风险管理内部控制制度

PAGE风险管理内部控制制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司风险管理内部控制体系，规范公司各项业务流程，有效识别、评估和应对各类风险，确保公司经营活动的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高公司经营效率和效果，促进公司实现发展战略。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司，涵盖公司所有业务活动、职能部门及全体员工。（三）基本原则1.全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。2.重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（四）风险定义与分类1.风险定义风险是指未来的不确定性对公司实现其经营目标的影响。2.风险分类战略风险：公司在战略制定和实施过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致公司战略与市场环境不相适应或战略实施不能达到预期目标的可能性及其损失。市场风险：因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使公司表内和表外业务发生损失的风险。信用风险：交易对手未能履行合同义务而导致公司发生损失的风险，主要包括应收账款、其他应收款、短期投资、长期投资等方面的风险。操作风险：由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，包括法律风险，但不包括战略风险和市场风险。流动性风险：公司无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。合规风险：公司因未能遵循法律法规、监管要求、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于公司自身业务活动的行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。二、风险管理组织架构（一）风险管理委员会公司设立风险管理委员会，作为公司风险管理的决策机构。风险管理委员会由公司高级管理人员及相关部门负责人组成，主任由公司董事长担任。风险管理委员会的主要职责包括：1.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；2.审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；3.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；4.审议风险管理组织机构设置及其职责方案；5.批准公司风险管理年度工作报告；6.其他有关风险管理的重大事项。（二）风险管理职能部门公司设立风险管理部，作为风险管理委员会的日常工作机构，负责组织、协调、监督和评价公司风险管理工作。风险管理部的主要职责包括：1.研究提出全面风险管理工作报告；2.研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；3.研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告；4.研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控；5.负责对全面风险管理有效性的评估，研究提出全面风险管理的改进方案；6.负责组织建立风险管理信息系统；7.负责组织协调内部审计部门对公司全面风险管理的监督评价工作；8.负责风险管理的其他有关工作。（三）各业务部门各业务部门是本部门风险管理的第一责任人，负责识别、评估和应对本部门业务活动中的风险，并向风险管理部报告相关风险信息。各业务部门的主要职责包括：1.执行公司的风险管理策略和制度；2.识别、评估本部门业务活动中的风险，并采取相应的风险应对措施；3.向风险管理部报告本部门的风险状况和风险管理工作情况；4.配合风险管理部开展风险管理工作，提供必要的信息和支持。（四）内部审计部门内部审计部门负责对公司内部控制制度的执行情况进行监督检查，对风险管理工作进行审计评价，提出改进建议。内部审计部门的主要职责包括：1.对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计评价；2.对公司风险管理工作的有效性进行审计评价；3.检查、监督公司风险管理各项工作的执行情况；4.对发现的风险管理缺陷提出整改建议，并跟踪整改落实情况；5.其他有关内部审计的工作。三、风险识别与评估（一）风险识别方法1.问卷调查法设计风险调查问卷，向各部门、各岗位人员收集有关风险信息，通过对问卷结果的分析，初步识别公司面临的各类风险。2.流程图法绘制公司各项业务流程的流程图，分析流程中可能存在的风险点，识别潜在的风险。3.财务报表分析法通过对公司财务报表及相关财务数据的分析，评估公司的财务状况和经营成果，识别可能影响公司财务目标实现的风险。4.现场检查法定期对公司各部门、各业务场所进行现场检查，观察业务操作流程，检查内部控制制度的执行情况，发现存在的风险问题。5.专家咨询法对于复杂的风险问题，咨询外部专家或内部资深专业人员的意见，获取专业的风险识别建议。（二）风险评估程序1.风险发生可能性评估根据历史数据、行业经验、专家判断等因素，对风险发生的可能性进行评估，分为高、中、低三个等级。2.风险影响程度评估分析风险发生后对公司战略目标、财务状况、经营成果、声誉等方面的影响程度，分为重大、较大、一般、较小四个等级。3.风险矩阵绘制将风险发生可能性和影响程度进行交叉分析，绘制风险矩阵，确定风险的等级，分为重大风险、重要风险、一般风险和低风险四个等级。（三）风险评估报告风险管理部定期对公司面临的风险进行识别和评估，并编制风险评估报告。风险评估报告应包括风险识别的过程、方法和结果，风险评估的程序、标准和结论，以及针对不同等级风险提出的应对建议等内容。风险评估报告应提交风险管理委员会审议，并作为公司制定风险应对策略和内部控制措施的重要依据。四、风险应对策略（一）风险规避对于重大风险，如风险发生的可能性很高且影响程度很大，公司应采取风险规避策略，即通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免风险损失。