财政内部巡察制度

PAGE财政内部巡察制度一、总则（一）目的为了加强财政部门内部监督管理，规范财政内部巡察工作，确保财政资金安全、高效使用，提高财政管理水平，保障财政职能的有效履行，根据国家相关法律法规和财政部门的工作要求，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区财政部门及其所属单位的内部巡察工作。（三）基本原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和财政部门的规章制度开展巡察工作，确保巡察程序合法、结果公正。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映被巡察单位的情况，不偏袒、不隐瞒。3.注重实效原则：通过巡察发现问题、形成震慑，推动财政部门改进工作、完善制度，提高财政管理效能。4.保密性原则：巡察人员对巡察工作中知悉的国家秘密、工作秘密和商业秘密等予以保密，不得泄露。二、巡察机构与人员（一）巡察机构设置设立财政内部巡察工作领导小组，负责领导和统筹协调财政内部巡察工作。领导小组组长由财政部门主要负责人担任，副组长由相关分管领导担任，成员包括各相关业务科室负责人。领导小组下设巡察办公室，作为日常办事机构，负责巡察工作的组织实施、协调指导、资料整理等工作。巡察办公室设在财政监督检查科室，由科室负责人兼任办公室主任。（二）巡察人员选派巡察人员应具备较高的政治素质、业务能力和职业道德水平，熟悉财政业务和相关法律法规。巡察人员从财政部门内部选拔，包括财政监督检查、预算管理、财务管理、资产管理等方面的专业人员。每次巡察工作根据需要组建巡察组，巡察组设组长一名，由财政监督检查科室负责人担任，成员根据巡察任务和专业要求从相关人员中抽调。巡察组实行组长负责制。三、巡察内容（一）预算管理1.预算编制的科学性、准确性和完整性，是否符合国家法律法规和财政政策要求。2.预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用合规性、预算调整的合理性等。3.预算绩效管理情况，是否建立健全绩效目标设定、绩效监控、绩效评价等制度，绩效评价结果是否有效应用。（二）财务管理1.财务管理制度的建立和执行情况，包括财务审批流程、会计核算、财务报告等方面。2.财政资金的收支管理，是否严格按照规定的用途和程序使用资金，有无截留、挪用、挤占等问题。3.资产管理情况，包括资产的购置、处置、清查、核算等环节，是否做到账实相符、账账相符。（三）政府采购1.政府采购制度的执行情况，包括采购程序的合规性、采购方式的选择、采购合同的签订与履行等。2.政府采购预算的编制和执行情况，是否按照预算安排进行采购，有无超预算采购等问题。3.政府采购项目的验收情况，是否严格按照合同约定进行验收，验收结果是否真实有效。（四）财政资金绩效1.财政资金支持项目的实施效果，是否达到预期目标，对经济社会发展的贡献程度。2.财政资金使用的效益性，包括资金的投入产出比、成本效益分析等。3.财政资金绩效评价工作的开展情况，是否按照规定的程序和方法进行评价，评价结果是否作为预算安排和政策调整的重要依据。（五）内部控制1.内部控制制度的建立和完善情况，是否涵盖财政业务的各个环节，是否明确各岗位的职责和权限。2.内部控制制度的执行情况，是否有效防范财政风险，有无内部管理漏洞和违规操作行为。3.对内部控制制度的监督检查情况，是否定期开展内部审计和监督检查，发现问题是否及时整改。（六）其他事项1.贯彻落实国家财经纪律和财政政策的情况，有无违反财经纪律和政策规定的行为。2.群众举报和反映的涉及财政资金和财政管理方面的问题。3.财政部门交办的其他需要巡察的事项。四、巡察程序（一）巡察准备1.制定巡察工作计划，明确巡察的目标、任务、范围、内容、方式和时间安排等。2.组建巡察组，明确巡察组人员分工和职责。3.开展巡察前培训，组织巡察人员学习相关法律法规、政策文件和巡察工作业务知识，提高巡察人员的业务水平和工作能力。4.收集被巡察单位的相关资料，包括财务报表、预算执行情况、内部控制制度等，了解被巡察单位的基本情况。（二）巡察实施1.召开巡察进驻动员会，向被巡察单位通报巡察目的、任务、内容和工作安排，提出工作要求，听取被巡察单位的工作汇报。2.通过查阅资料、个别谈话、问卷调查、实地走访、数据分析等方式，对被巡察单位的相关情况进行深入了解和检查。3.巡察组对发现的问题进行梳理和分析，形成问题清单，并及时与被巡察单位沟通反馈，听取被巡察单位的意见和说明。4.对巡察中发现的重要问题和线索，巡察组可进行延伸调查，必要时可商请相关部门协助。（三）巡察报告1.巡察组在巡察结束后，撰写巡察报告。巡察报告应客观、准确地反映巡察情况，包括发现的问题、问题产生的原因、整改建议等。2.巡察报告经巡察组集体讨论后，报巡察办公室审核。巡察办公室对巡察报告进行审核把关，提出修改意见，确保报告内容真实、准确、完整。3.审核后的巡察报告报财政内部巡察工作领导小组审定。领导小组对巡察报告进行审议，形成最终的巡察意见。（四）反馈整改1.召开巡察反馈会，向被巡察单位反馈巡察意见。反馈会由巡察工作领导小组组长或副组长主持召开，巡察组组长通报巡察情况，领导小组组长对整改工作提出要求。2.被巡察单位收到巡察反馈意见后，应在规定时间内制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并将整改方案报巡察办公室备案。3.被巡察单位按照整改方案认真组织整改，定期向巡察办公室报告整改情况。巡察办公室对整改情况进行跟踪检查，督促被巡察单位按时完成整改任务。4.整改结束后，被巡察单位应向巡察办公室报送整改报告。巡察办公室对整改报告进行审核，组织对整改情况进行实地检查或评估，形成整改情况报告，报财政内部巡察工作领导小组。（五）成果运用1.将巡察结果作为对被巡察单位领导班子考核评价、干部选拔任用的重要依据。2.针对巡察中发现的普遍性、倾向性问题，及时总结分析，完善财政管理制度和内部控制机制，堵塞管理漏洞，防范财政风险。3.对巡察中发现的违规违纪问题，按照有关规定严肃追究相关人员的责任，并督促被巡察单位举一反三，加强内部管理。五、巡察纪律与责任（一）巡察纪律1.巡察人员应严格遵守巡察工作程序和工作纪律，不得擅自扩大巡察范围、变更巡察内容、泄露巡察机密。2.巡察人员应坚持原则，客观公正，不得接受被巡察单位的礼品、宴请、娱乐活动等，不得利用巡察工作谋取私利。3.巡察人员在巡察过程中应认真履行职责，不得敷衍塞责、推诿扯皮，对发现的问题应如实记录、及时报告。（二）责任追究1.被巡察单位应积极配合巡察工作，如实提供相关资料和情况，不得拒绝、阻挠或隐瞒不报。对违反规定的，视情节轻重给予批评教育、责令整改或追究相关人员责任。2.巡察人员在巡察工作中存在违反纪律和规定行为的，视情节轻重给予批评教育、诫勉谈话、组织处理或纪律处分；