财务内部运行工作制度

PAGE财务内部运行工作制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务内部运行，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，有效防范财务风险，保障公司资金安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的财务部门及其工作人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等相关法律法规以及公司的实际情况制定。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。财务部门应配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员，确保财务工作的正常开展。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务工作的组织、领导和管理，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。负责财务管理制度的制定、修订和完善，监督制度的执行情况，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。负责财务人员的培训、考核和晋升，提高财务团队的整体素质和业务能力。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的真实性、完整性和准确性。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作，提供相关的数据支持和分析报告。负责与其他部门的沟通协调，及时了解公司业务进展情况，为财务决策提供准确的信息。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全和完整。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金流量表，及时反映公司资金的流动情况。负责公司银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金的准确性。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。（三）人员任职要求1.财务负责人应具备本科及以上学历，具有中级及以上会计专业技术资格，从事财务工作五年以上，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度，具备较强的组织协调能力和财务管理能力。2.会计应具备本科及以上学历，具有初级及以上会计专业技术资格，从事会计工作三年以上，熟悉国家会计法规和财务制度，具备扎实的会计专业知识和较强的财务核算能力。3.出纳应具备大专及以上学历，具有会计从业资格证书，从事出纳工作两年以上，熟悉国家现金管理和银行结算制度，具备较强的责任心和安全意识。（四）人员培训与考核1.公司应定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法律法规、财务管理制度、会计核算方法、财务分析技巧等。2.公司应建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.公司应建立财务预算管理制度，明确财务预算的编制、审批、执行、调整和考核等环节的流程和要求。2.财务预算应根据公司的战略规划、经营目标和年度工作计划编制，包括年度预算和季度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司的实际情况和市场变化因素。3.财务预算编制完成后，应提交公司管理层审批。经审批后的财务预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.公司应建立财务预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。同时，应将预算执行情况与绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。（二）财务报销管理制度1.公司应建立财务报销管理制度，明确财务报销的范围、标准、流程和审批权限等。2.财务报销范围包括办公用品、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、通讯费、运输费等。报销标准应根据公司的实际情况和相关规定制定，确保费用支出的合理性和合规性。3.财务报销流程包括报销人填写报销凭证、部门负责人审核、财务审核、总经理审批等环节。报销人应按照规定的格式和要求填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。部门负责人应审核报销事项的真实性和合理性，财务应审核报销凭证的合法性和合规性，总经理应根据审批权限进行审批。4.公司应严格控制费用支出，加强对财务报销的审核和监督。对不符合规定的报销事项，财务有权拒绝报销。同时，应定期对财务报销情况进行统计和分析，发现问题及时整改。（三）资金管理制度1.公司应建立资金管理制度，加强对资金的筹集、调配和使用的管理，确保资金安全和有效使用。2.资金筹集应根据公司的经营需要和资金状况，合理选择筹资渠道和方式，降低筹资成本和风险。筹资决策应经过充分的论证和审批，确保筹资方案的可行性和合理性。3.资金调配应根据公司的业务发展和资金状况，合理安排资金的使用，优化资金结构，提高资金使用效率。资金调配应遵循“统筹兼顾、合理安排、确保重点”的原则，优先保障公司生产经营和重点项目的资金需求。4.资金使用应严格按照规定的用途和审批程序进行，确保资金使用的合规性和安全性。公司应建立资金使用审批制度，明确审批权限和流程。重大资金支出应经过集体决策和审批。5.公司应加强对资金的内部控制，建立健全资金管理制度和监督机制，定期对资金进行清查和盘点，确保资金账实相符。同时，应加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，防范资金风险。（四）固定资产管理制度1.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。2.固定资产购置应根据公司的经营需要和发展规划，合理编制购置计划，按照规定的程序进行审批。购置固定资产应选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。