（二）风险降低对于重要风险，公司应采取风险降低策略，通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的影响程度。风险降低措施可分为风险预防和风险抑制。1.风险预防通过加强内部控制、完善业务流程、提高员工风险意识等措施，预防风险的发生。2.风险抑制在风险发生后，采取及时有效的措施，控制风险的扩散和恶化，减少风险损失。（三）风险分担对于一般风险，公司可采取风险分担策略，将风险部分或全部转移给外部机构或个人。风险分担方式主要包括保险、担保、分包、套期保值等。（四）风险承受对于低风险，公司可采取风险承受策略，即公司自身承担风险可能带来的损失。在采取风险承受策略时，公司应合理评估自身的风险承受能力，并确保风险承受在可接受的范围内。公司应根据风险评估结果，结合自身风险承受能力，选择合适的风险应对策略，并制定具体的风险应对方案。风险应对方案应明确责任部门、实施步骤、时间要求和预期效果等内容。五、内部控制活动（一）不相容职务分离控制公司应按照不相容职务相互分离的原则，合理设置职能部门和工作岗位，并明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。不相容职务主要包括：1.授权批准与业务经办；2.业务经办与会计记录；3.会计记录与财产保管；4.业务经办与稽核检查；5.授权批准与监督检查。（二）授权审批控制公司应建立健全授权审批制度，明确各岗位、各部门的审批权限和审批流程，确保各项业务活动经过适当的授权审批。授权审批应遵循以下原则：1.分级授权原则：根据公司组织架构和管理层次，实行分级授权管理。2.一事一议原则：对于重大事项或特殊业务，应一事一议，单独进行授权审批。3.定期检查原则：定期对授权审批制度的执行情况进行检查，确保授权审批的有效性。（三）会计系统控制公司应按照国家统一的会计准则制度，制定适合本公司的会计核算办法，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。会计系统控制应包括以下内容：1.会计凭证控制：规范会计凭证的填制、审核、传递和保管等环节，确保会计凭证的真实性和合法性。2.会计账簿控制：按照规定设置会计账簿，进行会计核算，确保账簿记录的准确性和完整性。3.财务报告控制：定期编制财务报告，确保财务报告的真实、准确、完整，并及时对外披露。（四）财产保护控制公司应建立健全财产保护制度，加强对资产的实物管理和价值管理，确保资产的安全完整。财产保护控制应包括以下措施：1.资产定期清查：定期对公司资产进行清查盘点，确保账实相符。2.资产投保：对重要资产进行投保，降低资产损失风险。3.资产安全防护：加强对资产的安全防护措施，如设置门禁系统、安装监控设备等，防止资产被盗、被抢等情况发生。（五）预算控制公司应实行全面预算管理制度，明确各部门、各岗位在预算管理中的职责权限，规范预算编制、审批、执行、调整、考核等流程，确保预算的科学性、合理性和严肃性。预算控制应包括以下内容：1.预算编制：根据公司战略目标和年度经营计划，编制年度预算草案，并分解到各部门、各月份。2.预算审批：预算草案经各部门审核后，报公司预算管理委员会审议批准。3.预算执行：各部门严格按照预算执行，确保预算目标的实现。4.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。5.预算考核：定期对各部门的预算执行情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。（六）运营分析控制公司应建立健全运营分析制度，定期收集、分析与公司经营活动相关的各种信息，如财务、业务、市场等方面的信息，及时发现经营活动中存在的问题，为管理层决策提供依据。运营分析控制应包括以下内容：1.信息收集：建立信息收集渠道，定期收集与公司经营活动相关的各种信息。2.数据分析：运用适当的分析方法，对收集到的信息进行分析，发现经营活动中的异常情况和潜在风险。3.报告反馈：将运营分析结果及时反馈给管理层，为管理层决策提供支持。（七）绩效考评控制公司应建立健全绩效考评制度，对各部门、各岗位的工作业绩、工作能力、工作态度等进行综合考评，将考评结果与薪酬分配、职务晋升、奖励表彰等挂钩，激励员工积极履行职责，提高工作效率和效果。绩效考评控制应包括以下内容：1.考评指标设定：根据公司战略目标和各部门、各岗位的职责，设定科学合理的考评指标。2.考评方法选择：选择合适的考评方法，如定量分析、定性评价等，对员工进行全面、客观的评价。3.考评周期确定：根据公司实际情况，确定合理的考评周期，如月度、季度、年度等。4.考评结果应用：将考评结果与员工的薪酬、晋升、奖励等挂钩，充分发挥绩效考评的激励作用。六、信息与沟通（一）信息系统建设公司应建立健全风险管理信息系统，实现风险信息的收集、整理、分析、传递和存储等功能，为风险管理决策提供支持。风险管理信息系统应具备以下特点：1.全面性：涵盖公司所有业务活动和风险类型的信息。2.及时性：能够及时收集、处理和传递风险信息。3.准确性：确保风险信息的真实、准确和完整。4.安全性：采取有效的安全措施，保护风险信息的安全。（二）信息收集与传递1.各部门应定期向风险管理部报送本部门的风险信息，包括风险识别、评估、应对等方面的情况。2.风险管理部应及时收集、整理和分析各部门报送的风险信息，并将重要风险信息及时反馈给相关部门和风险管理委员会。3.公司应建立内部信息沟通机制，加强各部门之间的信息交流与共享，确保信息传递的顺畅和及时。（三）外部信息沟通公司应关注外部环境的变化，及时收集与公司经营活动相关的法律法规、监管要求、市场动态等外部信息，并与内部信息进行整合分析，为公司决策提供依据。同时，公司应加强与外部投资者、债权人、客户、供应商等利益相关者的沟通，及时了解他们的需求和意见，维护公司良好的形象。七、监督与评价（一）内部监督1.内部审计部门应定期对公司内部控制制度的执行情况进行监督检查，对风险管理工作进行审计评价，及时发现内部控制缺陷和风险管理漏洞，并提出改进建议。2.各部门应定期对本部门的内部控制制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并向风险管理部报告自查情况。（二）自我评价公司应定期开展风险管理自我评价工作，对风险管理体系的健全性、合理性和有效性进行全面评价。自我评价工作应由风险管理部组织实施，各部门参与配合。自我评价报告应提交风险管理委员会审议，并作为公司完善风险管理体系的重要依据。（三）外部评价公司可根据需要聘请外部专业机构对公司风险管理工作进行评价，获取专业的意见和建议，促进公司风险管理水平的提升。外部评价报告应作为公司风险管理决策的参考依据。（四）缺陷认定与整改1.对于监督检查和评价过程中发现的内部控制