落实街道内部控制制度

PAGE落实街道内部控制制度一、总则（一）目的为了加强街道财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障街道各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合街道实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于街道机关各部门、各社区居委会及所属事业单位的财务活动和经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保街道财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖街道财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，实现对财务风险的全面防控。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据街道经济业务的特点和发展变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据街道年度工作计划和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，按照财政部门的要求编制年度预算。2.编制流程各部门根据职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数，经分管领导审核后报财政所。财政所对各部门预算建议数进行汇总、审核和综合平衡，提出街道年度预算草案，报街道办事处主任办公会议审议。街道办事处主任办公会议审议通过后，将年度预算草案报街道党工委审定。街道党工委审定后的年度预算草案，按照规定程序报同级人民代表大会审查批准。3.编制要求预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。收入预算要积极稳妥，充分考虑经济发展形势和政策变化因素，合理预测各项收入。支出预算要统筹兼顾、突出重点，优先保障基本支出，合理安排项目支出，提高资金使用效益。（二）预算执行1.预算分解下达：财政所将批准的年度预算分解下达到各部门和社区居委会，并明确各部门和社区居委会的预算执行责任。2.预算执行监控各部门和社区居委会要严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政所审核，经街道办事处主任办公会议审议通过后，报街道党工委审定，并按照规定程序报同级人民代表大会常务委员会备案。财政所要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整预算调整事项应当遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制调整范围。预算调整方案应当包括调整的原因、项目、金额、措施及有关说明，并按照规定程序报经批准。（三）决算与绩效评价1.决算编制：年度终了，各部门和社区居委会要按照财政部门的要求编制年度决算，财政所负责汇总编制街道年度决算草案，报街道办事处主任办公会议审议后，按照规定程序报同级人民代表大会常务委员会审查批准。2.绩效评价建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价内容包括预算执行情况、项目完成情况、资金使用效益、社会效益等方面。绩效评价结果作为改进预算管理、安排以后年度预算的重要依据。三、收入管理（一）收入范围街道收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收入票据管理：建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。收入票据必须由财政部门统一监制，严禁使用自制票据或非法票据收取款项。3.收入核算与监督：各项收入要及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用或坐支。财政所要定期对收入情况进行核对和检查，确保收入的真实性、合法性和完整性。四、支出管理（一）支出范围街道支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障街道机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批与控制1.审批流程日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。专项业务经费支出：由部门提出申请，经分管领导审核后，报街道办事处主任审批。重大项目支出、大额资金支出：由部门提出申请，经分管领导审核后，报街道办事处主任办公会议审议，必要时提交街道党工委会议审定。2.支出控制严格执行国家有关财务制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。加强对支出的审核和监督，确保支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（三）政府采购管理1.采购范围：纳入政府采购目录的货物、工程和服务，必须按照政府采购规定进行采购。2.采购流程采购需求申报：各部门根据工作需要，提出政府采购需求，填写政府采购申请表，报财政所审核。采购计划编制：财政所根据各部门申报的采购需求，编制政府采购计划，报街道办事处主任办公会议审议。采购实施：按照政府采购程序，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式组织实施采购。采购验收：采购项目完成后，由采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理结算手续。（四）固定资产管理1.资产购置：固定资产购置要按照规定的审批程序进行，纳入政府采购范围的，要按照政府采购规定进行采购。2.资产登记：建立固定资产台账，对固定资产的购置、调入、调出、报废、盘盈、盘亏等情况进行详细登记，确保固定资产账实相符。3.资产使用与保管：各部门和社区居委会要明确固定资产使用保管责任人，做好固定资产的日常维护和保养工作，确保固定资产的安全完整。4.资产处置：固定资产处置要按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置收入要及时足额上缴财政。五、债权债务管理（一）债权管理1.应收账款管理：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，定期与债务人核对账目，及时催收欠款。对长期挂账的应收账款，要查明原因，采取有效措施进行清理。2.其他应收款管理：严格控制其他应收款的发生，对确需发生的其他应收款，要明确责任人，规定还款期限，并及时进行清理。（二）债务管理1.债务规模控制：严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，要按照规定程序报经批准，并严格按照借款合同约定使用资金，按时偿还债务本息。2.债务风险防范：建立债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行动态监测和分析，及时发现和化解债务风险。六、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财政所负责对街道财务活动进行日常监督，定期对财务收支、预算执行、资金使用等情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门监督：街道审计部门负责对街道财务收支、经济活动等进行审计监督，定期开展财务收支审计、专项审计等工作，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促整改落实。3.其他部门监督：各部门要按照职责分工，对本部门及所属单位的财务活动进行监督，发现问题及时报告并协助整改。（二）外部监督接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况，对检查中发现的问题及时整改落实。七、信息化管理（一）财务信息化建设依托现代信息技术，建立街道财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控。财务信息化管理系统要涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、债权债务管理等各个方面，提高财务管理的效率和水平。（二）信息安全管理加强财务信息化系统的信息安全管理，建立健全信息安全管理制度，采取有效的安全防护措施，防止信息泄露、篡改和丢失。定期对财务信息化系统进行安全检查和维护，确保系统的稳定运行。八、岗位设置与人员管理（一）岗位设置根据街道财务工作需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。财务岗位主要包括会计、出纳、预算管理、资产管理、财务监督等岗位。（二）人员管理1.人员配备：按照德才兼备、以德为先的标准，选拔任用政治素质高、业务能力强、责任心强的人员从事财务工作。财务人员要具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务制度。2.培训与考核：定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。建立财务人员考核制