街道内部审计工作制度

PAGE街道内部审计工作制度一、总则（一）目的为加强街道内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障街道经济健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道机关各部门、各社区以及下属企事业单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计事项。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策为准绳，客观公正地对审计事项进行评价和处理。3.全面性原则：涵盖街道经济活动的全过程，包括预算编制与执行、资金收支、资产管理、项目建设等各个方面。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点和审计方法，提高审计效率和效果。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构职责负责制定街道内部审计工作计划和工作制度，并组织实施。对街道及下属单位的财务收支、经济活动进行审计监督，确保财务信息真实、合法、完整。对街道内部控制制度的健全性、有效性进行评审，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。对街道投资建设项目、专项资金等进行专项审计，保障资金安全和项目顺利实施。对街道经济活动中的重大事项进行审计调查，为领导决策提供依据。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查审计整改情况。协助上级审计机关开展审计工作，配合有关部门查处经济违法违纪行为。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计职业道德规范，依法履行审计职责。按照审计计划和工作安排，实施审计项目，并撰写审计报告。对审计过程中发现的问题进行分析研究，提出合理的审计建议。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。参加业务培训，不断提高自身业务素质和专业能力。二、审计机构与人员（一）内部审计机构设置街道设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员。内部审计机构在街道党工委、办事处的领导下开展工作，向街道主要领导报告工作。（二）人员配备根据街道审计工作需要，合理配备内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务。内部审计机构负责人应具有审计、会计等相关专业中级以上职称，从事审计工作不少于三年。（三）人员管理1.建立内部审计人员岗位责任制，明确各岗位人员的职责和权限。2.加强内部审计人员培训，定期组织参加业务培训和学习交流活动，提高业务水平和综合素质。3.建立内部审计人员考核评价机制，对工作业绩突出的人员给予表彰和奖励，对违反审计纪律的人员进行严肃处理。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对街道机关各部门、各社区以及下属企事业单位的财务收支情况进行审计，包括预算执行情况、财政资金使用情况、非税收入管理情况等。2.审查财务收支是否符合国家财经法规和财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等问题。3.检查财务报表的真实性、完整性和准确性，财务核算是否规范。（二）内部控制审计1.对街道内部控制制度的建立健全情况进行审计，包括财务管理制度、资产管理制度、工程项目管理制度、采购管理制度等。2.评价内部控制制度的执行有效性，检查各项控制措施是否得到有效落实，有无内部控制缺陷和漏洞。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。（三）经济责任审计1.对街道各部门负责人、社区书记、主任以及下属企事业单位负责人进行任期经济责任审计，审查其在任职期间履行经济责任的情况。2.审计内容包括财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等方面，评价其经济决策的科学性、合规性和效益性，以及对本单位财务状况和经营成果的影响。3.明确经济责任，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（四）专项资金审计1.对街道各类专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计，包括财政专项资金、上级补助专项资金、社会捐赠专项资金等。2.审查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题，资金使用效益是否达到预期目标。3.检查专项资金项目的申报、审批、实施和验收等环节是否合规，有无违规操作和损失浪费现象。（五）固定资产审计1.对街道固定资产的购置、使用、处置等情况进行审计，审查固定资产管理制度的执行情况。2.核实固定资产的账实相符情况，检查固定资产的增减变动是否真实合法，折旧计提是否正确。3.检查固定资产处置是否符合规定程序，有无资产流失现象。（六）工程项目审计1.对街道投资建设的工程项目进行全过程审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节。2.审查工程项目预算的编制和执行情况，工程造价是否合理，有无高估冒算、虚报工程量等问题。3.检查工程项目合同的签订和履行情况，工程质量是否符合要求，有无违规转包、分包等行为。4.评价工程项目的经济效益和社会效益，提出改进建议，提高工程项目管理水平。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据街道年度工作计划和审计工作重点，结合实际情况制定年度审计计划，报街道主要领导批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点和审计时间安排等。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，并要求被审计单位提供相关资料。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计事项进行详细审查。3.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、清晰。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行核实和分析，必要时进行补充审计。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报街道主要领导审批。审计报告应送达被审计单位和相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告街道内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位进行督促和指导。3.审计整改情况应纳入街道绩效考核内容，对整改不到位的单位进行问责。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程和质量标准。2.加强审计项目全过程管理，对审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节进行质量控制。3.定期开展内部审计质量检查，对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改。4.加强内部审计人员培训，提高审计人员的业务水平和质量意识。5.建立审计质量责任追究制度，对因审计质量问题导致不良后果的审计人员进行责任追究。六、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。（二）档案收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料收集齐全，并进行整理。（三）档案归档与保管整理后的审计档案应按照年度和项目类别进行归档，建立审计档案目录，便于查阅。审计档案应妥善保管，确保档