龙煤集团内部审计制度

PAGE龙煤集团内部审计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强龙煤集团内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，确保集团资产安全、完整，提高集团经济效益，促进集团健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国内部审计准则》以及国家有关法律法规和政策，结合龙煤集团实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于龙煤集团总部及所属各单位、部门。（四）内部审计定义内部审计是龙煤集团内部独立、客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进集团完善治理、实现目标。（五）内部审计目标1.监督集团财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性。2.检查内部控制制度的健全性和有效性，促进内部控制体系的完善。3.发现和揭示经营管理中的问题和风险，提出改进建议，促进集团加强管理、提高效益。4.维护集团资产安全，防止国有资产流失。5.保障集团战略目标的实现，促进集团持续健康发展。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置龙煤集团设立独立的内部审计部门，在集团董事会的领导下开展工作，对董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）内部审计人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律、工程技术等方面。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性的工作或活动。3.内部审计部门应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和工作能力。（三）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和集团内部审计制度，依法履行审计职责。2.制定内部审计工作计划，组织实施内部审计工作。3.对集团财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告。4.发现和揭示问题，提出改进建议，并跟踪督促整改落实。5.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。6.参与集团风险管理和内部控制体系建设，提出意见和建议。7.完成集团领导交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支、经济活动等相关资料。2.检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅有关文件、资料、凭证等。3.对审计中发现的问题进行调查取证，向有关单位和人员询问、函证。4.提出改进管理、提高效益的建议，督促被审计单位整改落实。5.对违反财经法规和集团内部规定的行为，提出纠正和处理意见。6.参与集团重大投资、资产处置、经济合同签订等事项的决策过程，提供审计意见。7.集团赋予的其他权限。三、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据集团年度工作计划和实际情况，制定年度内部审计工作计划，报集团董事会批准后实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.内部审计部门应根据实际情况，对年度内部审计工作计划进行调整，并报集团董事会备案。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，实施审计程序，获取审计证据。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等方式进行审计。3.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，记录审计发现的问题及相关证据。4.审计组应及时与被审计单位沟通审计情况，听取被审计单位的意见和解释。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的意见进行研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报集团董事会审批。4.集团董事会应根据审计报告，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.被审计单位应根据集团董事会的审批意见，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改时间。2.被审计单位应按照整改方案的要求，认真组织整改，并及时向内部审计部门报送整改情况报告。3.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。4.对整改不力的单位和个人，集团将按照有关规定进行严肃处理。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合法性和合规性，是否符合国家法律法规和集团内部规定。3.审查财务收支的合理性和效益性，是否存在浪费、损失等情况。4.检查财务内部控制制度的健全性和有效性，包括财务审批、会计核算、资金管理等制度。（二）经济责任审计1.对集团所属单位、部门负责人的经济责任进行审计，包括任期经济责任审计和离任经济责任审计。2.审查负责人在任期内或离任时的财务收支、资产负债、经营成果等情况。3.评价负责人在任期内或离任时的经营管理业绩、内部控制执行情况、廉洁自律情况等。4.对负责人任期内或离任时存在的问题提出责任界定和处理建议。（三）内部控制审计1.检查集团内部控制制度的健全性，是否涵盖了各项业务活动和关键环节。2.评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险、保证业务活动的正常开展。3.审查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。4.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。（四）工程项目审计1.对集团新建、改建、扩建工程项目进行审计，包括项目前期准备、项目实施、项目竣工决算等阶段。2.审查工程项目的立项审批、招投标、合同签订等程序是否合规。3.检查工程项目的预算执行情况，是否存在超预算、浪费等问题。4.审核工程项目的竣工决算，是否真实、准确、完整。5.对工程项目的经济效益和社会效益进行评价。（五）物资采购审计1.审查物资采购计划的合理性和必要性，是否符合生产经营需要。2.检查物资采购的招投标程序是否合规，是否存在违规操作、暗箱操作等问题。3.审核物资采购合同的签订、执行情况，是否存在合同纠纷、违约等问题。4.检查物资采购的验收、入库、保管等环节是否规范，是否存在物资积压、浪费等问题。5.对物资采购的成本效益进行分析评价。（六）风险管理审计1.识别集团面临的各类风险，包括市场风险、财务风险、经营风险、法律风险等。2.评估风险的可能性和影响程度，确定风险等级。3.审查集团风险管理体系的健全性和有效性，包括风险识别、风险评估、风险应对等环节。4.对风险管理措施的执行情况进行检查，是否能够有效防范和控制风险。5.提出改进风险管理的建议，促进集团风险管理水平的提高。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合内部审计准则和相关法律法规的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制体系1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和方法。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高其业务素质和质量意识。3.对内部审计工作进行全过程质量控制，包括审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节。4.定期对内部审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改。（三）质量控制措施1.审计项目实行组长负责制，组长对审计项目的质量负责。2.审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，做到内容完整、