3.固定资产验收应组织相关部门和人员对购置的固定资产进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，应及时办理固定资产入账手续。4.固定资产保管应指定专人负责，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、使用部门等信息。同时，应定期对固定资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。5.固定资产使用应明确使用部门和责任人，制定固定资产使用操作规程，确保资产的正常使用和安全。同时，应加强对固定资产的维护和保养，延长资产使用寿命。6.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定计提，确保折旧计算的准确性和合理性。折旧计提方法一经确定，不得随意变更。7.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（五）财务档案管理制度1.公司应建立财务档案管理制度，加强对财务档案的整理、归档、保管、查阅和销毁等环节的管理，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、审计报告、合同协议等。财务档案应按照类别和时间顺序进行整理和归档，确保档案的规范性和完整性。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。4.财务档案查阅应严格按照规定的程序进行审批，查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁财务档案。查阅完毕后，应及时归还财务档案。5.公司应加强对财务档案保管场所的安全管理，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施，确保财务档案的安全。四、财务工作流程（一）财务核算流程1.财务核算流程包括经济业务发生、原始凭证取得、审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。2.经济业务发生后，业务人员应及时取得原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，对原始凭证进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.审核无误的原始凭证应作为编制记账凭证的依据。记账凭证应按照规定的格式和要求填写，确保会计分录的正确性和记账凭证的规范性。4.编制完成的记账凭证应及时登记账簿。账簿登记应按照规定的记账方法和记账规则进行，确保账簿记录的准确性和完整性。5.期末，应根据账簿记录编制财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。（二）财务预算流程1.财务预算流程包括预算编制、预算审批、预算执行、预算调整和预算考核等环节。2.预算编制应根据公司的战略规划、经营目标和年度工作计划，结合公司的实际情况和市场变化因素，由各部门提出预算草案，经财务部门汇总后编制公司年度预算草案。年度预算草案应提交公司管理层审批。3.经审批后的年度预算应分解为季度预算，并下达给各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。4.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应经部门负责人审核、财务部门审核、总经理审批后执行。5.期末，应根据预算执行情况进行考核。考核结果应与各部门的绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。（三）财务报销流程1.财务报销流程包括报销人填写报销凭证、部门负责人审核、财务审核、总经理审批等环节。2.报销人应按照规定的格式和要求填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。报销凭证应包括报销日期、报销人姓名、报销事项、金额、附件张数等信息。3.部门负责人应审核报销事项的真实性和合理性，确保报销事项符合公司的规定和业务需要。审核通过后，部门负责人应在报销凭证上签字。4.财务应审核报销凭证的合法性和合规性，确保报销凭证符合国家统一的会计制度和公司财务制度的规定。审核通过后，财务应在报销凭证上签字。5.总经理应根据审批权限对报销事项进行审批。审批通过后，总经理应在报销凭证上签字。报销人持经审批后的报销凭证到财务部门办理报销手续。（四）资金收付流程1.资金收付流程包括收款流程和付款流程。2.收款流程：业务人员收到款项后，应及时将款项交给出纳。出纳应核对款项的金额、来源等信息，并开具收款收据。收款收据应包括收款日期、收款人姓名、付款人姓名、金额、收款事由等信息。出纳应将收款收据的记账联传递给会计，会计应及时进行账务处理。3.付款流程：业务人员需要支付款项时，应填写付款申请单，并提供相关的合同协议、发票等原始凭证。付款申请单应包括付款日期、付款人姓名、收款人姓名、金额、付款事由等信息。付款申请单经部门负责人审核、财务审核、总经理审批后，出纳应按照审批结果办理付款手续。出纳应根据付款申请单和原始凭证开具付款凭证，并及时进行账务处理。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司的财务收支、财务管理制度执行情况、内部控制制度有效性等进行审计。2.内部审计机构应配备专业的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和公司财务管理制度。3.内部审计应按照规定的程序和方法进行，审计工作结束后，应出具审计报告。审计报告应包括审计范围、审计发现的问题、审计建议等内容。4.公司应根据内部审计报告提出的问题和建议，及时进行整改，完善财务管理制度和内部控制制度，提高财务管理水平。（二）财务检查1.公司应定期对财务工作进行检查，检查内容包括财务核算、财务预算、财务报销、资金管理、固定资产管理等方面。2.财务检查应制定检查计划，明确检查内容、检查方法、检查时间等。检查人员应按照检查计划进行检查，确保检查工作的全面性和准确性。3.检查结束后，应出具检查报告。检查报告应包括检查情况、发现的问题、整改建议等内容。公司应根据检查报告提出的问题和建议，及时进行整改，确保财务工作的规范和合规。（三）外部审计1.公司应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对公司的财务报