高校内部控制制度汇编

PAGE高校内部控制制度汇编一、总则（一）目的为了加强高校内部控制，提高高校管理水平和风险防范能力，保障高校各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关行业标准，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于本校各部门、各单位及其所属机构在各项经济活动和业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业规范和政策要求，确保高校内部控制制度合法合规。2.全面性原则：涵盖高校经济活动和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、实施不相容岗位分离等措施，确保经济活动和业务活动中决策、执行、监督相互分离、相互制约。5.适应性原则：根据国家法律法规、政策变化以及高校内外部环境的变化，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的适应性和有效性。6.成本效益原则：在保证内部控制效果的前提下，合理权衡控制成本与控制效益的关系，选择恰当的控制方法和手段，提高控制效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及本年度收支预测等因素，科学合理地编制年度预算。2.预算编制流程各部门、各单位按照学校下达的预算编制通知和要求，结合本部门、本单位的工作任务和事业发展目标，提出本部门、本单位的预算建议数。财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案。学校预算管理委员会对预算草案进行审议，报学校党委常委会审定后，提交学校教职工代表大会审议通过。3.预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的科学性和准确性。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门、各单位是本部门、本单位预算执行的责任主体，负责本部门、本单位预算的具体执行，并对执行结果负责。2.预算执行监控财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门、各单位的预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门、各单位应定期向财务部门报送预算执行情况报告，如实反映本部门、本单位预算执行情况。3.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对学校预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为学校决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、单位的绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则合法合规原则：严格按照国家法律法规和相关政策规定组织收入，确保收入来源合法合规。足额及时原则：加强收入管理，确保各项收入足额、及时入账，不得截留、挪用、坐支。分类管理原则：对不同性质的收入实行分类管理，确保收入管理规范有序。3.收入票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.支出管理原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保支出合法合规。效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。预算控制原则：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。审批控制原则：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出审批规范有序。3.支出审批流程一般支出：由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。大额支出：由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核签字后，报分管校领导审批，再报财务部门审核报销。重大支出：由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核签字后，报分管校领导审核，再报校长办公会或党委常委会审定，最后报财务部门审核报销。4.支出报销要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。严格按照规定的开支范围和标准报销，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。报销时应提供相应的发票、收据、合同等证明材料。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、竞争激烈的采购项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购或者发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购流程1.采购申请：各部门、各单位根据工作需要，提出采购申请，填写采购申请表，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等内容。2.采购审批：采购申请表经部门负责人审核签字后，报分管校领导审批。3.采购实施：采购部门根据采购审批结果，按照规定的采购方式组织采购活动。4.合同签订：采购项目成交后，采购部门应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。5.验收付款：采购项目完成后，采购部门应组织相关部门进行验收，验收合格后，按照合同约定支付货款。（四）采购监督1.内部监督：学校建立健全采购内部监督机制，加强对采购活动的全过程监督，确保采购活动合法合规、公开透明。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期清理应收账款，及时收回欠款。3.存货管理：建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，确保存货安全、完整。（二）固定资产1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：学校固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。3.固定资产折旧：学校按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。4.固定资产处置：学校固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：学校无形资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。3.无形资产摊销：学校按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。4.无形资产处置：学校无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（四）资产清查1.资产清查范围：学校定期对流动资产、固定资产、无形资产等进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法进行资产清查。3.资产清查结果处理：资产清查结束后，应及时编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门、各单位根据学校事业发展规划和实际需要，提出建设项目申报书，报学校发展规划部门。2.项目评审：学校发展规划部门组织相关部门和专家对建设项目申报书进行评审，提出评审意见。3.项目立项：学校根据评审意见，对符合条件的建设项目予以立项，并下达立项批复。（二）项目设计1.设计单位选择：按照规定的程序选择具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.设计方案评审：组织相关部门和专家对设计方案进行评审，提出评审意见。3.设计文件审批：设计文件经评审通过后，报学校相关部门审批。（三）项目招标1.招标范围：建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，达到规定标准的，必须进行招标。2.招标方式：按照规定的招标方式进行招标，包括公开招标、邀请招标等。3.招标程序：严格按照规定的招标程序进行招标，确保招标活动合法合规、公开透明。（四）项目施工1.施工单位选择：按照规定的程序选择具有相应资质的施工单位进行项目施工。2.施工合同签订：与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。3.施工过程管理：加强对施工过程的管理，建立健全施工质量、安全、进度等管理制度，确保施工质量和安全。（五）项目验收1.验收申请：项目完工后，施工单位应向学校提出验收申请。2.验收组织：学校组织相关部门和专家对项目进行验收。3.验收内容：验收内容包括项目建设内容、工程质量、设备运行情况、资金使用情况等。4.验收报告：验收合格后，应及时编制验收报告。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需要，由相关部门或单位起草合同文本。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交学校法律事务部门或法律顾问进行审核。3.合同签订：经审核通过的合同文本，由学校法定代表人或授权代表签字盖章后生效。（二）合同履行1.合同执行责任：合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利履行。2.合同变更：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序进行变更。3.合同纠纷处理：合同履行过程中如发生纠纷，应及时协商解决；协商不成的，可通过仲裁或诉讼等方式解决。（三）合同档案管理1.合同归档：合同签订后，应及时将合同文本及相关资料归档保存。2.合同查阅：严格按照规定的程序查阅合同档案，确保合同档案安全。八、监督检查（一）内部监督1.监督检查机构：学校设立内部审计机构，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查内容：内部审计机构应定期对学校预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、