高校内部审计制度汇编

PAGE高校内部审计制度汇编一、总则（一）目的本制度汇编旨在加强高校内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，促进高校依法依规办学，保障学校资金资产安全，提升学校管理水平和办学效益，为学校的健康稳定发展提供有力支持。（二）依据本制度汇编依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国教育法》《中华人民共和国高等教育法》以及国家有关财经法规、审计准则和教育主管部门的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各二级单位及其所属机构和各类经济活动，包括但不限于财务收支审计、预算执行与决算审计、经济责任审计、基建修缮工程审计、物资采购审计、科研经费审计等。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价和处理，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：审计工作应遵循公平、公正的原则，对待被审计单位和相关人员一视同仁，确保审计结论和处理决定合理、合法、公正。4.专业性原则：内部审计机构应配备具有专业知识和技能的审计人员，按照国家审计准则和行业规范开展审计工作，保证审计工作的质量和效率。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，在学校党委和行政的领导下，负责组织和实施全校的内部审计工作。内部审计机构应配备与审计工作相适应的专职审计人员，并根据工作需要可聘请一定数量的兼职审计人员。（二）审计人员职责1.审计人员应熟悉国家财经法规、审计准则和学校的各项规章制度，具备相应的专业知识和技能，依法履行审计职责。2.负责编制审计工作计划、审计方案，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。3.对审计工作中发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实，对整改情况进行复查和评价。4.参与学校内部控制制度的建设和完善，对内部控制的有效性进行评价，提出改进建议。5.协助学校有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作。6.完成学校领导交办的其他审计任务，保守审计工作中知悉的国家秘密和学校商业秘密。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责，廉洁奉公。2.保持职业谨慎，客观公正地对待审计事项，不得偏袒任何一方。3.保守审计工作中知悉的国家秘密和学校商业秘密，不得泄露给无关人员。4.不得利用职权谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他不正当利益。5.不断提高自身业务素质和职业道德水平，积极参加培训和学习，更新知识结构，提高审计工作能力。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和审计工作重点，结合学校实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.审计工作计划应报学校领导批准后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、规章制度、财务会计资料等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计方法、审计时间安排等。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产、负债、净资产的真实性、合法性和效益性，检查内部控制制度的建立和执行情况。3.审计人员可通过询问、观察、函证、盘点、分析性复核等方法收集审计证据，对审计事项进行调查和核实。4.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计证据，审计工作底稿应真实、完整、清晰、规范。5.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人复核，内部审计机构负责人复核后报学校领导审批。4.经学校领导审批后的审计报告，应及时送达被审计单位和相关部门，并要求被审计单位在规定的时间内报送审计整改报告。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应提出批评意见，并向学校领导报告。3.被审计单位应在规定的时间内将审计整改报告报送内部审计机构，内部审计机构应对整改报告进行审核，对整改情况进行评价。4.审计整改情况应作为学校对各部门、各二级单位年度考核的重要内容之一。四、财务收支审计（一）审计目标审查学校财务收支的真实性、合法性和效益性，促进学校严格执行财经法规，加强财务管理，提高资金使用效益。（二）审计范围学校各部门、各二级单位的财务收支活动，包括预算内资金、预算外资金、专项资金等。（三）审计内容1.财务收支是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定。2.预算编制是否科学合理，预算执行是否严格有效。3.各项收入是否足额、及时入账，有无截留、挪用、坐支等问题。4.各项支出是否真实、合法，有无虚列支出、挤占挪用、超标准开支等问题。5.资产的管理和使用是否合规，有无资产流失等问题。6.负债的形成和偿还是否合理，有无潜在的财务风险。7.财务内部控制制度是否健全有效，执行是否严格。