医院内部预算管理制度

PAGE医院内部预算管理制度一、总则（一）制定目的为加强医院财务管理，规范医院内部预算管理行为，提高资金使用效益，保障医院各项事业健康发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本医院实际情况，特制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工在预算编制、执行、调整、监督等预算管理活动中的行为规范。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财务规章制度以及医疗卫生行业政策要求，确保预算编制、执行等各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院所有收入和支出项目，包括医疗业务收入、财政补助收入、科教项目收入等各类收入，以及人员经费、公用经费、设备购置、药品及卫生材料采购等各项支出，做到全方位、全过程管理。3.科学性原则：运用科学合理的方法和技术手段进行预算编制，充分考虑医院业务发展规划、历史数据、市场变化等因素，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整和变动，确保预算的权威性和严肃性。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，将绩效目标融入预算编制、执行、评价全过程，提高资金使用效益，实现医院社会效益和经济效益的最大化。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成人员：由医院院长担任主任委员，总会计师担任副主任委员，成员包括财务部门负责人、各临床科室主任、职能部门负责人等。2.职责审议医院预算管理制度、办法和流程，确保预算管理工作符合医院整体战略和发展规划。审批年度预算草案，对预算编制的科学性、合理性、完整性进行审核，并提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，定期召开预算管理会议，研究分析预算执行情况，做出预算调整等决策。对预算执行情况进行考核评价，监督各部门、科室预算执行情况，确保预算目标的实现。（二）预算管理工作机构1.组成人员：由财务部门相关人员组成，设预算主管一名，负责预算管理日常工作。2.职责负责组织、协调医院预算编制工作，制定预算编制的具体方案和要求，明确各部门、科室预算编制的内容、方法、时间节点等。收集、汇总各部门、科室上报的预算基础资料，进行审核、分析和整理，结合医院发展规划和年度工作目标，编制医院年度预算草案。负责预算的分解、下达和执行监控，定期向预算管理委员会汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中的问题。根据预算执行情况，提出预算调整建议，报预算管理委员会审议。负责预算执行情况的分析和考核评价工作，建立预算执行情况台账，对各部门、科室预算执行情况进行量化考核，为预算管理决策提供依据。（三）各部门、科室职责1.负责本部门、科室预算的编制工作：根据医院预算编制要求，结合本科室业务发展计划和工作任务，认真分析各项收入、支出情况，准确填报预算基础数据，确保预算编制的真实性、完整性和准确性。2.严格执行预算：按照下达的预算指标，合理安排各项工作，控制费用支出，确保预算执行进度与业务开展进度相匹配，不得超预算支出。3.及时反馈预算执行情况：定期向预算管理工作机构报告本部门、科室预算执行情况，对预算执行过程中出现的问题及时进行分析和反馈，提出改进措施和建议。4.配合预算管理工作机构做好预算调整等工作：根据实际工作需要，如实提供预算调整相关资料和数据，积极配合预算管理工作机构完成预算调整的审核、报批等工作。三、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规、财务规章制度以及医疗卫生行业政策要求。2.医院发展战略规划和年度工作计划，明确医院在预算年度内的工作重点和目标。3.上年度预算执行情况及财务决算数据，分析预算执行差异原因，总结经验教训，为预算编制提供参考。4.预算期内医疗市场需求变化、物价变动、人员增减等因素，合理预测收入、支出变动趋势。（二）预算编制内容1.收入预算医疗业务收入预算：根据医院医疗服务项目收费标准、预计门诊量、住院人次、各科室业务量等因素，综合考虑医保政策调整、市场竞争等情况，预测医疗业务收入。财政补助收入预算：依据财政部门下达的预算指标和医院实际情况，预计财政补助收入金额，包括基本建设补助、设备购置补助、公共卫生服务补助等。科教项目收入预算：结合医院承担的科研、教学任务，根据科研项目经费来源、教学经费拨款等情况，预计科教项目收入。其他收入预算：对医院开展的对外投资收益、租金收入、捐赠收入等其他收入项目进行合理预测。2.支出预算人员经费预算：根据医院人员编制、薪酬政策、社会保障缴费标准等，计算人员工资、奖金、津贴补贴、社会保障缴费、住房公积金等人员经费支出。公用经费预算：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费、专用材料及一般设备购置费、修缮费、物业管理费等公用经费支出，按照各部门、科室实际需求和定额标准进行编制。设备购置预算：根据医院医疗设备更新计划、业务发展需要，确定设备购置项目、数量、金额等，纳入设备购置预算。药品及卫生材料采购预算：结合医院药品、卫生材料消耗定额、库存情况、市场价格波动等因素，预测药品及卫生材料采购支出。其他支出预算：对医院发生的其他各项支出，如科研项目支出、教学支出、对外捐赠支出等，按照实际需求进行编制。（三）预算编制方法1.固定预算法：对业务量较为稳定的项目，如人员经费、部分公用经费等，采用固定预算法编制，即根据预算期内预计不变的业务量水平来确定相应的预算金额。2.弹性预算法：对于与业务量相关的变动成本项目，如药品及卫生材料采购支出、水电费等，采用弹性预算法编制。根据业务量的不同水平，分别确定不同的预算金额，使预算更具灵活性和适应性。3.零基预算法：对于一些非经常性项目或成本费用支出，如大型设备购置、科研项目支出等，采用零基预算法编制。不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，对各项支出项目进行重新评估和审核，确定预算金额。