财政局内部预算管理制度

PAGE财政局内部预算管理制度一、总则（一）目的为了加强财政局内部预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障财政工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财政管理制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于财政局内部各科室、单位在预算管理方面的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理应当符合国家法律法规和财政政策的要求，严格依法依规进行。2.完整性原则：涵盖财政局所有收支活动，全面反映财政资金的来源和使用情况。3.准确性原则：预算编制数据要真实、准确，依据充分，确保预算能够真实反映财政收支状况。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更。5.效益性原则：注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立财政局预算管理委员会，由局长担任主任，副局长担任副主任，各科室、单位负责人为成员。预算管理委员会负责审议和决策预算管理的重大事项，包括预算政策、编制原则、总体收支规模等。（二）财务部门财务部门是预算管理的牵头部门，负责组织预算编制、执行、分析和监督等具体工作。主要职责包括：1.制定预算管理制度和流程，明确各环节的工作要求和规范。2.收集、汇总和分析各科室、单位的预算基础资料，进行综合平衡，编制年度预算草案。3.负责预算的下达、分解和执行监控，及时掌握预算执行情况，定期进行预算执行分析。4.按照规定进行预算调整的审核和报批工作。5.组织开展预算绩效评价工作，对预算执行效果进行考核和评价。（三）各科室、单位各科室、单位负责本部门预算的编制、执行和分析工作。主要职责包括：1.根据财政工作目标和任务，结合本科室、单位实际情况，提出年度预算建议数。2.严格按照批准的预算组织实施，确保各项收支任务的完成。3.定期向财务部门报送预算执行情况，及时反馈预算执行中存在的问题。4.配合财务部门做好预算调整、绩效评价等相关工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和财政政策，以及本地区经济社会发展规划。2.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.各项事业发展计划和工作任务。4.有关定员定额标准和财务管理制度。（二）编制内容1.收入预算：包括一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入等。收入预算要根据经济形势和税收政策等因素进行科学预测，确保收入的真实性和合理性。2.支出预算：基本支出预算：按照定员定额标准编制，包括人员经费和公用经费。人员经费要严格按照国家规定的工资福利政策和标准核定；公用经费要根据工作需要和实际情况，结合定额标准进行测算。项目支出预算：根据事业发展规划和工作重点，对具有明确目标和资金需求的项目进行编制。项目支出预算要进行充分论证和可行性研究，明确项目的目标、内容、实施步骤、资金来源和预期效益等。（三）编制流程1.准备阶段：财务部门在每年[具体时间]前，向各科室、单位下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等，并提供相关基础资料和表格。2.编制阶段：各科室、单位根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，认真编制本部门预算建议数，并于每年[具体时间]前报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各科室、单位报送的预算建议数进行审核，重点审核预算编制的依据是否充分、数据是否准确、项目是否合理等。对审核中发现的问题，及时与相关科室、单位沟通，要求其进行调整和完善。4.汇总平衡阶段：财务部门在审核各科室、单位预算建议数的基础上，进行综合平衡，编制年度预算草案。年度预算草案要充分考虑财政收支平衡情况、资金使用效益等因素，确保预算的科学性和合理性。5.审议批准阶段：预算草案编制完成后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善，报局党组审定后，提交同级人民代表大会审议批准。四、预算执行（一）预算下达经批准的年度预算，由财务部门及时下达各科室、单位。各科室、单位要严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算指标。（二）资金拨付1.基本支出按照财政国库管理制度规定，通过财政直接支付或财政授权支付方式拨付资金。2.项目支出要根据项目实施进度和合同约定，按照规定的程序和方式拨付资金。项目实施单位要提供真实、有效的支付凭证和相关资料，经财务部门审核后办理资金拨付手续。（三）执行监控1.财务部门要建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度和资金使用情况。2.各科室、单位要加强对本部门预算执行情况的分析和管理，定期向财务部门报送预算执行情况报告，对预算执行中出现的问题要及时采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如发现预算指标与实际执行情况存在较大差异，或因特殊原因需要调整预算的，要按照规定的程序办理预算调整手续。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对财政收支产生较大影响的。2.经济形势发生重大变化，导致原预算收入或支出预计数与实际情况出现较大偏差的。3.因重大项目调整、突发事件等原因，需要增加或减少预算支出的。（二）调整程序1.各科室、单位根据实际情况，提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、项目、金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核意见要充分考虑预算调整对财政收支平衡的影响，以及资金使用效益等因素。3.预算调整申请经财务部门审核后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据审核意见和实际情况，对预算调整申请进行审议，做出是否同意调整的决定。4.预算调整申请经预算管理委员会审议通过后，报局党组审定。审定后的预算调整方案，按照规定程序报同级人民代表大会常务委员会备案。六、预算监督（一）内部监督1.财务部门要加强对预算执行情况的日常监督检查，定期对各科室、单位的预算执行情况进行通报，督促其严格执行预算。2.审计部门要定期对财政局预算管理情况进行审计监督，重点审查预算编制的合法性、准确性、完整性，预算执行的合规性、效益性等，对发现的问题要及时提出整改意见和建议。3.各科室、单位要建立健全内部预算监督机制，加强对本部门预算执行情况的自我监督和检查，确保预算执行的规范和有效。（二）外部监督自觉接受同级人民代表大会及其常务委员会的监督，按照规定向其报告预算编制、执行、调整等情况，认真落实其提出的审议意见和要求。同时，接受社会公众的监督，及时公开预算信息，提高财政预算的透明度。七、预算绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观、公正、准确。2.全面性原则：对预算资金的使用过程和效果进行全面评价，涵盖预算编制、执行、产出和效益等各个方面。3.重点性原则：突出对重点项目和重点资金的绩效评价，提高评价工作的针对性和有效性。4.实用性原则：绩效评价结果要能够为预算管理决策提供参考依据，促进财政资金使用效益的提高。（二）评价内容1.预算编制绩效：主要评价预算编制的准确性、完整性、合理性等，包括收入预测的准确性、支出项目的必要性和可行性等。2.预算执行绩效：评价预算执行的及时性、合规性、均衡性等，包括资金拨付的及时性、支出是否符合规定用途、预算执行进度是否均衡等。3.预算产出绩效：考核预算资金所产生的直接成果，如项目完成数量、质量、进度等。4.预算效益绩效：评估预算资金使用所带来的经济效益、社会效益和生态效益等，如对经济增长的贡献、对社会事业发展的促进作用、对生态环境的改善等。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较预算资金的投入与产出，分析成本效益情况，评价资金使用的经济性和效益性。2.比较法：与同类项目或历史数据进行比较，分析评价预算绩效目标的完成情况。3.因素分析法：综合分析影响预算绩效的各种因素，评价各因素对绩效目标实现的影响程度。4.公众评判法：通过公众调查、专家评估等方式，对预算资金使用效果进行评价。（四）评价流程1.制定评价方案：财务部门根据预算管理要求和工作实际，制定年度预算绩效评价方案，明确评价对象、评价内容、评价方法、评价指标体系、评价时间安排等。2.组织实施评价：成立评价工作组，按照评价方案要求，收集相关资料，开展实地调研，对评价对象进行全面评价。评价工作组要客观公正地开展评价工作，确保评价结果真实可靠。3.撰写评价报告：评价工作组根据评价情况，撰写预算绩效评价报告。评价报告要包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等内容。4.反馈评价结果：财务部门将评价报告反馈给各科室、单位，要求其针对评价中发现的问题进行整改，并将整改情况