财政厅内部审计制度范本

PAGE财政厅内部审计制度范本一、总则（一）制定目的为了加强财政厅内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金安全、有效使用，提高财政管理水平和效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本厅实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于财政厅机关各部门、所属单位及其财政财务收支、经济活动和内部控制等事项的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观、公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计部门和单位的尊重和执行，确保审计工作的权威性。4.全面性原则：涵盖财政厅各项财政财务收支、经济活动以及内部控制等各个方面，实施全过程、全方位的审计监督。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国预算法》及其实施条例。3.国家有关财经法规、政策和制度。4.财政厅制定的各项规章制度和管理办法。二、内部审计机构和人员（一）机构设置财政厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施本厅内部审计工作。内部审计机构在厅领导的直接领导下开展工作，向厅领导报告工作情况。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财经法规和审计业务，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，包括审计负责人、审计项目负责人和审计工作人员等。（三）职责权限1.职责对财政厅及所属单位的财政财务收支、经济活动进行审计监督，确保财政资金的合规使用和安全完整。审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议，促进内部管理水平的提高。开展专项审计调查，对财政管理中的热点、难点问题进行深入研究，为领导决策提供依据。协助外部审计机构开展相关审计工作，配合有关部门对违法违规问题进行查处。组织开展内部审计人员培训，提高审计人员业务素质和工作能力。完成厅领导交办的其他审计工作任务。2.权限要求被审计部门和单位按时报送有关资料，包括财务报表、预算执行情况报告、内部控制制度等。审查被审计部门和单位的会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料和资产，检查财务收支和经济活动的真实性、合法性和效益性。参加被审计部门和单位有关会议，就审计事项进行调查、询问，取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经厅领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料的行为，经厅领导批准，予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。对违反财经法规和本厅内部审计制度的部门和单位及有关人员，给予通报批评或提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据财政厅年度工作重点和审计工作目标，制定年度审计计划，报厅领导批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.对于突发的重大审计事项或临时性审计任务，内部审计机构可根据厅领导指示，及时调整审计计划，安排审计工作。（二）审计准备1.根据审计项目要求，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应配备具备相应专业知识和技能的审计人员，确保审计工作的顺利开展。2.审计组应开展审前调查，了解被审计部门和单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料，为制定审计方案做好准备。3.根据审前调查结果，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容，确保审计工作具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计部门和单位，但特殊审计项目除外。2.审计人员应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计部门和单位的财政财务收支、经济活动及内部控制等进行审查和评价。审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，确保审计工作的质量。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计部门和单位沟通，听取其意见和解释。对于重大问题，审计组应及时向厅领导汇报，以便采取相应的措施。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容完整、证据充分、结论准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计部门和单位，征求其意见。被审计部门和单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计部门和单位提出的意见进行认真研究，根据情况对审计报告进行修改和完善。3.审计组将审计报告报送内部审计机构，内部审计机构应进行审核，并出具审核意见。审核通过后，审计报告报厅领导审批。厅领导根据审计报告的内容，做出相应的批示和决定。（五）审计处理1.被审计部门和单位应根据厅领导的批示和决定，认真落实审计意见和建议，及时整改存在的问题。内部审计机构应跟踪检查被审计部门和单位的整改情况，确保整改工作取得实效。2.对于审计发现的违法违规问题，财政厅应按照国家有关法律法规的规定，严肃追究相关人员的责任。内部审计机构应协助有关部门做好案件的查处工作。四、审计内容与方法（一）财政财务收支审计1.审计内容审查预算编制的完整性、准确性和合规性，包括预算收入的预测、预算支出的安排等。检查预算执行情况，包括预算收入的征收、入库，预算支出的拨付、使用等，是否严格按照预算执行，有无超预算、无预算支出等问题。审查财务收支的真实性、合法性和效益性，包括各项收入的来源、入账情况，各项支出的用途、审批程序、核算情况等，是否符合财经法规和财务制度的规定。检查资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等的购置、验收、保管、使用、处置等环节，是否做到账实相符、安全完整，资产使用效益是否得到充分发挥。审查负债的形成、偿还情况，包括各项借款、应付账款等的发生、核算、偿还等情况，是否存在债务风险。2.审计方法查阅财务报表、账簿、凭证等资料，了解财政财务收支的总体情况。核对预算文件、拨款文件、合同协议等，检查预算执行和资金使用的合规性。盘点资产，核实资产的数量、价值和使用状况。函证往来款项，核实债权债务的真实性。分析财务指标，评估财政财务收支的效益性。（二）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括是否建立了涵盖财政业务各个环节的内部控制制度，各项制度是否相互衔接、相互制约。检查内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，关键控制点是否发挥作用，是否能够及时发现和纠正存在的问题。评价内部控制制度的风险防范能力，包括对财政资金安全、业务操作风险、廉政风险等的防范措施是否有效。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解制度的设计情况。询问相关人员，了解内部控制制度的执行情况。观察业务流程，检查内部控制制度在实际工作中的运行情况。抽取样本进行测试，验证内部控制制度的有效性。分析内部控制缺陷可能导致的风险，提出改进建议。（三）专项审计调查1.审计内容根据财政管理中的热点、难点问题或领导交办的任务，确定专项审计调查项目。专项审计调查项目可以涉及财政政策执行情况、财政资金使用效益、财政改革措施落实情况等方面。对专项审计调查项目进行深入调查研究，分析问题产生的原因，提出改进措施和建议。2.审计方法制定专项审计调查方案，明确调查目标、范围、内容、方法和步骤。运用多种调查方法，如问卷调查、访谈、实地考察、数据分析等，收集相关信息。对调查收集到的资料进行整理、分析，形成专项审计调查报告。在专项审计调查报告中，提出针对性的建议和措施，为领导决策提供参考依据。五、审计结果运用（一）建立审计结果反馈机制内部审计机构应及时向被审计部门和单位反馈审计结果，通报审计发现的问题、审计结论和审计建议。被审计部门和单位应认真对待审计结果，积极整改存在的问题，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。（二）将审计结果纳入绩效考核体系财政厅应将审计结果作为对被审计部门和单位绩效考核的重要依据之一。对于审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，应在绩效考核中予以扣分，并采取相应