设计院内部财务控制制度

PAGE设计院内部财务控制制度一、总则（一）目的本制度旨在规范设计院的财务行为，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，确保设计院的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于设计院及其所属各部门、各项目组。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖设计院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据设计院的发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善内部财务控制制度。5.成本效益原则：在实施内部财务控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、财务组织与职责（一）财务部门设置设计院设立独立的财务部门，配备具备专业资质和丰富经验的财务人员，负责设计院的财务管理和会计核算工作。（二）财务部门职责1.财务核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映设计院的财务状况和经营成果。2.预算管理：负责编制设计院年度预算、项目预算，并对预算执行情况进行监控、分析和调整。3.资金管理：合理安排资金，确保资金安全和有效使用；办理资金收付结算业务；负责资金筹集、融资管理等工作。4.成本费用管理：制定成本费用管理制度，进行成本费用核算、控制和分析，降低成本费用水平。5.资产管理：负责固定资产、无形资产等资产管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。6.财务分析：定期开展财务分析工作，为管理层提供决策支持信息，评估设计院的财务风险和经营绩效。7.内部控制：建立健全内部财务控制制度，监督制度执行情况，防范财务风险；对重大财务事项进行风险评估和控制。8.税务管理：依法进行税务申报、缴纳和税务筹划，合理降低税务成本。9.财务档案管理：负责财务档案的整理、归档、保管和查阅等工作。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责设计院的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与设计院整体战略目标相一致。组织领导财务部门的日常工作，建立健全财务管理制度和内部控制体系，提高财务管理水平。参与设计院重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训、考核和评价，提升团队整体素质。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供准确的数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务档案的整理和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核各类收付款凭证，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保其安全无缺。协助会计做好财务报表的编制和财务分析工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑设计院的战略目标、业务计划和资源状况。坚持实事求是，以历史数据为基础，结合市场变化和业务发展趋势，科学合理地预测收入、成本费用和资金需求。强化预算的准确性和严肃性，确保预算指标具有可操作性和可考核性。2.预算编制流程下达目标：每年末，根据设计院的战略规划和年度经营目标，由管理层向各部门下达下一年度预算编制的总体目标和要求。编制上报：各部门按照预算编制原则和要求，结合本部门的业务计划，编制本部门预算草案，并上报财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总和平衡，提出调整意见，与各部门进行沟通协商。审议批准：经审查平衡后的预算草案提交设计院管理层审议，报董事会批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门严格按照批准的预算组织实施，将预算指标层层分解，落实到具体责任人。财务部门按照预算控制各项支出，确保预算的严格执行。2.预算监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。财务部门每月编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的差异和问题，为管理层决策提供依据。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或因不可抗力等原因导致预算无法执行时，可进行预算调整。2.调整流程：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。经管理层审议批准后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照合同约定的收费标准和结算方式，在完成设计服务并经客户验收合格后，确认收入实现。2.对于跨期项目，按照完工进度法合理确认各期收入。（二）收入核算与管理1.财务部门负责设计收入的核算工作，按照项目和客户进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。2.加强对合同执行情况的跟踪管理，及时与客户沟通协调，确保款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，要进行重点监控和催收。3.建立收入分析制度，定期分析收入结构、收入趋势等情况，为管理层决策提供支持。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括设计人员的薪酬、项目直接耗用的材料、设备等费用。2.间接成本：包括管理部门的办公费用、差旅费、折旧费等与项目间接相关的费用。3.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门和各项目组，作为成本费用控制的依据。各部门和项目组要严格控制成本费用支出，确保不超出预算指标。2.成本费用核算与分析：财务部门按照规定的成本核算方法，准确核算各项成本费用。定期开展成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。3.成本费用审批制度：建立严格的成本费用审批流程，明确审批权限和审批责任。对于重大成本费用支出，要实行集体决策审批。（三）费用报销管理1.报销流程：员工发生费用支出后，按照规定填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，到财务部门办理报销手续。2.报销标准：制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等各项费用的报销额度和范围。严格按照报销标准进行审核报销，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：根据设计院的业务需求和发展规划，编制固定资产购置计划，经审批后组织采购。固定资产购置要遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。2.固定资产入账与折旧：财务部门按照规定及时对购置的固定资产进行入账核算，并按照固定资产折旧政策计提折旧。3.固定资产清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置要按照规定的程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保资产处置的合规性和效益性。（二）无形资产及其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等。加强对无形资产的管理，及时进行入账核算，按照规定进行摊销。2.其他资产：如低值易耗品、办公用品等，建立相应的管理制度，进行规范的采购、领用和核算。七、资金管理（一）资金筹集1.根据设计院的业务发展和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.对不同的资金筹集方式进行成本效益分析，选择最优的筹资方案，降低资金成本。3.办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.合理安排资金用途，优先保障重点项目和日常经营所需资金。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付的真实性和合法性。（三）资金安全管理1.加强对资金账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。3.对现金、票据等重要资金资产进行严格保管，防止被盗、丢失等情况发生。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表﹑利润表、现金流量表等。2.财务报表要真实、准确、完整，反映设计院的财务状况和经营成果。报表编制完成后，要进行严格的审核和审计。3.及时向管理层、股东及相关部门报送财务报告，确保信息的及时传递和共享。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用各种分析方法和工具，对设计院的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。2.财务分析要突出重点，关注关键指标和重大财务事项，为管理层决策提供有价值的信息和建议。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进设计院财务管理水平的提升。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.不断完善内部财务控制制度，确保制度覆盖财务活动的各个环节，不留控制死角。2.明确各项财务业务的操作流程和控制要点，加强对关键岗位和关键环节的控制。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对设计院的财务活动进行审计监督。2.内部审计要重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。3.对审计发现的问题及时提出整改意见