财政厅内部控制基本制度

PAGE财政厅内部控制基本制度一、总则（一）制定目的为了加强财政厅内部控制，提高财政管理水平，规范财政权力运行，有效防范和化解财政风险，确保财政资金安全、合规、有效使用，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合本厅实际，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规以及财政部关于内部控制的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于财政厅机关各部门、所属各单位及其工作人员。（四）基本原则1.全面性原则内部控制应当贯穿财政管理活动的全过程，涵盖所有业务和事项，实现全过程、全员性控制，确保不存在内部控制空白点。2.重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，重点关注涉及重大资金、重大项目、重要政策等方面的风险防控。3.制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。确保决策权、执行权和监督权相互分离，避免权力过度集中。4.适应性原则内部控制应当与财政厅的职能定位、发展战略、业务范围、管理水平等相适应，并随着外部环境的变化、财政管理改革的推进和管理要求的提高，不断修订和完善。5.成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，合理保证内部控制目标的实现，避免因控制过度而影响工作效率和效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构财政厅设立内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为内部控制的决策机构；设立内部控制办公室（以下简称“内控办”），负责内部控制的组织协调和日常工作；各部门、各单位作为内部控制的执行主体，负责本部门、本单位业务范围内的内部控制建设和实施。（二）内控委职责1.研究制定财政厅内部控制基本制度、重要业务流程和关键岗位内部控制办法。2.审议决定内部控制建设与实施中的重大问题，包括内部控制体系建设规划、风险评估报告、内部控制评价报告等。3.协调解决内部控制建设与实施过程中的部门间争议和问题。4.对内部控制工作进行监督和指导，确保内部控制目标的实现。（三）内控办职责1.负责拟订内部控制建设工作方案，明确工作目标、任务、步骤和要求。2.组织开展财政厅内部控制的风险评估工作，识别、评估各类风险，并提出风险应对策略和建议。3.负责组织起草内部控制基本制度、重要业务流程和关键岗位内部控制办法等规范性文件，并对制度执行情况进行监督检查。4.协调内控委成员单位之间的工作，汇总、分析各部门、各单位内部控制建设与实施情况，定期向内控委报告工作进展情况。5.组织开展内部控制评价工作，对内部控制的有效性进行评价，并撰写内部控制评价报告。6.负责组织开展内部控制培训和宣传工作，提高全体工作人员的内部控制意识和业务水平。（四）各部门、各单位职责1.负责本部门、本单位内部控制制度的制定和完善，明确业务流程和风险防控措施。2.组织实施本部门、本单位的内部控制工作，对业务活动进行全过程监控，确保各项业务活动合法合规、风险可控。3.定期对本部门、本单位内部控制制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并向内控办报告整改情况。4.配合内控办开展内部控制评价、监督检查等工作，提供相关资料和数据。三、风险评估（一）风险评估的目标与范围风险评估的目标是识别财政厅在履行职责过程中面临的各类风险，并评估其发生的可能性和影响程度，为制定风险应对策略提供依据。风险评估的范围包括预算编制、预算执行、资金分配、政府采购、资产管理、财务核算、政策制定等财政管理的各个环节。（二）风险识别方法1.问卷调查法设计风险调查问卷，广泛征求各部门、各单位工作人员对财政管理活动中存在风险的看法和意见，通过对问卷结果的统计分析，识别潜在风险。2.流程图分析法绘制财政管理业务流程图，详细描述各项业务的操作流程和环节，分析每个环节可能存在的风险点。3.案例分析法收集财政领域内的典型风险案例，分析案例发生的原因、过程和后果，从中总结出具有普遍性的风险因素，用于识别本厅可能面临的类似风险。4.专家咨询法邀请财政领域的专家学者、行业资深人士等，对财政厅面临的风险进行咨询和评估，借助专家的专业知识和经验，准确识别潜在风险。（三）风险评估程序1.风险识别运用上述风险识别方法，全面梳理财政厅各项业务活动中存在的风险，形成风险清单。2.风险分析对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度。定性分析主要依据风险发生的频率、影响范围、影响程度等因素，对风险进行等级划分；定量分析可采用风险矩阵、层次分析法等工具，对风险进行量化评估。3.风险评价根据风险分析结果，对风险进行评价，确定风险的重要性水平。对于重要风险，应重点关注并制定相应的风险应对策略；对于一般风险，可采取适当的控制措施进行管理；对于低风险，可保持现有控制措施或进行适当监控。（四）风险应对策略1.风险规避对于风险发生可能性高且影响程度大，无法通过其他方式有效控制的风险，应采取风险规避策略，如停止相关业务活动或调整业务流程。2.风险降低通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的影响程度。如加强预算管理、完善资金审批制度、强化政府采购监管等。3.风险转移将风险转移给其他方承担，如购买保险、签订合同约定风险承担方等。4.风险承受对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，或采取其他风险应对策略成本过高的风险，可采取风险承受策略，即接受风险可能带来的后果。四、控制活动（一）预算管理控制1.预算编制控制建立科学合理的预算编制流程，明确各部门在预算编制中的职责和分工。加强基础数据收集和分析，提高预算编制的准确性和完整性。严格执行预算编制标准和定额，确保预算编制符合法律法规和政策要求。2.