非税收入内部制度

PAGE非税收入内部制度一、总则（一）目的为了加强本公司/组织非税收入管理，规范非税收入征收、使用和监管行为，确保非税收入依法依规足额征收、及时足额上缴，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内涉及非税收入管理的各部门及相关工作人员。（三）基本原则1.依法合规原则：非税收入的征收、管理和使用必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保各项工作合法合规。2.应收尽收原则：各部门应切实履行职责，加强非税收入征管，做到应收尽收，不得擅自减免或缓征非税收入。3.收支两条线原则：非税收入实行收支两条线管理，收入全额上缴财政，支出由财政统筹安排，确保非税收入专款专用。4.公开透明原则：非税收入的征收项目、标准、依据、程序等应向社会公开，接受公众监督，确保非税收入管理工作公开透明。二、非税收入管理职责分工（一）财务部门职责1.负责非税收入的核算与管理，设立专门账户，对非税收入进行明细核算，确保账账相符、账实相符。2.按照规定及时足额上缴非税收入，定期与财政部门核对非税收入上缴情况。3.负责编制非税收入年度预算和决算，配合相关部门做好非税收入的统计分析工作。4.对非税收入票据进行统一管理，建立票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。（二）业务部门职责1.负责本部门非税收入项目的征收工作，严格按照规定的征收范围、标准和程序进行征收，确保非税收入及时足额征缴入库。2.配合财务部门做好非税收入的核算与管理工作，提供相关征收数据和资料。3.负责向缴费人宣传解释非税收入政策法规，解答缴费人疑问，做好缴费服务工作。（三）审计部门职责1.负责对非税收入管理情况进行审计监督，检查非税收入征收、使用、上缴等环节是否符合法律法规和本制度规定。2.对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保非税收入管理规范有序。（四）其他部门职责各相关部门应按照各自职责，协同配合做好非税收入管理工作，如提供必要的信息支持、协助征收等。三、非税收入征收管理（一）征收范围与标准1.明确本公司/组织涉及的非税收入项目，包括但不限于行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等。2.严格按照国家和地方规定的征收范围和标准执行，不得擅自扩大或缩小征收范围，提高或降低征收标准。（二）征收程序1.缴费登记：业务部门在办理相关业务时，应要求缴费人提供必要的资料，进行缴费登记，建立缴费台账。2.申报缴费：缴费人应按照规定的申报期限和方式，向业务部门申报应缴费额，并足额缴纳非税收入。业务部门对缴费申报进行审核，确认无误后开具非税收入票据。3.票据开具：财务部门负责非税收入票据的开具工作，票据应使用财政部门统一监制的票据，确保票据内容真实、准确、完整。4.收入上缴：业务部门应及时将征收的非税收入足额上缴财务部门，财务部门按照规定的时间和方式将非税收入上缴财政。（三）减免缓征管理1.严格执行非税收入减免缓征政策，对符合减免缓征条件的缴费人，按照规定程序办理减免缓征手续。2.业务部门应在受理缴费人减免缓征申请后，进行初审，并报经相关部门审核批准。财务部门根据批准的减免缓征文件，办理相关手续。四、非税收入票据管理（一）票据种类与适用范围1.明确本公司/组织使用的非税收入票据种类，如非税收入通用票据、非税收入专用票据等。2.规定各类票据的适用范围，确保票据使用符合规定。（二）票据领购1.财务部门负责非税收入票据的领购工作，按照财政部门的要求，定期向财政部门领购票据。2.领购票据时，应填写票据领购申请表，注明领购票据的种类、数量等信息，并加盖单位公章。（三）票据使用1.业务部门在征收非税收入时，应按照规定使用非税收入票据，不得使用非法票据或白条收费。2.票据填写应规范、准确、完整，不得涂改、挖补、撕毁票据。如填写错误，应加盖作废章，并重新开具票据。3.票据存根联应妥善保管，保存期限按照财政部门规定执行。（四）票据保管1.财务部门应设立专门的票据保管场所，配备必要的保管设备，确保票据安全。2.票据应分类存放，按照票据号码顺序排列，便于查找和核对。3.定期对票据进行盘点，做到账实相符，如发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告财政部门，并采取相应措施。（五）票据核销1.财务部门应按照财政部门的要求，定期对非税收入票据进行核销。2.核销时，应填写票据核销申请表，注明已使用票据的号码、金额、开具日期等信息，并附上票据存根联。3.财政部门对核销申请进行审核，确认无误后予以核销，并返还已缴销的票据存根联。五、非税收入资金管理（一）账户管理1.财务部门应按照规定开设非税收入专用账户，用于非税收入的收缴和核算。2.账户应严格按照国家有关规定进行管理，不得出租、出借账户，不得公款私存。（二）资金缴存1.业务部门征收的非税收入应及时足额缴存到财务部门指定的非税收入专用账户。2.财务部门应在收到非税收入后，按照规定的时间和方式将资金上缴财政。（三）资金使用1.非税收入资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用应严格按照财务管理制度进行审批，确保资金使用合法合规、安全有效。（四）资金核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对非税收入进行明细核算，准确反映非税收入的征收、上缴、使用等情况。2.定期编制非税收入财务报表，向相关部门报送，为非税收入管理提供决策依据。六、非税收入监督检查（一）内部监督1.审计部门定期对非税收入管理情况进行审计，检查非税收入征收、使用、上缴等环节是否符合规定。2.财务部门应加强对非税收入票据和资金的日常管理，定期进行自查自纠，发现问题及时整改。3.业务部门应配合内部监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供非税收入管理情况和相关资料。2.主动接受社会公众的监督，对公众反映的问题及时进行调查处理，并公开处理结果。七、法律责