财政局内部监督检查制度

PAGE财政局内部监督检查制度一、总则（一）目的为了加强财政局内部管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作依法依规、廉洁高效开展，根据国家相关法律法规和财政部门工作要求，制定本内部监督检查制度。（二）适用范围本制度适用于财政局机关各科室、所属事业单位及其工作人员在财政资金分配、管理、使用等各项业务活动中的监督检查。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家法律法规、财政规章制度开展内部监督检查工作，确保监督检查行为合法合规。2.全面覆盖原则涵盖财政工作的各个环节、各个岗位以及各类财政资金，实现监督检查的全方位、全过程覆盖。3.重点突出原则聚焦财政资金分配、重大项目支出、关键岗位等重点领域和关键环节，实施重点监督检查。4.预防为主原则注重事前、事中监督，及时发现和纠正潜在问题，防范财政风险，将问题解决在萌芽状态。5.客观公正原则以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，客观公正地开展监督检查工作，确保检查结果真实可靠。二、监督检查机构及职责（一）内部监督检查领导小组成立财政局内部监督检查领导小组，由局长担任组长，其他局领导担任副组长，各科室负责人为成员。领导小组负责统筹规划、指导协调全局内部监督检查工作，研究解决监督检查工作中的重大问题。（二）内部监督检查工作办公室领导小组下设内部监督检查工作办公室，挂靠在局办公室。办公室负责具体组织实施内部监督检查工作，制定年度监督检查计划，组建检查工作小组，开展日常监督检查、专项检查等工作，并负责对检查结果进行汇总分析，提出整改建议和跟踪落实情况。（三）各科室职责各科室负责本科室业务范围内的自查自纠工作，配合内部监督检查工作办公室开展相关检查工作，及时提供有关资料和信息，并对检查发现的问题进行整改落实。三、监督检查内容（一）预算编制与执行1.预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合国家政策和财政收支平衡原则。2.预算执行的及时性、准确性，是否严格按照预算安排使用资金，有无截留、挪用、超预算支出等问题。3.预算调整的必要性、合规性，是否按规定程序进行预算调整。（二）财政资金分配与管理1.财政资金分配的公正性、合理性，是否存在违规分配、人情分配等问题。2.财政资金管理制度的健全性、有效性，是否建立完善的资金审批、拨付、核算等管理制度。3.财政资金账户管理的规范性，是否严格执行账户管理制度，有无违规开设、变更账户等情况。（三）政府采购1.政府采购预算编制的准确性、完整性，是否将所有应纳入政府采购的项目全部编入预算。2.政府采购程序的合规性，是否按照规定的采购方式、采购流程进行采购活动，有无规避采购、虚假采购等问题。3.政府采购合同的签订与履行情况，合同条款是否符合法律法规要求，是否严格履行合同约定。（四）国有资产管理1.国有资产配置的合理性、合规性，是否按照规定标准和程序配置资产。2.国有资产处置的规范性，是否按规定进行资产处置审批，处置过程是否公开、公正、透明。3.国有资产收益管理情况，是否足额收取国有资产收益，收益使用是否合规。（五）财政票据管理1.财政票据的领购、发放、使用、保管情况，是否严格执行票据管理制度，有无违规领用、转借、丢失票据等问题。2.财政票据开具的真实性、准确性，是否如实开具票据，有无虚开、代开票据等情况。（六）会计核算与财务管理1.会计核算的准确性、规范性，是否按照国家统一的会计制度进行会计核算，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、合法。2.财务管理制度的执行情况，是否严格执行财务审批、财务报销、财务报告等制度。3.财务内部控制制度的健全性、有效性，是否建立健全财务内部控制机制，防范财务风险。四、监督检查方式与程序（一）监督检查方式1.日常监督内部监督检查工作办公室通过定期查看财务报表、会计凭证、业务台账等资料，以及不定期走访相关科室、单位等方式，对财政业务活动进行日常监督。2.专项检查根据财政工作重点和实际需要，针对特定领域、特定项目或特定问题开展专项检查。专项检查可采取全面检查或重点抽查的方式进行。3.内部审计定期开展内部审计工作，对财政局机关及所属事业单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计可委托具有资质的社会中介机构进行。4.自查自纠各科室按照本制度要求，定期开展自查自纠工作，对本科室业务范围内的财政资金管理使用情况进行全面自查，及时发现和纠正存在的问题，并将自查情况报内部监督检查工作办公室。（二）监督检查程序1.制定检查计划内部监督检查工作办公室根据财政工作实际情况和上级要求，制定年度内部监督检查计划，明确检查的范围、内容、方式、时间安排等，并报内部监督检查领导小组批准后实施。2.组建检查小组根据检查工作需要，从相关科室抽调人员组成检查小组。检查小组应具备相应的专业知识和业务能力，明确分工，确保检查工作顺利开展。3.实施检查检查小组按照检查计划和程序，通过查阅资料、实地查看、调查询问等方式，对被检查对象的财政业务活动进行全面检查。检查过程中应做好检查记录，收集相关证据资料。4.撰写检查报告检查结束后，检查小组应及时撰写检查报告，对检查情况进行全面总结，客观公正地反映检查发现的问题，并提出整改建议。检查报告应经检查小组全体成员签字确认。5.反馈与整改内部监督检查工作办公室将检查报告反馈给被检查对象，被检查对象应在规定时间内针对检查发现的问题制定整改方案，明确整改措施、整改责任人及整改期限，并认真组织整改落实。整改完成后，应将整改情况书面报内部监督检查工作办公室。6.跟踪复查内部监督检查工作办公室对被检查对象的整改情况进行跟踪复查，确保整改工作落实到位。对整改不力的，应责令其重新整改，并视情况追究相关责任人的责任。五、问题处理与责任追究（一）问题处理1.对于检查发现的一般性问题，内部监督检查工作办公室应及时向被检查对象发出整改通知书，要求其限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。2.对于检查发现的较为严重的问题，内部监督检查领导小组应组织专题研究，提出处理意见，责令被检查对象采取有效措施进行整改，并对整改情况进行重点跟踪复查。3.对于检查发现的涉嫌违法违纪问题，应按照有关法律法规和规定及时移交纪检监察等相关部门进行处理。（二）责任追究1.对因工作失误、违规操作等导致财政资金损失浪费、国有资产流失等问题的相关责任人，按照情节轻重，给予批评教育、诫勉谈话、通报批评、党纪政纪处分等处理。2.对在内部监督检查工作中发现的故意隐瞒问题、弄虚作假、拒不配合检查等行为的相关责任人，应严肃追究其责任。3.建立责任追究档案，对受到责任追究的人员进行记录，作为其考核、晋升、奖惩的重要依据。六、监督检查结果运用（一）作为科室和个人绩效考核的重要依据将内部监督检查结果纳入科室和个人绩效考核体系，对监督检查中表现优秀的科室和个人给予表彰和奖励，对存在问题较多、整改不力的科室和个人进行相应的扣分和处罚。（二）用于完善财政管理制度根据内部监督检查发现的问题，及时总结分析，查找财政管理制度中存在的漏洞和薄弱环节，有针对性地完善相关制度和规定，不断提高财