（四）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。2.检查银行对账单、发票、收据等原始凭证。3.实地盘点资产，核实资产的真实性和完整性。4.调查走访相关部门和人员，了解财务收支情况。5.分析财务数据，评价财务收支的合理性和效益性。五、预算执行与决算审计（一）审计目标审查学校预算执行情况和决算的真实性、合法性和效益性，促进学校加强预算管理，提高预算执行率，确保决算真实准确。（二）审计范围学校年度预算的执行情况和年度决算报表。（三）审计内容1.预算编制的科学性、合理性和完整性。2.预算执行的进度、效果和合规性。3.预算调整的必要性、合理性和审批程序。4.决算报表的真实性、准确性和完整性。5.预算资金的使用效益，包括资金的节约情况、项目的完成情况等。6.预算执行和决算过程中内部控制制度的执行情况。（四）审计方法1.收集预算编制、执行和决算的相关资料，包括预算批复文件、预算执行情况报告、决算报表等。2.对比分析预算与实际执行情况，检查预算执行的差异原因。3.审查预算调整的相关文件和审批手续。4.对决算报表进行账账核对、账实核对，检查报表数据的真实性。5.评价预算执行和决算的效益性，分析资金使用效果。6.检查内部控制制度在预算执行和决算过程中的执行情况。六、经济责任审计（一）审计目标审查学校领导干部和二级单位负责人在任职期间的经济责任履行情况，促进领导干部依法依规履行职责，加强廉政建设，提高管理水平。（二）审计范围学校领导干部和二级单位负责人在任职期间的财务收支、资产管理、经济决策等经济活动。（三）审计内容1.任职期间财务收支的真实性、合法性和效益性。2.资产管理情况，包括资产的购置、使用、处置等。3.经济决策的科学性、合理性和效益性。4.内部控制制度的建立和执行情况。5.个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（四）审计方法1.收集被审计领导干部和二级单位负责人任职期间的财务报表、会计凭证、审计报告等资料。2.查阅相关会议记录、文件、合同等资料，了解经济决策过程。3.实地盘点资产，核实资产的真实性和完整性。4.调查走访相关部门和人员，了解被审计领导干部和二级单位负责人的经济责任履行情况。5.分析财务数据和业务数据，评价经济责任履行情况。6.检查内部控制制度的执行情况，评价内部控制的有效性。七、基建修缮工程审计（一）审计目标审查基建修缮工程项目的预算编制、招投标、合同签订、工程结算等环节的真实性、合法性和效益性，促进工程项目规范管理，节约建设资金，提高工程质量。（二）审计范围学校新建、改建、扩建的基建工程项目和修缮工程项目。（三）审计内容1.工程项目预算编制的准确性和合理性。2.工程项目招投标程序的合规性，包括招标公告、招标文件、评标标准等。3.工程项目合同签订的完整性和合法性，包括合同条款、工程造价、付款方式等。4.工程项目建设过程中的工程变更、签证等手续的合规性。5.工程项目结算的真实性和准确性，包括工程量计算、定额套用、取费标准等。6.工程项目资金的使用情况，包括资金的拨付、使用、结余等。7.工程项目内部控制制度的建立和执行情况。（四）审计方法1.收集工程项目的相关资料，包括可行性研究报告、初步设计文件、施工图、预算书、招标文件、合同等。2.审查工程项目预算编制的依据和方法，评估预算的准确性。3.检查招投标文件和评标记录，核实招投标程序的合规性。4.审查合同条款，检查合同签订的完整性和合法性。5.实地查看工程项目建设情况，核实工程变更、签证等手续的真实性。6.对工程结算进行审核，包括工程量计算、定额套用、取费标准等。7.检查工程项目资金的使用情况，核实资金的拨付、使用、结余等是否合规。8.评价工程项目内部控制制度的执行情况，提出改进建议。八、物资采购审计（一）审计目标审查物资采购活动的真实性、合法性和效益性，促进物资采购规范管理，降低采购成本，提高采购质量。（二）审计范围学校各类物资的采购活动，包括教学设备、办公设备、实验耗材、办公用品等。（三）审计内容1.物资采购计划的合理性和必要性。2.物资采购招投标程序的合规性，包括招标公告、招标文件、评标标准等。3.物资采购合同签订的完整性和合法性，包括合同条款、采购价格、质量标准等。4.物资采购验收环节的执行情况，包括验收标准、验收程序等。5.物资采购资金的使用情况，包括资金的拨付、使用、结余等。6.物资采购内部控制制度的建立和执行情况。（四）审计方法1.收集物资采购的相关资料，包括采购计划、招标文件、合同、验收报告等。2.审查物资采购计划的编制依据和合理性。3.检查招投标文件和评标记录，核实招投标程序的合规性。4.审查合同条款，检查合同签订的完整性和合法性。5.实地查看物资验收情况，核实验收标准和程序的执行情况。6.检查物资采购资金的使用情况，核实资金的拨付、使用、结余等是否合规。7.评价物资采购内部控制制度的执行情况，提出改进建议。九、科研经费审计（一）审计目标审查科研经费的使用和管理情况，促进科研经费合理使用，提高科研经费使用效益，确保科研项目顺利实施。（二）审计范围学校各类科研项目经费的收支情况。（三）审计内容1.科研经费预算编制的合理性和完整性。2.科研经费的使用是否符合预算批复和相关规定，有无超预算支出、挤占挪用等问题。3.科研经费的核算是否规范，会计凭证、账簿、报表是否真实、准确、完整。4.科研项目合作经费的分配和使用是否合理，有无利益输送等问题。5.科研经费购置的设备、材料等资产的管理和使用情况。6.科研经费内部控制制度的建立和执行情况。（四）审计方法1.收集科研项目的相关资料，包括科研项目申请书、预算书、合同、经费收支报表等。2.审查科研经费预算编制的依据和方法，评估预算的合理性。3.对比分析科研经费预算与实际支出情况，检查经费使用的合规性。4.审查科研经