4.滚动预算法：结合医院业务特点和管理需求，采用滚动预算法编制年度预算。每季度或半年对预算进行一次调整和滚动，使预算始终保持一个完整的年度周期，及时反映医院业务发展变化情况，增强预算的前瞻性和指导性。（四）预算编制程序1.准备阶段：预算管理工作机构在每年第四季度初，向各部门、科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等，并提供相关基础数据和资料。2.编制阶段：各部门、科室根据预算编制通知要求，结合本科室实际情况，认真分析各项收入、支出因素，编制本部门、科室预算草案，并于规定时间内上报预算管理工作机构。3.审核汇总阶段：预算管理工作机构对各部门、科室上报的预算草案进行审核，分析其合理性、准确性和完整性，对存在的问题及时与相关部门、科室沟通并提出修改意见。审核通过后，进行汇总编制医院年度预算草案。4.审批阶段：医院年度预算草案报预算管理委员会审议，经审议通过后，提交医院院长办公会审定，最后报医院职代会批准后执行。四、预算执行（一）预算分解下达医院年度预算经批准后，预算管理工作机构将预算指标分解下达到各部门、科室。各部门、科室应根据下达的预算指标，进一步细化分解到具体项目和责任人，确保预算执行责任明确、任务落实。（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，预算管理工作机构定期对各部门、科室预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度和效果。2.各部门、科室应严格按照预算安排组织收入、控制支出，定期向预算管理工作机构报告预算执行情况，对预算执行过程中出现偏离预算指标的情况，要及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.财务部门要加强对预算执行的日常核算和监督，严格执行财务管理制度和会计核算规范，确保预算收支数据真实、准确、完整。（三）预算执行分析1.预算管理工作机构定期组织开展预算执行分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析和评价。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出控制情况、预算执行差异原因等。2.通过预算执行分析，总结经验教训，发现存在的问题和潜在风险，为预算调整、加强财务管理和完善预算管理制度提供依据。3.建立预算执行分析报告制度，预算管理工作机构定期撰写预算执行分析报告，报预算管理委员会和医院领导，为医院决策提供参考。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策法规发生重大变化，导致医院预算收入或支出项目发生重大调整。2.医院发展战略、年度工作计划发生重大调整，影响预算执行。3.市场环境、物价水平等因素发生重大变化，使预算收入或支出无法按原计划执行。4.因不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，对医院预算执行造成重大影响。5.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。（二）调整程序1.各部门、科室根据预算调整条件，向预算管理工作机构提出预算调整申请，并详细说明调整原因、调整内容及调整金额等。2.预算管理工作机构对各部门、科室提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.将审核后的预算调整申请报预算管理委员会审议，预算管理委员会根据医院实际情况和发展需要，做出是否调整预算的决策。4.预算调整申请经预算管理委员会审议通过后，报医院院长办公会审定，最后报医院职代会批准后执行。（三）调整原则1.预算调整应遵循谨慎性原则，充分考虑调整对医院整体预算平衡和财务状况的影响，确保调整后的预算合理可行。2.预算调整应遵循必要性原则，严格控制调整范围，只对因客观因素导致预算执行出现重大偏差的项目进行调整，避免随意调整预算。3.在预算调整过程中，要注重与医院发展战略和年度工作计划相衔接，确保调整后的预算能够支持医院业务持续健康发展。六、预算考核评价（一）考核评价原则1.客观公正原则：以客观事实为依据，按照统一的考核评价标准和方法，对各部门、科室预算执行情况进行公正评价，确保考核结果真实、准确、可靠。2.全面性原则：考核评价内容涵盖预算编制、执行、调整等预算管理全过程，全面反映各部门、科室预算管理工作水平。3.激励约束原则：通过考核评价，对预算执行较好的部门、科室给予奖励，对预算执行不力的部门、科室进行惩罚，充分发挥考核评价的激励约束作用，提高各部门、科室预算管理积极性和主动性。（二）考核评价指标体系1.预算编制准确性指标：考核各部门、科室预算编制与实际执行情况的差异程度，衡量预算编制的准确性。2.预算执行进度指标：对各部门、科室预算执行进度进行考核，确保预算执行按计划推进，避免出现预算执行不均衡的情况。3.预算控制指标：包括收入控制指标和支出控制指标，考核各部门、科室对预算收入和支出的控制能力，确保收入足额完成，支出不超预算。4.预算调整合理性指标：评价各部门、科室预算调整的必要性和合理性，防止随意调整预算。5.预算管理工作质量指标：考核各部门、科室预算管理基础工作情况，如预算编制资料的完整性、预算执行数据的准确性、预算分析报告的质量等。（三）考核评价方法1.定期考核：预算管理工作机构每季度对各部门、科室预算执行情况进行考核评价，根据考核评价指标体系，计算各部门、科室考核得分。2.年度综合评价：在季度考核的基础上，预算管理工作机构每年对各部门、科室预算管理工作进行综合评价，汇总全年考核得分，确定最终考核评价结果。3.自评与互评相结合：各部门、科室在每季度末进行预算执行情况自评，总结经验教训，查找存在问题，并与其他部门、科室进行互评，相互学习借鉴，共同提高预算管理水平。（四）考核评价结果应用1.将考核评价结果与各部门、科室绩效挂钩，对预算执行情况好、考核评价得分高且对医院发展做出突出贡献的部门、科室给予表彰和奖励，如绩效奖金分配倾斜、评选先进集体等。2.对预算执行不力、考核评价得分低的部门、科室