预算执行控制加强预算执行监控，建立预算执行动态监控机制，及时掌握预算执行情况。严格控制预算追加调整，确需追加调整的，应按照规定程序进行审批。加强对预算资金使用的监督检查，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.预算绩效管理控制建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程。加强绩效目标审核，确保绩效目标与预算目标相匹配。定期开展绩效监控和评价，及时发现和解决预算执行中的问题。强化绩效评价结果应用，将评价结果与预算安排、政策调整等挂钩，提高财政资金使用绩效。（二）资金分配控制1.资金分配原则遵循公平、公正、公开的原则，根据政策目标、项目需求、绩效评价结果等因素，合理分配财政资金。确保资金分配与财政承受能力相适应，避免资金分配过度集中或分散。2.资金分配程序制定资金分配管理办法，明确资金分配的申请、审核、审批等程序。建立资金分配决策机制，对重大资金分配事项进行集体研究决策。加强对资金分配过程的监督，确保资金分配程序合规、结果公正。（三）政府采购控制1.采购预算编制控制加强政府采购预算编制管理，将政府采购项目纳入部门预算编制范围。严格按照政府采购目录和限额标准编制采购预算，确保采购预算准确、完整。2.采购方式选择控制根据采购项目的特点和需求，合理选择采购方式。严格执行政府采购法律法规和相关政策规定，规范采购方式变更程序。加强对采购方式选择的监督，防止违规操作。3.采购过程控制建立健全政府采购内部控制制度，加强对采购文件编制、采购信息发布、开标评标、合同签订等采购环节的管理。加强对采购代理机构的监督管理，确保采购代理机构依法依规开展采购活动。严格执行政府采购合同签订和履行制度，加强对合同执行情况的监督检查。（四）资产管理控制1.资产配置控制根据财政厅履行职能的需要，合理配置资产。建立资产配置标准体系，明确资产配置的数量、价格、性能等标准。加强对资产配置计划的审核和审批，确保资产配置与单位实际需求相匹配。2.资产使用控制建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整、合理使用。规范资产出租出借和对外投资行为，严格按照规定程序进行审批。3.资产处置控制制定资产处置管理办法，明确资产处置的范围、程序和审批权限。加强对资产处置过程的监督，确保资产处置公开、公平、公正。严格按照规定进行资产处置收入管理，确保收入及时足额上缴国库。（五）财务核算控制1.会计核算控制严格执行国家统一的会计制度，规范会计核算行为。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，确保会计信息真实、准确、完整。建立健全会计核算内部控制制度，加强对会计核算过程的监督检查，防止会计差错和舞弊行为。2.财务报告控制按照国家有关规定和要求，定期编制财务报告。加强对财务报告编制过程的管理，确保财务报告数据真实、内容完整、报送及时。建立财务报告审核制度，对财务报告进行严格审核，确保财务报告质量。加强财务报告分析和利用，为财政决策提供依据。（六）政策制定控制1.政策制定程序控制建立健全政策制定程序，明确政策制定的各个环节和要求。加强政策调研论证，广泛征求意见，确保政策制定符合实际情况和公众利益。严格执行政策制定的合法性审查制度，确保政策制定符合法律法规和政策要求。2.政策评估控制建立政策评估机制，定期对出台的政策进行评估。评估政策的执行效果、社会影响、经济效益等方面，及时发现政策存在的问题并提出改进建议。加强政策评估结果的应用，为政策调整和完善提供依据。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.加强财政厅信息系统建设规划，根据内部控制要求和业务发展需要，优化信息系统功能和架构。2.确保信息系统的安全性、稳定性和可靠性，建立信息系统安全防护体系，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，防止信息泄露和系统故障。3.推进信息系统集成与共享，打破信息孤岛，实现财政管理各业务系统之间的数据互联互通和信息共享，提高工作效率和管理水平。（二）信息收集与传递1.建立健全信息收集机制，明确信息收集的渠道、方式和责任主体。各部门、各单位应及时收集、整理和报送与内部控制相关的信息，确保信息的真实性、准确性和完整性。2.加强信息传递与沟通，建立信息传递流程和沟通机制，确保信息在财政厅内部及时、准确地传递。通过内部网站、办公自动化系统、会议等多种渠道，实现信息的有效沟通和共享。3.定期对信息进行分析和利用，为内部控制决策提供支持。通过对信息的分析，及时发现内部控制中的问题和风险，采取相应的措施进行改进和防范。（三）内部监督与反馈1.建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。内控办负责组织开展内部控制专项检查，各部门、各单位负责对本部门、本单位内部控制执行情况进行自查自纠。2.加强对监督检查结果的反馈和整改，对发现的问题及时进行通报，并要求责任部门限期整改。建立整改台账，跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。3.鼓励全体工作人员积极参与内部控制监督，对发现内部控制问题并提出有效建议的人员给予奖励，营造良好的内部控制监督氛围。六、内部监督（一）监督主体与对象内部监督主体为内控办和各部门、各单位的内部监督机构。监督对象为财政厅机关各部门、所属各单位及其工作人员的内部控制制度执行情况。（二）监督内容与方式1.监督内容主要包括内部控制制度的建立健全情况、风险评估的准确性和有效性、控制活动的执行情况、信息与沟通的顺畅性、内部监督的开展情况等方面。2.监督方式采取日常监督与专项监督相结合的方式。日常监督通过对业务活动的实时监控、定期检查等方式进行；专项监督针对特定业务或重点领域，开展专门的监督检查。同时，鼓励内部审计、纪检监察等部门协同开展监督工作，形成监督合力。（三）监督检查结果运用1.对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。整改责任部门应制定详细的整改方案，明确整改措施、整改期限和责任人，并按时报送整改情况报告。2