和财政部门备案。五、决算与评价（一）决算1.年度终了，财务部门按照国家有关规定和财务制度的要求，对全年预算执行情况进行清理、核对、结算，编制年度决算报告。2.决算报告应包括决算报表、决算说明和财务情况说明书等内容，全面反映保健院年度预算收支执行结果和财务状况。3.决算报告经审计部门审计后，报预算管理委员会和院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）评价1.预算管理委员会负责组织开展预算绩效评价工作，制定预算绩效评价指标体系和评价方法。2.财务部门会同各业务部门按照预算绩效评价指标体系和评价方法，对年度预算执行情况和项目实施效果进行绩效评价。3.绩效评价结果作为下一年度预算编制、执行和调整的重要依据，对绩效评价结果好的部门给予适当奖励，对绩效评价结果差的部门进行通报批评，并要求其提出整改措施。六、预算监督与考核（一）监督1.财务部门负责对预算执行情况进行日常监督，定期检查各业务部门预算执行情况，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.审计部门负责对预算编制、执行、调整、决算等全过程进行审计监督，确保预算管理合法合规。3.纪检监察部门负责对预算管理中的违规违纪行为进行查处，维护预算管理秩序。（二）考核1.建立预算考核制度，对各业务部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算执行率、预算调整率、预算准确率、项目完成率、资金使用效益等。3.预算考核结果与各业