苏州高校内部控制制度

PAGE苏州高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强苏州高校内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于苏州高校各部门、各二级单位及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和实际情况，及时修订和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应当按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门、各二级单位根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门预算建议数，经财务部门审核后报学校预算管理委员会。2.预算管理委员会对各部门预算建议数进行汇总、分析和审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校党委常委会审议通过后，提交教职工代表大会审议通过。3.学校将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门、各二级单位应当严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序办理。2.财务部门应当加强对预算执行的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等原因，确需调整预算的，应当由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等。2.财务部门对预算执行部门的申请进行审核后，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应当定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供参考依据。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。3.预算考核结果作为各部门绩效评价的重要依据，与部门经费分配、奖励等挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”。2.学校应当严格执行国家收费政策，规范收费行为，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。3.学校应当加强对收入票据的管理，建立健全票据管理制度。收入票据应当由财务部门统一领购、保管、发放和核销。4.学校应当定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）支出管理1.学校应当按照国家有关规定和学校财务制度，严格控制各项支出，确保支出合法合规、真实有效。2.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应当按照规定的审批权限和审批程序进行审批。3.学校应当加强对支出票据的审核，确保支出票据真实、合法、有效。支出票据应当符合国家有关规定和学校财务制度的要求。4.学校应当严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购。政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。5.学校应当加强对建设项目的管理，建立健全建设项目管理制度。建设项目应当按照规定的程序进行立项、设计、招标、施工、验收等。6.学校应当加强对合同的管理，建立健全合同管理制度。合同应当按照规定的程序进行签订、审核、履行、变更、终止等。（三）收支审批流程1.支出申请：各部门、各二级单位根据工作需要，填写支出申请表，注明支出项目、金额、用途等，并附相关证明材料。2.部门审核：部门负责人对本部门的支出申请进行审核，签署审核意见。3.财务审核：财务部门对支出申请进行审核，重点审核支出的合法性、合规性、真实性和有效性。审核通过后，签署审核意见。4.领导审批：根据学校规定的审批权限，由学校领导对支出申请进行审批。审批通过后，签署审批意见。5.支付执行：财务部门根据领导审批意见，办理支付手续。四、政府采购管理（一）采购预算编制1.各部门、各二级单位应当根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合实际工作需要和财力状况，编制政府采购预算。2.政府采购预算应当按照规定的格式和内容进行编制，明确采购项目、采购数量、采购金额、采购方式等。3.政府采购预算经财务部门审核后报学校预算管理委员会审议通过，纳入学校年度预算。（二）采购计划制定1.各部门、各二级单位根据政府采购预算，制定政府采购计划。政府采购计划应当明确采购项目的具体内容、采购时间、采购方式等。2.政府采购计划经部门负责人审核后报财务部门备案。（三）采购实施1.学校应当按照规定的采购方式和采购程序进行政府采购。政府采购方式包括公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、单一来源采购、询价采购等。2.学校应当成立政府采购项目评标委员会或谈判小组，负责对政府采购项目进行评标或谈判。评标委员会或谈判小组应当由学校相关部门的代表和专家组成。3.学校应当按照规定的程序发布政府采购公告，组织供应商报名、资格审查、开标、评标、谈判等活动。4.学校应当与中标供应商或成交供应商签订政府采购合同，并按照合同约定支付采购资金。（四）采购验收1.采购项目完成后，学校应当组织相关部门和人员对采购项目进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格、型号等是否符合合同约定。2.验收合格后，验收人员应当签署验收意见。验收不合格的，应当及时与供应商协商解决。（五）采购档案管理1.学校应当建立健全政府采购档案管理制度，对政府采购活动中的文件、资料、合同等进行分类整理、归档保存。2.政府采购档案应当保存一定期限，以备查阅。五、资产管理（一）资产购置1.各部门、各二级单位应当根据工作需要和财力状况，编制资产购置计划。资产购置计划应当经部门负责人审核后报财务部门备案。2.学校应当按照规定的采购方式和采购程序进行资产购置。资产购置应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。3.学校应当加强对资产购置的审核，确保资产购置合法合规、真实有效。资产购置应当符合学校事业发展规划和年度工作计划的要求。（二）资产验收1.