西关街道办内部审计制度

PAGE西关街道办内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强西关街道办财务管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障街道办各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本街道办实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于西关街道办机关各部门、所属事业单位及社区居委会的财务收支、经济活动和内部控制等审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不夸大、不歪曲。3.公正性原则：对审计事项进行公正评价，提出公正的审计意见和建议，维护各方合法权益。4.全面性原则：涵盖街道办经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，财务收支、资产管理、项目建设等各个方面。5.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点和范围，提高审计效率和效果。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规。3.国家和地方有关财经政策、财务制度和会计制度。4.西关街道办制定的各项内部管理制度和规定。二、内部审计机构与人员（一）机构设置设立西关街道办内部审计办公室，作为街道办内部审计工作的专门机构，在街道办主任的领导下开展工作。内部审计办公室配备与工作相适应的审计人员，确保审计工作的正常开展。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和审计业务流程。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）职责权限1.职责制定和完善内部审计制度、工作流程和操作规范。对街道办及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。完成街道办领导交办的其他审计工作任务。2.权限要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计部门和单位的财务收支、资产、负债、损益等情况，查阅有关文件和资料，检查现金、实物、有价证券等。向有关部门和人员调查了解审计事项相关情况，取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经街道办主任批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经街道办主任批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查预算编制的合法性、合理性和完整性，预算执行情况及决算的真实性、合规性。2.检查各项收入的来源、范围和标准，是否足额、及时入账，有无截留、挪用、坐支等问题。3.审查各项支出的真实性、合法性、合规性，是否符合财经法规和财务制度规定，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。4.检查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度规定，数据是否真实、准确、完整，账账、账实、账表是否相符。（二）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性，检查是否涵盖财务收支、资产管理、项目建设、采购招标等各个环节，有无制度漏洞。2.审查内部控制制度的有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行，能否防范风险、保证业务活动正常开展。3.对内部控制存在的问题提出改进建议，促进街道办完善内部控制体系，提高管理水平。（三）经济责任审计1.对街道办所属部门、事业单位负责人及社区居委会负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查任期内财务收支的真实性、合法性、合规性，有无违反财经纪律和财务制度的行为。3.检查任期内资产管理、使用及保值增值情况，有无资产流失现象。4.评价任期内重大经济决策的科学性、合理性和效益性，有无决策失误造成重大损失浪费的问题。5.对任期内经济责任履行情况作出客观评价，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（四）专项资金审计1.对财政专项资金、上级补助专项资金等的管理和使用情况进行审计。2.审查专项资金的设立、分配、拨付是否符合规定，资金使用是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.检查专项资金使用效益，是否达到预期目标，有无浪费和损失现象。4.对专项资金项目的申报、审批、实施、验收等环节进行全程跟踪审计，确保项目规范运作。（五）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查固定资产账实是否相符，有无账外资产，资产是否存在闲置、浪费等情况。3.对固定资产的增减变动情况进行审计，核实其真实性和合法性，有无未经批准擅自购置、处置固定资产等问题。4.评价固定资产的管理水平和使用效益，提出改进建议，提高资产使用效率。（六）工程项目审计1.对街道办投资建设的工程项目进行全过程审计，包括项目前期准备、工程预算、招投标、合同签订、工程施工、工程结算、竣工验收等环节。2.审查工程项目的立项审批是否合规，资金来源是否落实，预算编制是否准确合理。3.检查招投标程序是否合法、公正、公开，有无违规操作，合同签订是否规范，条款是否明确。4.监督工程施工过程，检查工程质量、进度、成本控制情况，有无偷工减料、虚报工程量等问题。5.对工程结算进行审核，核实工程造价的真实性和准确性，防止高估冒算。6.审查工程项目竣工验收程序是否规范，验收资料是否齐全，资产移交是否及时。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计办公室根据街道办年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，报街道办主任批准后组织实施。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.根据实际情况，可对年度审计计划进行调整和补充，确保审计工作的全面性和针对性。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应熟悉被审计部门和单位的基本情况，收集与审计事项有关的法律法规、政策文件、财务账目、业务资料及其他相关信息。3.制定审计工作方案，明确审计步骤、方法和时间要求，确定审计重点和审计范围。4.向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅相关文件资料，检查现金、实物、有价证券，向有关人员调查取证等方式，对审计事项进行详细审查和核实。2.审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程、发现的问题及相关证据等。3.审计组在审计过程中应及时与被审计部门和单位沟通，听取意见和建议，对审计发现的问题进行初步分析和判断。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计办公室审核后，报街道办主任审批。审计报告应送达被审计部门和单位，同时抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计部门和单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告街道办。2.内部审计办公室应跟踪检查被审计部门和单位的整改落实情况，对整改不力的部门和单位进行督促和指导。3.对审计发现的重大问题或涉及违法违规的行为，应按照有关规定进行严肃处理，并将处理结果及时向街道办报告。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计资料进行整理归档。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门和单位反馈意见及整改情况等相关资料。（二）档案保管审计档案应指定专人负责保管，按照档案管