高校资产内部控制制度

PAGE高校资产内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强高校资产内部控制，规范资产的购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各学院及附属单位涉及的各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：资产内部控制制度的制定和实施应符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖资产从购置到处置的全过程，确保各个环节都有相应的控制措施。3.制衡性原则：明确各部门在资产内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据学校发展战略和实际情况，不断调整和完善资产内部控制制度。5.成本效益原则：在保证资产内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高资产使用效益。二、资产预算控制（一）预算编制1.各部门、各学院应根据事业发展规划和实际需求，在每年规定时间内编制下一年度资产购置预算。2.资产购置预算应详细列出购置资产的名称、规格型号、数量、金额等，并说明购置理由和预期使用效益。3.财务部门负责对各部门、各学院提交的资产购置预算进行审核和汇总，结合学校财力状况，提出综合平衡意见，报学校领导审批。（二）预算执行1.经批准的资产购置预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。2.各部门、各学院应按照预算安排组织资产购置活动，确保预算执行的严肃性。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策发生重大变化，对学校资产配置产生重大影响；学校事业发展规划调整，导致资产需求发生重大变化；因不可抗力因素，影响资产购置计划的执行；其他确需调整预算的情况。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并附相关证明材料。3.预算调整申请经所在部门、学院负责人审核后，报财务部门审核，经学校领导审批后方可调整。三、资产采购控制（一）采购计划1.根据批准的资产购置预算，各部门、各学院应制定具体的资产采购计划，明确采购资产的名称、规格型号、数量、技术参数、采购时间等。2.采购计划应充分考虑资产的适用性、性价比、售后服务等因素，确保采购的资产符合学校教学、科研和管理工作的需要。（二）采购方式1.资产采购应根据资产的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的资产采购项目，应采用公开招标方式进行采购；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按规定程序办理审批手续。（三）采购流程1.采购部门应按照采购计划组织实施采购活动，发布采购公告，邀请潜在供应商参与投标或谈判。2.对供应商的资格进行审查，确保其具备良好的商业信誉和供应能力。3.组织开标、评标或谈判活动，按照规定的评标标准或谈判条件进行评审，确定中标供应商或成交供应商。4.与中标供应商或成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等。5.采购部门应跟踪采购合同的执行情况，督促供应商按时、按质、按量交货，确保采购资产及时、准确地验收和入账。（四）采购验收1.资产到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照采购合同和相关标准对资产的数量、质量、规格型号等进行验收。2.验收合格的资产，验收部门应出具验收报告；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补货、换货、退货等措施。3.采购部门应将验收报告、采购合同等相关资料整理归档，作为资产入账和付款的依据。四、资产使用控制（一）使用登记1.各部门、各学院应对本部门、本学院使用的资产建立使用登记制度，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用人、使用地点等信息。2.使用登记应采用纸质或电子台账的形式，确保登记信息的准确性和完整性。（二）使用保管1.使用人应妥善保管所使用的资产，按照资产的使用说明和操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产的用途和性能。2.定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好的运行状态。如发现资产出现故障或损坏，应及时报告并安排维修。3.资产使用人因工作调动、退休等原因不再使用资产时，应及时办理资产交接手续，将资产交回原部门或学院。（三）资产共享1.学校鼓励各部门、各学院之间开展资产共享共用，提高资产使用效益。2.资产共享应遵循自愿、平等、互利的原则，明确共享资产的范围、使用期限、使用费用等事项，并签订资产共享协议。3.共享资产的管理部门应加强对共享资产的监督和管理，确保共享资产的安全完整和正常使用。五、资产处置控制（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产；2.因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足工作需要的资产；3.盘亏、毁损、报废的资产；4.闲置资产；5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.处置资产应根据资产的性质、价值等因素，选择合适的处置方式。对于价值较高的资产处置，应按照规定进行评估和审批。（三）处置流程1.资产使用部门或管理部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式等，并附相关证明材料。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产的现状和价值，提出审核意见。3.财务部门对资产处置申请涉及的财务事项进行审核，提出财务审核意见。4.学校领导对资产处置申请进行审批，批准后下达资产处置批复文件。5.资产管理部门按照资产处置批复文件组织实施资产处置工作，选择合适的处置方式，进行资产处置交易。6.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产账目，并将资产处置收入上缴学校财务部门。（四）处置评估1.对于价值较高的资产处置，应委托具有资质的评估机构进行评估，评估结果作为资产处置的参考依据。2.评估机构应按照国家相关法律法规和评估准则，对资产的价值、市场状况等进行客观、公正的评估，并出具评估报告。六、资产清查控制（一）清查计划1.学校应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.资产管理部门应制定资产清查计划，明确清查的范围、内容、时间、人员等，并报学校领导审批。（二）清查实施1.资产清查工作应按照资产清查计划组织实施，采用实地盘点、账目核对等方法，对资产的数量、质量、价值等进行全面清查。2.清查人员应认真填写资产清查登记表，如实记录清查结果。对于清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见。（三）清查报告1.资产清查工作结束后，资产管理部门应撰写资产清查报告，报告应包括资产清查的基本情况、清查结果、存在的问题及改进措施等内容。2.资产清查报告经学校领导审核后，报上级主管部门备案。（四）问题整改1.针对资产清查中发现的问题，学校应制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，及时进行整改。2.资产管理部门应跟踪整改措施的落实情况，确保问题得到彻底解决。整改情况应及时向学校领导报告。七、资产信息化控制（一）信息化建设1.学校应加强资产信息化建设，建立资产信息管理系统，实现资产的动态管理和信息共享。2.资产信息管理系统应涵盖资产的预算、采购、使用、处置、清查等各个环节，具备资产登记、查询、统计、分析等功能。（二）数据录入1.各部门、各学院应按照资产信息管理系统的要求，及时、准确地录入本部门、本学院资产的相关信息。2.资产管理部门应定期对资产信息进行审核和更新，确保数据的真实性、完整性和准确性。（三）信息安全1.加强资产信息管理系统的安全防护，设置用户权限，防止信息泄露和非法访问。2.定期对资产信息进行备份，确保数据的安全性和可靠性。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.学校应建立健全资产内部控制监督检查机制，定期对资产内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查部门应重点检查资产预算执行情况、采购程序合规性、使用保管情况、处置审批情况、清查工作落实情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改，并跟踪整改情况。（二