高校内部牵制制度

PAGE高校内部牵制制度一、总则（一）目的为了加强高校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保高校资金安全、完整、有效使用，提高财务管理水平和资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本内部牵制制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各二级学院及附属单位的财务活动和经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖高校财务活动的各个环节，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，使财务工作各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据学校发展和管理要求，适时调整和完善内部牵制制度。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责学校财务管理工作，制定财务政策和制度，组织财务预算编制、执行和监督等。2.会计岗位：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳岗位：办理现金收付、银行结算、票据管理等工作。4.预算管理岗位：负责学校预算的编制、执行监控、调整和分析等。5.资产管理岗位：负责学校资产的登记、清查、核算、处置等工作。6.收费管理岗位：负责学校各类收费的组织、核算和管理。（二）职责分工1.财务负责人职责组织领导学校财务工作，贯彻执行国家财经法规和政策。制定学校财务管理制度和办法，组织编制财务预算和决算。对学校财务收支、资金运作、资产管理等进行决策和监督。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系。2.会计岗位职责按照国家会计制度和学校财务规定，进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计、分析和报告。协助做好财务预算编制和执行工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和印章等。协助会计做好其他财务工作。4.预算管理岗位职责研究国家财经政策和学校事业发展规划，提出预算编制原则和方法。组织各部门编制年度预算草案，进行汇总和审核。跟踪预算执行情况，定期进行分析和报告，提出调整建议。负责预算绩效评价工作。5.资产管理岗位职责制定学校资产管理制度和办法，组织资产清查和登记。负责资产的核算和账务处理，定期进行资产盘点。办理资产购置、处置、转移等手续，确保资产安全和完整。分析资产使用效益情况，提出管理建议。6.收费管理岗位职责制定学校收费管理制度和标准，办理收费许可证。组织各类收费的收缴工作，开具收费票据。对收费情况进行统计和分析，及时清理欠费。配合做好收费检查和审计工作。三、财务审批与授权（一）审批流程1.日常费用报销：经办人填写报销单，附上原始凭证，经部门负责人审核签字后，送财务部门审核，财务负责人审批。2.重大支出项目：由项目负责人提出申请，经相关职能部门论证，分管校领导审核，校长审批。3.预算调整：由预算执行部门提出申请，预算管理部门审核，财务负责人审核，校长办公会审批。（二）授权管理1.财务负责人：在学校规定的财务审批权限内，对各项财务支出进行审批。2.其他审批人员：按照各自的职责和权限，对相关财务事项进行审批。严禁越权审批。四、货币资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。2.现金收付必须有合法的原始凭证，做到日清月结，账款相符。3.定期对现金进行盘点，确保现金安全。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。3.严格执行银行结算制度，确保银行存款安全。（三）票据管理1.建立票据管理制度，明确票据种类、购买、保管、使用、核销等流程。2.票据由专人负责保管，设立票据登记簿，记录票据的购入、发出、使用和结存情况。3.票据使用必须符合规定，不得转借、转让、代开票据。五、预算管理（一）预算编制1.按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门根据学校事业发展规划和工作任务，提出预算建议数，经财务部门审核后，报学校领导审批。2.财务部门根据学校领导审批意见，汇总编制学校年度预算草案，提交校长办公会审议，报上级主管部门批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由预算执行部门提出申请，说明调整原因和调整金额。2.预算管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报财务负责人审核，校长办公会审批。六、资产管理（一）资产购置1.各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经资产归口管理部门审核，报学校领导审批。2.资产购置按照政府采购规定执行，确保资产购置合法合规。（二）资产验收1.资产购置后，由资产归口管理部门组织相关人员进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。2.验收合格后，办理资产入库手续，填写资产验收单。（三）资产使用1.各部门负责本部门资产的日常使用和管理，确保资产安全、完整。2.建立资产使用管理制度，明确资产使用责任人，规范资产使用行为。（四）资产清查1.定期对学校资产进行清查，每年至少一次。2.资产清查由财务部门牵头，资产归口管理部门配合，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面清查。3.对清查中发现的问题，及时进行处理，确保资产账实相符。（五）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、捐赠等。2.资产处置由资产归口管理部门提出申请，经财务部门审核，报学校领导审批。3.资产处置按照规定程序进行，确保资产处置合法合规。七、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、捐赠收入等。（二）收入管理1.各项收入必须严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.加强收费管理，严格执行收费公示制度，使用合法票据，及时足额上缴各项收入。3.建立收入台账，对收入情况进行详细记录，定期进行核对和分析。八、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。（二）支出审批1.严格按照财务审批流程进行支出审批，确保支出合法合规。2.加强对支出凭证的审核，原始凭证必须真实、合法、有效。（三）支出控制1.建立支出预算控制制度，严格控制各项支出，不得超预算支出。2.加强对支出的分析和监控，及时发现和纠正不合理支出。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门定期对学校财务活动进行内部监督检查，及时发现和纠正问题。2.各部门配合财务部门做好内部监督工作，自觉接受财务监督。（二）审计监督1.学校审计部门定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告。2.对审计中发现的问题，及时进行整改，追究相关人员责任。十、信息沟通与反馈（一）信息沟通1.建立财务信息沟通机制，加强财务部门与各部门之间的信息交流。2.定期