tob业务线下赊账制度

PAGEtob业务线下赊账制度一、总则（一）目的为规范公司TOB业务线下赊账行为，加强应收账款管理，防范经营风险，确保公司资金安全和业务的正常开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及TOB业务线下赊账的部门、人员及相关合作客户。（三）基本原则1.风险可控原则在开展赊账业务时，充分评估客户信用状况和还款能力，确保赊账风险可控，将风险控制在公司可承受范围内。2.信用评估原则对申请赊账的客户进行全面、客观的信用评估，依据评估结果确定赊账额度、期限等，确保赊账决策合理。3.规范操作原则严格按照本制度规定的流程和要求办理赊账业务，确保操作规范、手续完备，保障公司权益。4.及时追收原则对到期应收账款及时进行追收，采取有效措施确保款项按时足额收回，减少坏账损失。二、赊账业务流程（一）客户申请1.客户如有线下赊账需求，应向公司业务部门提交书面申请，申请内容包括公司基本信息、联系方式、赊账金额、赊账期限、用途说明等。2.业务部门收到申请后，对客户提交的资料进行初步审核，检查资料的完整性和真实性。（二）信用评估1.信用管理部门接到业务部门转来的赊账申请后，对客户进行全面的信用评估。评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录、行业口碑等。2.通过多种渠道收集客户信息，如实地考察、查阅财务报表、查询信用评级机构报告、与客户供应商沟通等，确保信息的全面性和准确性。3.根据信用评估结果，对客户进行信用评级，分为A、B、C、D四个等级。A级：信用状况良好，经营稳定，财务实力较强，还款能力有充分保障，可给予较高赊账额度和较长赊账期限。B级：信用状况较好，有一定经营实力和还款能力，但存在一定风险因素，赊账额度和期限适中。C级：信用状况一般，经营和财务状况存在一定不确定性，还款能力有待进一步观察，赊账额度和期限相对较低。D级：信用状况较差，存在较大信用风险，原则上不予赊账。（三）额度审批1.根据客户信用评级结果，信用管理部门提出赊账额度建议，报公司管理层审批。2.管理层根据公司经营策略、风险承受能力等因素，对赊账额度建议进行审核，确定最终的赊账额度。3.对于超过一定额度的赊账申请，需经公司高层会议讨论决定。（四）合同签订1.业务部门根据审批通过的赊账额度和期限，与客户签订赊账销售合同。合同应明确双方权利义务、赊账金额、赊账期限、还款方式、违约责任等条款。2.合同签订前，业务部门应将合同文本提交公司法务部门审核，确保合同符合法律法规要求，不存在法律风险。3.合同签订后，业务部门应将合同副本交信用管理部门备案，以便跟踪管理。（五）发货与记账1.业务部门根据合同约定安排发货，并及时将发货信息通知财务部门。2.财务部门根据发货信息和合同约定，进行账务处理，记录应收账款明细。（六）账款跟踪与催收1.信用管理部门定期对应收账款进行跟踪，掌握客户还款情况，及时发现潜在风险。2.在赊账期限届满前一定时间，信用管理部门向客户发出催款通知，提醒客户按时还款。3.对于逾期未还款的客户，信用管理部门应加大催收力度，采取多种催收方式，如电话催收、上门催收、发函催收等。4.如客户出现重大经营问题或信用状况恶化，可能影响还款能力时，信用管理部门应及时启动应急预案，采取相应措施，如暂停供货、提前收回账款等，降低公司损失。（七）坏账处理1.对于经催收仍无法收回的应收账款，确认为坏账。2.坏账核销应按照公司财务制度规定的流程进行，由业务部门提出申请，信用管理部门审核，财务部门审计，报公司管理层批准后进行账务处理。3.已核销的坏账仍需保留追索权，如发现客户有还款能力或有新的财产线索，应及时进行追收。三、客户信用管理（一）客户信用档案建立1.信用管理部门为每个申请赊账的客户建立独立的信用档案，档案内容包括客户基本信息（如营业执照、法定代表人、联系方式等）、信用评估报告、赊账申请资料、合同副本、还款记录等。2.定期更新客户信用档案信息，确保档案内容的及时性和准确性。（二）信用动态监控1.信用管理部门定期对客户信用状况进行动态监控，关注客户经营状况、财务状况、市场环境等变化，及时调整客户信用评级和赊账额度。2.如发现客户出现信用风险预警信号，如经营业绩下滑、财务指标恶化、涉诉案件增多等，应及时采取措施，降低风险。（三）信用调整1.根据客户信用动态监控结果，信用管理部门提出客户信用调整建议，报公司管理层审批。2.信用调整包括信用评级调整、赊账额度调整、赊账期限调整等。3.对于信用状况恶化的客户，应及时降低其信用评级，减少赊账额度或缩短赊账期限，直至停止赊账业务。四、内部职责分工（一）业务部门1.负责客户赊账申请的受理和初步审核，收集客户相关资料。2.与客户进行商务谈判，签订赊账销售合同，并确保合同的履行。3.负责应收账款的日常跟踪，及时反馈客户还款情况和经营状况变化信息。4.协助信用管理部门和财务部门进行账款催收工作。（二）信用管理部门1.制定和完善公司信用管理制度和流程。2.对申请赊账的客户进行全面信用评估，确定客户信用评级和赊账额度。3.定期跟踪应收账款情况，监控客户信用状况变化，及时发出催款通知和风险预警。4.负责坏账的认定和核销申请工作。（三）财务部门1.负责应收账款的账务处理和核算，确保账目清晰、准确。2.协助业务部门和信用管理部门进行账款催收，提供财务数据支持。3.参与坏账核销的审计工作，监督坏账处理流程的合规性。（四）法务部门1.审核赊账销售合同等法律文件，确保合同符合法律法规要求，防范法律风险。2.为账款催收等工作提供法律支持和咨询服务，协助处理涉诉案件。五、风险防范措施（一）加强员工培训1.定期组织业务部门、信用管理部门、财务部门等相关人员进行赊账业务培训，提高员工风险意识和业务水平。2培训内容包括信用评估方法、合同管理、账款催收技巧、法律法规等方面，确保员工熟悉赊账业务流程和风险防范措施。（二）完善内部控制1.建立健全赊账业务内部控制制度，明确各部门职责和权限，规范操作流程，防止内部舞弊和违规行为。2.加强对赊账业务的审计监督，定期对赊账业务进行内部审计，检查制度执行情况和风险防范措施落实情况，及时发现问题并加以整改。（三）购买信用保险1.根据公司业务实际情况，考虑购买信用保险，将部分赊账风险转移给保险公司。2.与保险公司签订信用保险合同，明确保险责任、保险金额、保险费率等条款，确保在客户出现坏账时能够获得相应赔偿。六、附则（一）解释权本制度由公司信