高校财务管理内部制度汇编

PAGE高校财务管理内部制度汇编一、总则（一）制定目的为加强高校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各学院及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，形成系统、完整的制度体系。4.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，保证财务管理工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划和财力状况，参考以前年度预算执行情况，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，细化预算编制内容，提高预算的准确性和科学性。3.编制程序：各部门、各学院根据学校预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定。（二）预算执行1.严格执行：学校预算一经批准，必须严格执行，各部门、各学院要确保预算的严肃性，不得随意调整预算。2.跟踪监控：财务部门要建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.调整变更：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经学校批准。（三）预算调整1.调整情形：预算执行过程中，遇有国家政策调整、学校事业发展规划重大变化、不可抗力因素等导致预算执行困难的，可以申请预算调整。2.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定。（四）预算分析与考核1.分析报告：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校决策提供参考依据。2.考核评价：建立预算执行考核评价制度，对各部门、各学院预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规：严格按照国家法律法规和财务规章制度组织收入，确保收入合法合规。2.足额上缴：各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.票据管理：加强票据管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据。（三）具体收入管理规定1.财政补助收入：按照国家财政部门核定的预算和拨款方式取得，严格按照预算执行，确保专款专用。2.事业收入：包括教育事业收入和科研事业收入等。教育事业收入要严格按照国家有关收费政策和标准收取，实行收支两条线管理；科研事业收入要按照项目合同约定及时足额收取，加强项目经费管理。3.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定取得，专款专用。4.附属单位上缴收入：附属单位按照规定上缴的收入，纳入学校预算统一管理。5.经营收入：按照国家有关规定开展经营活动取得的收入，要依法纳税，实行独立核算，自负盈亏。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入等，要按照相关规定进行管理。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出以及项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约：严格控制各项支出，提高资金使用效益，反对铺张浪费。2.专款专用：对有指定用途的资金，要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.审批控制：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合理合规。（三）具体支出管理规定1.人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，按照国家有关规定和学校人事制度执行。2.公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，严格按照学校制定的相关标准执行。3.对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等，按照国家有关规定和学校政策执行。4.项目支出：按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目支出范围和标准，加强项目经费核算和管理。（四）支出审批程序1.一般支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，需经学校分管领导审批，必要时提交学校党委常委会审议。（五）差旅费管理1.出差审批：严格执行出差审批制度，明确出差事由、地点、时间等，经部门负责人批准后方可出差。2.费用标准：按照国家和学校规定的差旅费标准报销差旅费，不得超标准报销。3.报销凭证：提供真实、合法、有效的报销凭证，包括出差审批单、机票、车票、住宿费发票等。（六）会议费管理1.会议审批：召开会议需提前提交会议计划，经学校批准后方可召开。2.费用标准：严格控制会议规模和费用标准，不得超标准列支会议费。3.报销凭证：提供会议通知、参会人员名单、会议费发票等报销凭证。（七）培训费管理1.培训审批：举办培训需提前提交培训计划，经学校批准后方可举办。2.费用标准：按照国家和学校规定的培训费标准报销培训费，不得超标准列支。3.报销凭证：提供培训通知、培训人员名单、培训费用发票等报销凭证。（八）公务接待费管理1.接待审批：严格执行公务接待审批制度，明确接待对象、人数、标准等，经部门负责人批准后方可安排接待。2.费用标准：按照学校制定的公务接待费标准执行，不得超标准接待。3.报销凭证：提供公务接待审批单、接待清单、餐饮发票等报销凭证。（九）公务用车运行维护费管理1.车辆管理：加强公务用车管理，严格执行车辆使用审批制度，确保车辆安全、规范使用。2.费用标准：按照学校制定的公务用车运行维护费标准执行，严格控制车辆维修、加油、保险等费用支出。3.报销凭证：提供车辆维修发票、加油发票、保险发票等报销凭证。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家有关规定和财务制度进行资产计价，确保资产价值真实准确。（二）固定资产管理1.购置管理：固定资产购置应按照学校预算和资产配置标准进行，严格执行政府采购制度。2.验收管理：固定资产购置后，要及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。3.入账管理：验收合格的固定资产要及时入账，进行账务处理。4.使用管理：建立固定资产使用管理制度，明确使用部门和使用人员的职责，确保固定资产安全、有效使用。5.处置管理：固定资产处置要按照规定程序进行审批，通过公开拍卖、招投标等方式进行处置，处置收入要及时上缴学校财务。（三）无形资产管理1.产权管理：加强无形资产产权管理，明确无形资产的归属和权益。2.开发利用：鼓励无形资产的开发利用，提高无形资产的经济效益和社会效益。3.处置管理：无形资产处置要按照规定程序进行审批，处置收入要及时上缴学校财务。（四）对外投资管理1.投资决策：对外投资要进行充分的可行性研究和论证，按照规定程序报经学校批准。2.投资管理：建立对外投资管理制度，加强对外投资的日常管理和监督，确保投资安全和收益。3.投资处置：对外投资处置要按照规定程序进行审批，处置收入要及时上缴学校财务。（五）资产清查1.定期清查：学校定期组织资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.专项清查：根据工作需要，可组织专项资产清查，及时发现和解决资产清查中存在的问题。3.清查结果处理：资产清查结果要及时进行账务调整和处理，对盘盈、盘亏资产要查明原因，按照规定程序进行审批。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：对学校财务活动中可能存在的风险进行全面识别，包括预算风险、收入风险、支出风险、资产风险等。2.风险评估：采用定性和定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.风险规避：对于高风险业务，采取风险规避策略，避免开展相关业务。2.风险降低：通过加强内部控制、完善管理制度等措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他方。4.风险承受：对于无法规避、降低或转移的风险，采取风险承受策略，做好应对准备。（三）内部控制1.建立健全内部控制制度：明确各部门、各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，加强内部监督和制约。2.加强内部审计：定期开展内部审计工作，对学校财务活动进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.强化财务人员培训：提高财务人员的业务素质和风险意识，确保财务工作规范、高效运行。七、财务信息化管理（一）信息化建设规划制定学校财务信息化建设规划，明确建设目标、任务和步骤，推动财务信息化建设与学校事业发展相适应。（二）系统功能模块1.财务管理系统：涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报表等功能模块，实现财务数据的集中管理和共享。2.网上报销系统：方便教职工进行网上报销，提高报销效率和透明度。3.财务查询系统：为教职工和学校领导提供财务信息查询服务，及时了解学校财务状况。（三）数据安全管理1.数据备份：定期对财务数据进行备份，确保数据安全。2.安全防护：采取防火墙、加密技术等安全措施，防止数据泄露和被篡改。3.用户权限管理：严格设置用户权限，确保财务数据的保密性和安全性。八、财务监督与审计（一）财务监督1.日常监督：财务部门对学校财务活动进行日常监督，及时发现和纠正存在的问题。2.专项监督：根据工作需要，对重点领域、重点项目进行专项监督检查。（二）内部审计1.审计计划：制定年度内部审计计划，明确审计重点和审计范围。2.审计实