虹口区行政事业单位内部控制制度

PAGE虹口区行政事业单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强虹口区行政事业单位内部管理，规范单位经济活动，提高财政资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家有关法律法规和相关政策规定，结合本区实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于虹口区各级行政事业单位及其所属的各类经济组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关政策要求，确保单位各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，实现全方位、全过程控制。3.制衡性原则：在单位内部建立健全决策权、执行权和监督权相互制约、相互协调的机制，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离，形成有效的制衡。4.适应性原则：根据国家法律法规和政策变化，以及单位内外部环境的变化，适时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益的关系，避免过度控制导致效率低下和成本增加。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家宏观经济政策、财政收支政策以及本单位事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.编制流程各部门根据本部门职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体财力状况，提出单位年度预算草案，报经单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.编制要求预算编制要坚持实事求是、综合平衡的原则，确保预算收支真实、准确、完整。加强项目预算管理，对项目进行充分的可行性研究和论证，明确项目目标、内容、实施步骤、资金需求等，提高项目预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.预算分解下达：单位根据财政部门批复的年度预算，将预算指标分解下达至各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.支出审批严格执行预算审批制度，各项支出必须按照预算规定的用途和额度进行审批。建立健全支出审批流程，明确审批权限和审批程序，确保支出审批的规范、严谨。3.预算调整：在预算执行过程中，如因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应当按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算监督与考核1.监督检查：财务部门定期对各部门预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.考核评价：建立预算执行考核评价机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和财务制度，准确确认各项收入，确保收入的真实性和完整性。3.收入票据管理：严格按照财政部门规定使用和管理收入票据，建立健全票据管理制度，确保票据的安全、规范使用。（二）支出管理1.支出范围：单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批：严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出的合规性和合理性。3.支出核算：按照国家有关财务制度规定，准确进行支出核算，确保支出数据的真实、准确、完整。4.专项资金管理：加强专项资金管理工作，建立健全专项资金管理制度，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。四、政府采购（一）采购预算编制1.采购需求确定：各部门根据本部门工作需要，提出政府采购需求，明确采购项目的名称、规格、数量、技术参数等要求。2.采购预算编制：财务部门根据各部门采购需求，结合单位预算安排，编制政府采购预算，报经单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的特点和预算金额，按照政府采购法律法规规定的采购方式进行采购。2.采购程序成立采购小组，负责采购项目的组织实施。制定采购文件，明确采购项目的采购要求、采购程序、评审标准等内容。发布采购公告，邀请供应商参与采购活动。组织开标、评标、定标等采购活动，确定中标供应商。签订采购合同，明确双方的权利和义务。（三）采购验收1.验收标准：按照采购合同约定的验收标准进行验收，确保采购项目的质量和规格符合要求。2.验收程序成立验收小组，负责采购项目的验收工作。验收小组按照验收标准对采购项目进行验收，出具验收报告。对验收合格的采购项目，办理资产入账手续；对验收不合格的采购项目，按照合同约定及时处理。（四）采购监督1.内部监督：单位内部审计部门定期对政府采购活动进行监督检查，确保采购活动的合法合规。2.外部监督：接受财政部门、审计部门等外部监督部门的监督检查，积极配合做好相关工作。五、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据单位职能和工作需要，按照科学合理、勤俭节约的原则进行资产配置。2.