非税中心内部审计制度

PAGE非税中心内部审计制度一、总则（一）目的为加强非税中心财务管理，规范财务收支行为，防范财务风险，确保非税收入及时足额上缴，保障非税资金安全、高效运行，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本中心实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于非税中心各部门及所属单位的财务收支、经济活动和内部控制审计。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不夸大审计发现的问题。3.全面性原则：涵盖非税中心财务收支、资产管理、项目执行、内部控制等各个方面，确保审计工作无死角。4.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，跟踪整改落实情况，确保审计成果得到有效运用。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《财政违法行为处罚处分条例》4.国家有关非税收入管理的法律法规和政策规定5.本中心制定的财务管理制度、内部控制制度等相关文件二、审计机构与人员（一）审计机构设置非税中心设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责本中心的内部审计工作。内部审计机构在中心领导的直接领导下开展工作，向中心领导报告审计工作情况。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据本中心年度工作计划和实际工作需要，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门和事项进行审查，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观公正地反映审计发现的问题，提出审计意见和建议。4.跟踪整改落实：对审计报告中提出的整改意见和建议进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改，确保审计成果得到有效落实。5.建立审计档案：对审计工作中形成的各类文件、资料进行整理、归档，建立健全审计档案管理制度。（三）审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，客观公正。2.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.廉洁奉公，不利用审计工作谋取私利。4.不断提高审计业务水平，保持应有的职业谨慎。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查非税收入的征收、解缴、核算是否合规，是否及时足额上缴国库。2.检查各项支出是否真实、合法、合规，是否符合预算安排和财务制度规定。3.审查财务报表、账簿、凭证等会计资料是否真实、完整、准确，会计核算是否符合国家统一的会计制度规定。（二）资产管理审计1.审查固定资产、流动资产、无形资产等资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否合规，是否存在资产流失现象。2.检查资产清查盘点制度的执行情况，核实资产的真实性和完整性。3.审查资产的计价是否合理，折旧、摊销是否正确计提。（三）项目执行审计1.对非税中心组织实施的各类项目进行审计，审查项目立项、预算编制、招投标、合同签订、项目实施、资金使用、竣工验收等环节是否合规。2.检查项目资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、浪费等问题。3.评价项目实施效果，是否达到预期目标，是否存在效益低下的情况。（四）内部控制审计1.审查非税中心内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖财务管理、资产管理、项目管理、风险管理等各个方面。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不力、内部控制失效的问题。3.评价内部控制的有效性，提出改进内部控制的建议和措施。四、审计程序（一）审计准备阶段1.根据本中心年度工作计划和实际工作需要，确定审计项目，成立审计组。2.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计时间安排。3.向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求。（二）审计实施阶段1.审计组进驻被审计部门，召开审计进点会，介绍审计工作安排，听取被审计部门情况介绍。2.运用适当的审计方法和程序，对被审计部门和事项进行审查，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计组与被审计部门就审计发现的问题进行沟通，听取被审计部门的意见和解释。（三）审计报告阶段1.审计组对审计工作底稿进行整理、分析、归纳，撰写审计报告初稿。2.审计组将审计报告初稿征求被审计部门意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。3.审计组对被审计部门反馈的意见进行研究、核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。4.审计组将审计报告征求意见稿送中心领导审批，根据领导审批意见，对审计报告进行修改，形成正式审计报告。（四）审计整改阶段1.审计组将正式审计报告送达被审计部门，被审计部门应按照审计报告提出的整改意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.被审计部门应在规定时间内将整改情况书面报告审计组，审计组对整改情况进行跟踪检查。3.对整改不力的部门，审计组应及时向中心领导报告，提出进一步的处理意见和建议。五、审计报告与处理（一）审计报告1.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、用词恰当，能够准确反映审计工作情况和审计发现的问题。3.审计报告应经审计组组长审核签字，报中心领导审批后，送达被审计部门和相关部门。（二）审计处理1.对审计发现的问题，被审计部门应按照审计报告提出的整改意见和建议，及时进行整改。2.对违反国家法律法规和财务规章制度的行为，应按照有关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。3.对审计发现的普遍性、倾向性问题，应及时进行分析研究，提出改进措施和建议，完善内部控制制度，防止类似问题再次发生。六、审计档案管理（一）档案整理审计工作结束后，审计组应及时对审计工作中形成的各类文件、资料进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改情况报告等。（二）档案归档审计组应将整理好的审计档案按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，移交本中心档案管理部门统一保管。（三）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应按照档案管理的规定办理查阅手续，经档案管理部门负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时