货币资金内部稽核制度

PAGE货币资金内部稽核制度一、总则（一）目的为了加强公司货币资金的内部控制，规范货币资金的管理，保证货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的货币资金管理。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金的管理和使用必须符合国家法律法规的规定。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用等情况的发生。3.效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效益。4.不相容职务分离原则：货币资金业务的审批、经办、保管等职务应相互分离，防止舞弊行为。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.公司应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.货币资金业务不相容岗位至少包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。3.不得由一人办理货币资金业务的全过程。（二）授权批准1.公司应建立严格的货币资金授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。3.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4.公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。5.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。三、现金管理（一）现金的收付1.公司应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并严格遵守有关现金收支的规定。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的范围和限额内进行坐支。3.公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。4.现金支出必须有合法的原始凭证，由经办人签字，经相关负责人审批后，出纳人员方可支付现金。5.支付现金时，应严格遵守现金使用范围的规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。（二）现金的保管1.公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。2.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，并编制现金盘点表。发现现金短缺或溢余的，应及时查明原因，并按规定进行处理。3.公司应配备必要的保险柜等安全设施，确保现金的安全保管。4.现金保管人员应定期轮换，以防止舞弊行为。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.公司应当按照国家有关规定，由财务部门统一办理银行账户的开立、变更与撤销手续。2.开立银行账户时，应根据公司实际需要，合理选择开户银行，并按照银行规定的程序办理开户手续。3.银行账户的变更与撤销应经公司相关负责人审批，并及时通知相关部门和人员。4.严禁公司擅自开设银行账户，严禁出租、出借银行账户。（二）银行存款的收付1.公司应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。2.银行存款收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。3.银行存款支出必须有合法的原始凭证，由经办人签字，经相关负责人审批后，出纳人员方可办理支付手续。4.支付银行存款时，应按照银行规定的结算方式进行操作，确保支付的准确性和安全性。（三）银行存款的核对1.出纳人员应定期与银行核对银行存款账目，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表。2.银行存款余额调节表应由出纳人员以外的其他人员进行审核，确保调节表的真实性和准确性。3.如发现银行存款账目存在差异，应及时查明原因，并按规定进行处理。五、票据及有关印章的管理（一）票据的管理1.公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2.公司应指定专人负责票据的保管，并建立票据保管制度，确保票据的安全。3.票据领用应进行登记，注明领用日期、票据种类、号码及用途等，并由领用人签字。4.已开具的票据存根联应妥善保管，保管期限应符合国家有关规定。5.作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。（二）有关印章的管理1.公司应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.使用印章时，应经相关负责人审批，并进行登记，注明使用日期、用途、使用人等。3.印章保管人员应定期检查印章的使用情况，发现问题及时报告并处理。4.严禁在空白票据上加盖银行预留印鉴。六、监督检查（一）监督检查机构与人员公司应建立健全货币资金内部监督检查制度，并指定专门的内部审计机构或人员对货币资金业务进行定期或不定期的监督检查。（二）监督检查内容1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。2.货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3.支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。4.票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。（三）监督检查结果的处理1.内部审计机构或人员在监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应及时提出