配置标准：制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、价值等要求，确保资产配置的合理性和规范性。3.配置程序各部门根据本部门资产需求情况，提出资产配置申请，报经单位资产管理部门审核。资产管理部门根据资产配置标准和单位财力状况，对各部门资产配置申请进行审核，提出审核意见，报经单位领导班子审批。经审批同意后，按照规定程序进行资产采购或调剂。（二）资产使用1.使用管理制度：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门的职责和权限，规范资产使用行为。2.资产维护：加强资产维护管理，定期对资产进行清查、盘点、维修和保养，确保资产的正常使用。3.资产出租出借：资产出租出借应当按照规定报经上级主管部门和财政部门审批，签订租赁合同，明确双方的权利和义务，确保资产出租出借的安全和收益。（三）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序各部门根据资产实际情况，提出资产处置申请，报经单位资产管理部门审核。资产管理部门对各部门资产处置申请进行审核，提出审核意见，报经单位领导班子审批。经审批同意后，按照规定程序进行资产处置，处置收入按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（四）资产清查1.清查范围：定期对单位资产进行全面清查，包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法进行资产清查，确保资产账实相符。3.清查结果处理：对资产清查中发现的问题，及时进行整改，并按照规定进行账务处理。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：根据单位事业发展规划和实际工作需要，提出建设项目立项申请，立项申请应当符合国家有关政策和法律法规要求。2.立项审批：建设项目立项申请报经单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）项目实施1.项目设计：委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，确保项目设计方案符合项目要求和相关标准。2.项目招标：按照政府采购法律法规规定的招标方式，对项目的施工、监理、设备采购等进行招标，确定中标单位。3.项目施工：与中标单位签订施工合同，明确双方的权利和义务，加强对项目施工过程的监督管理，确保项目施工质量和进度。4.项目监理：委托具有相应资质的监理单位对项目施工进行监理，确保项目施工符合设计要求和相关规范。（三）项目验收1.验收标准：按照项目设计文件和合同约定的验收标准进行验收，确保项目质量和功能符合要求。2.验收程序项目完工后，建设单位组织施工单位、监理单位等进行自验，自验合格后向验收部门提出验收申请。验收部门组织相关人员对项目进行验收，出具验收报告。对验收合格的项目，办理资产交付使用手续；对验收不合格的项目，按照合同约定及时整改，直至验收合格。（四）项目监督1.内部监督：单位内部审计部门定期对建设项目进行监督检查，确保项目建设的合法合规。2.外部监督：接受财政部门、审计部门等外部监督部门的监督检查，积极配合做好相关工作。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据合同内容和要求，由相关业务部门起草合同文本，确保合同条款准确、完整、合法。2.合同审核：合同文本起草完成后，提交单位法律事务部门或法律顾问进行审核，审核合同的合法性、合规性、完整性等。3.合同签订：经审核通过的合同，由单位法定代表人或授权代表签订，并加盖单位公章。（二）合同履行1.履行责任：明确合同双方的履行责任，确保合同的有效履行。2.履行监督：加强对合同履行情况的监督检查，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。3.合同变更：合同履行过程中如需变更合同内容的，应当按照规定程序报经合同双方协商一致，并签订补充合同或变更协议。（三）合同结算1.结算依据：按照合同约定的结算方式和结算时间进行结算，确保结算依据充分、准确。2.结算审核：财务部门对合同结算进行审核，审核结算金额是否符合合同约定，相关手续是否齐全。3.结算支付：经审核通过的合同结算，按照规定程序办理支付手续，确保资金支付的安全、合规。（四）合同档案管理1.档案收集：合同签订后，及时收集合同文本、相关补充协议、变更协议、结算凭证等资料，整理归档。2.档案保管：建立健全合同档案管理制度，确保合同档案的安全、完整。3.档案查阅：严格按照规定程序查阅合同档案，确保档案查阅的规范、严谨。八、监督评价（一）内部监督1.监督机构：单位设立内部审计部门或配备专职审计人员，负责对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：内部监督主要包括对单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动的监督检查，以及对内部控制制度的健全性、有效性进行评价。3.监督方式：内部监督可以采用定期检查、不定期抽查、专项审计等方式进行，及时发现和纠正内部控制制度执行过程中存在的问题。（二）外部监督1.接受监督：积极接受财政部门、审计部门、纪检监察部门等外部监督部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.信息公开：按照规定向社会公开单位内部控制制度建设和执行情况，接受社会监督。（三）自我评价1.评价主体：单位定期组