公立医院财务科管理制度

公立医院财务科管理制度第一章总则第一条为规范医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进医院健康发展，根据《会计法》、《政府会计制度》、《医院财务制度》及国家有关法律法规，结合我院实际，制定本制度。第二条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，保持医院的公益性。第三条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强成本核算和控制，实施绩效考评；加强国有资产管理，防范财务风险。第四条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由财务科集中管理。第二章组织机构与岗位职责第五条财务科是医院负责会计核算、财务管理、预算管理工作的行政管理职能部门。第六条总会计师设置：根据国家规定，三级医院须设置总会计师，协助院长领导医院的财务工作。第七条内部机构设置：财务科根据工作需要，可设置以下二级科室或岗位：预算管理岗：负责全面预算编制、执行分析、决算报告会计核算岗：负责日常账务处理、报表编制成本核算岗：负责科室成本、项目成本、病种成本核算收费管理组：负责门诊收费、住院结算物价管理岗：负责医疗服务价格管理、收费项目维护资产管理岗：负责固定资产账务管理、存货核算绩效核算岗：负责绩效工资核算、分配方案执行稽核岗：负责内部稽核、票据管理档案管理岗：负责会计档案整理保管第八条岗位责任制度：建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。不相容岗位必须分离，包括：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记收款员与核算员不得由同一人兼任审批人与经办人不得由同一人兼任第三章预算管理第九条全面预算管理：医院所有收支应全部纳入预算管理，实行全面预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等环节。第十条预算编制：预算编制坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，不得编制赤字预算各科室应根据年度事业发展计划，于每年10月底前向财务科报送下年度收支计划财务科汇总编制医院年度预算草案，经医院决策机构审议通过后上报主管部门第十一条预算执行：经批复的预算是控制医院日常业务、经济活动的依据，财务科应将预算逐级分解，落实到具体责任科室或责任人各科室必须严格执行预算，超预算支出须按规定程序审批财务科定期（每月/每季）将执行情况与预算对比分析，及时发现偏差第十二条预算调整：预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有重大调整或国家政策变化时，应按照规定程序提出调整申请，经批准后执行。第十三条决算与分析：年度终了，真实、完整、准确、及时编制财务决算，并加强预算执行结果的分析和考核，将结果与科室年终评比、内部收入分配挂钩。第四章收入管理第十四条收入范围：医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。第十五条医疗收入管理：严格执行国家物价政策，未经批准不得擅自提高收费标准或增设收费项目医疗收入原则上当日发生当日入账，并及时结算严禁隐瞒、截留、挤占和挪用收入，现金收入不得坐支门诊收费、住院结算必须使用财政部门统一监制的收费票据第十六条票据管理：建立票据领用、保管、核销制度，指定专人管理各类收费票据须连续编号，作废票据必须三联齐全并加盖作废章定期盘点票据库存，做到账实相符第五章支出管理第十七条支出范围：医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。第十八条支出审批制度：建立分级授权审批制度，明确不同金额、不同性质支出的审批权限重大支出（如大型设备采购、基建项目）须经院办公会或党政联席会集体决策报销凭证必须合法、真实、完整，经手人、证明人、审批人签字齐全第十九条支出控制：严格控制人员经费和管理费用，按规定执行工资总额和管理费用支出比率政府采购项目严格执行政府采购相关规定严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准第六章成本管理第二十条成本核算体系：建立院长领导下、总会计师牵头、财务科为实施中心、相关部门分工协作的成本管理组织体系。第二十一条成本核算内容：开展科室成本核算：将各种耗费以科室为对象进行归集和分配开展诊次成本、床日成本核算三级医院应有条件地开展医疗服务项目成本、病种成本核算第二十二条成本控制：定期进行成本效益分析，控制成本费用支出将成本控制目标纳入科室绩效考核体系挖掘增收节支潜力，为合理使用资金、提高经济效益提供依据第七章资产管理第二十三条货币资金管理：现金管理：库存现金不得超过银行规定限额，不得以“白条”抵顶现金库存，不得挪用公款银行存款管理：银行账号和支票不得借给任何单位和个人，不得签发空头支票每月及时核对银行存款余额调节表，发现差错及时查询第二十四条固定资产管理：配合资产管理科定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符建立固定资产卡片账，规范固定资产购置、领用、处置的账务处理按规定计提固定资产折旧第二十五条债权债务管理：及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆账定期梳理医疗欠费，对接相关科室及时催缴加强往来款项管理，提高资金回收效能第八章收费窗口管理第二十六条窗口服务规范：门诊收费处、住院结算处实行唱收唱付，做到以病人为中心，提高服务质量当日收入的现金应当日送存银行，编制日报表收款收据存根及时复核并签章第二十七条结算管理：及时办理医保结算，做好医保对账工作为患者提供费用查询服务严格执行退费管理制度，退费须经审批并保留原始凭证第九章会计档案管理第二十八条归档范围：原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、工资清册、财务决算、银行存款余额调节表、合同协议等核算资料均需归档保管。第二十九条保管要求：财务科保管一年后，移交医院档案部门保管会计档案的调阅、复制须经财务科长批准并登记会计档案销毁须按规定程序审批第十章财务分析与报告第三十条财务分析：定期进行经济活动分析，按时向医院管理层、职工代表汇报财务收支情况和财务成果。第三十一条报告内容：财务分析应包括预算执行情况、收支结构、成本控制效果、资产使用效益、偿债能力、运营能力等内容。第三十二条信息披露：按规定向上级主管部门报送财务报表，配合有关部门的各项检查。第十一章队伍建设与职业道德第三十三条人员配备：按国家有关规定配备专职财务人员，会计人员须持证上岗。第三十四条业务培训：不定期组织财会人员进行政治、业务学习，提高财会人员素质。第三十五条职业道德：财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情，诚实守信。严格遵守财经纪律，加强财务监督。第十二章内部控制与监督第三十六条内部控制：建立健全财务内部控制制度，加强内部监督，堵塞漏洞，并根据情况变化不断改进完善。第三十七条稽核制度：设立稽核岗位，对原始凭证、记账凭证、账簿记录、报表编制进行日常稽核。第三十八条配合监督：积极配合审计科及上级部门的财务、税收、审计等检查。第十三章附则第三十九条本制度经医院党政联席会议审议通过后生效。第四十条本制度由财务科负责解释。第四十一条本制度自发布之日起执行。原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。配套文件建议（作为附件下发）《财务科岗位职责说明书》：明确每个岗位的具体职责、任职资格、汇报关系《经费支出审批权限一览表》：按支出类别、金额分级明确审批人《预算管理实施细则》：预算编制模板、执行分析表、调