人大办收支业务管理制度

PAGE人大办收支业务管理制度一、总则（一）制定目的为加强人大办收支业务管理，规范财务行为，确保资金安全、合理、有效使用，提高财务管理水平，保障人大各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》等相关法律法规以及国家有关财务管理的规定制定。（三）适用范围本制度适用于人大办机关及所属各部门的收支业务管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行收支活动。2.规范性原则：规范收支业务流程，确保各项财务工作有序进行。3.准确性原则：收支数据准确无误，保证财务信息真实可靠。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，降低行政成本。5.公开性原则：除涉及国家机密外，财务信息应适当公开，接受内部监督和社会监督。二、收入管理（一）收入范围人大办收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.上级补助收入：根据上级单位的补助文件和实际收到的金额确认收入。3.事业收入：按照实际收到的事业收入款项或取得的收入权利确认收入。4.经营收入：在提供劳务或销售商品并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。5.附属单位上缴收入：根据附属单位上缴的款项确认收入。6.其他收入：按照实际收到的款项确认收入。（三）收入票据管理1.人大办各项收入应使用合法有效的票据。财政拨款收入使用财政部门统一监制的票据；事业收入、经营收入等使用税务部门监制的票据或财政部门认可的其他票据。2.票据由专人负责保管、领购、开具和核销。票据管理人员应建立票据台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领购时间、开具情况、核销时间等信息。3.开具票据时，应按照规定的项目和内容如实填写，字迹清楚，印章齐全。票据开具后，应及时交付付款方，并在票据存根联上加盖“作废”章或注明“作废”字样。4.作废票据应完整保存，不得擅自销毁。票据核销时，应将已开具的票据存根联与票据台账进行核对，确保票据使用的真实性和完整性。（四）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。2.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析。对收入过程中发现的问题，应及时查明原因，采取有效措施进行处理。3.加强对非税收入的管理，严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取非税收入，并及时足额上缴国库或财政专户。三、支出管理（一）支出范围人大办支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批1.支出审批实行分级授权制度。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.日常公用经费支出：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；金额在[X]元以上的，由主要领导审批。3.专项经费支出：无论金额大小，均需由项目负责人提出申请，经业务部门审核后，报分管领导和主要领导审批。4.人员经费支出：按照国家有关规定和标准执行，由财务部门审核后，报分管领导和主要领导审批。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等信息，并附上相关的发票、收据、审批文件等原始凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，印章齐全。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。3.报销凭证应按照财务部门规定的格式和要求填写，不得涂改、挖补。如有错误，应重新开具或由出具单位更正，并加盖出具单位印章。4.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及审批手续的合规性等。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。5.报销人员应在规定的时间内办理报销手续，逾期不予受理。特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意。（四）支出控制1.建立健全支出预算管理制度，加强对支出的预算控制。各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.加强对公用经费支出的控制，严格执行国家有关规定和标准，压缩不必要的开支。对会议费、差旅费、公务接待费等支出，应按照相关规定进行管理和控制。3.加强对项目经费支出的管理，建立项目经费跟踪问效机制。项目实施过程中，应严格按照项目预算和合同要求使用资金，确保项目资金专款专用。对项目经费支出情况进行定期检查和分析，及时发现和解决问题。4.严格控制人员经费支出，按照国家有关规定和标准核定人员编制和工资福利，不得擅自提高标准或扩大范围。四、预算管理（一）预算编制1.人大办应按照国家预算编制的要求和规定，结合本单位的工作任务和事业发展目标，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理地安排各项收支。收入预算应根据历年收入情况和当年经济社会发展形势进行预测；支出预算应根据工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急进行安排。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算编制质量。对基本支出，应按照人员经费和公用经费的类别分别编制；对项目支出，应按照项目名称、内容、金额等详细编制。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分论证和审核。财务部门应会同各业务部门对预算草案进行审核，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.人大办应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各项收支应按照预算安排执行，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析。财务部门应及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施进行调整和纠正。3.加强对预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为，应按照有关规定进行严肃处理。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构改革、重大项目变更等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由业务部门提出，经财务部门审核后，报分管领导和主要领导审批。审批通过后，财务部门应及时调整预算，并将调整情况报上级主管部门备案。五、资产管理（一）资产分类人大办资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和单位的实际需要进行。购置固定资产和无形资产应纳入年度预算，并按照规定的采购程序进行采购。2.购置资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。采购过程中应严格遵守国家有关法律法规和采购制度，确保采购行为的合法性和公正性。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。验收合格的资产，应按照规定的会计科目进行核算，并登记固定资产卡片或无形资产台账。（三）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产管理制度，明确资产使用责任人和保管要求。2.资产使用人应按照规定的操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转让、出租、出借资产。对固定资产和无形资产，应定期进行维护和保养，确保资产的正常使用。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应形成报告，报单位领导和上级主管部门。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照国家有关规定和单位的审批程序进行。2.资产处置申请应由资产使用部门提出，经财务部门审核后，报分管领导和主要领导审批。审批通过后，财务部门应按照规定的程序办理资产处置手续，并及时进行账务处理。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。六、财务监督（一）内部监督1.人大办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对单位财务收支情况进行审计监督，重点审查财务制度的执行情况、预算执行情况、收支的真实性和合法性等。审计结果应形成报告，报单位领导和上级主管部门。3.各部门应配合财务部门和审计部门的监督检查工作，如实提供有关资料和情况。对违反财务制度的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1