资产购置完成后，学校应当组织相关部门和人员对资产进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同约定。2.验收合格后，验收人员应当签署验收意见。验收不合格的，应当及时与供应商协商解决。（三）资产入账1.资产验收合格后，财务部门应当按照国家有关规定和学校财务制度，及时办理资产入账手续。2.资产入账应当按照资产的类别、性质、用途等进行分类核算，确保资产账实相符。（四）资产使用1.学校应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门和人员应当按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途和操作规程。3.学校应当加强对资产使用的监督检查，定期对资产使用情况进行清查盘点，及时发现和解决资产使用中存在的问题。（五）资产处置1.学校应当建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序、审批权限等。2.资产处置应当按照规定的程序进行申报、审批、评估、拍卖、核销等。资产处置应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。3.学校应当加强对资产处置的审核，确保资产处置合法合规、真实有效。资产处置应当符合学校事业发展规划和年度工作计划的要求。（六）资产清查1.学校应当定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点应当每年至少进行一次。2.资产清查盘点结束后，学校应当编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。六、建设项目管理（一）项目立项1.各部门、各二级单位应当根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合实际工作需要，提出建设项目立项申请。2.建设项目立项申请应当包括项目名称、项目背景及必要性、项目建设内容及规模、项目总投资及资金来源、项目预期效益等内容。3.学校应当组织相关部门和专家对建设项目立项申请进行论证和评审，提出评审意见。4.学校应当按照规定的程序对建设项目立项申请进行审批。审批通过后，下达项目立项批复。（二）项目设计1.建设项目立项批复后，学校应当委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.项目设计应当符合国家有关规定和学校事业发展规划的要求，确保项目设计科学合理、安全可靠。3.学校应当组织相关部门和专家对项目设计方案进行论证和评审，提出评审意见。4.学校应当按照规定的程序对项目设计方案进行审批。审批通过后，下达项目设计批复。（三）项目招标1.建设项目设计批复后，学校应当按照规定的招标方式和招标程序进行项目招标。2.项目招标应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，确保项目招标合法合规、真实有效。3.学校应当成立项目评标委员会或谈判小组，负责对项目招标进行评标或谈判。评标委员会或谈判小组应当由学校相关部门的代表和专家组成。4.学校应当按照规定的程序发布项目招标公告，组织投标人报名、资格审查、开标、评标、谈判等活动。5.学校应当与中标人或成交人签订项目施工合同，并按照合同约定支付工程预付款。（四）项目施工1.建设项目施工合同签订后，学校应当按照合同约定组织项目施工。2.学校应当加强对项目施工的管理，建立健全项目施工管理制度。项目施工应当按照规定的施工规范和施工质量标准进行施工，确保项目施工安全、质量、进度。3.学校应当定期对项目施工情况进行检查和监督，及时发现和解决项目施工中存在的问题。4.学校应当加强对项目施工变更的管理，建立健全项目施工变更管理制度。项目施工变更应当按照规定的程序进行申报、审批、备案等。（五）项目验收1.建设项目施工完成后，学校应当组织相关部门和人员对项目进行验收。验收内容包括项目的数量、质量、规格、型号等是否符合合同约定。2.验收合格后，验收人员应当签署验收意见。验收不合格的，应当及时与施工单位协商解决。3.学校应当按照规定的程序对项目验收情况进行备案。（六）项目决算1.建设项目验收合格后，学校应当按照规定的程序进行项目决算。项目决算应当由具有相应资质的中介机构进行审计。2.项目决算审计报告经学校审核后，作为项目最终结算的依据。3.学校应当按照项目决算审计报告的结果，办理项目资金结算手续。七、合同管理（一）合同签订1.学校签订合同应当遵循合法、公平、公正、诚实信用的原则。2.学校应当建立健全合同管理制度，明确合同签订的流程和审批权限。3.合同承办部门应当对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查和评估，确保合同对方具备签订合同的条件。4.合同承办部门应当根据合同谈判结果，起草合同文本。合同文本应当符合国家有关法律法规和学校财务制度的要求，明确双方的权利和义务。5.合同文本起草完成后，应当提交学校相关部门进行审核。审核通过后，报学校领导审批。6.学校领导审批通过后，合同承办部门应当与合同对方签订合同。合同签订应当由法定代表人或授权代表签字，并加盖学校公章。（二）合同履行1.合同签订后，合同承办部门应当按照合同约定履行合同义务。2.合同承办部门应当建立合同履行台账，及时记录合同履行情况。3.合同履行过程中，如遇合同变更或解除等情况，合同承办部门应当按照规定的程序办理相关手续。（三）合同监督与检查1.学校应当建立健全合同监督检查制度，定期对合同履行情况进行监督检查。2.合同监督检查部门应当对合同履行情况进行检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.合同监督检查部门应当对合同履行情况进行评价，为学校决策提供参考依据。（四）合同纠纷处理1.合同履行过程中，如遇合同纠纷，合同承办部门应当及时与合同对方协商解决。2.协商解决不成的，合同承办部门应当按照规定的程序申请仲裁或提起诉讼。3.合同纠纷处理过程中，合同承办部门应当及时向学校领导报告，确保学校利益不受损失。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应当建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责权限和工作程序。2.学校应当设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对学校经济活动进行定期审计和专项审计。3.内部审计机构应当对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制制度执行中存在的问题。4.学校应当加强对内部审计工作的领导，支持内部审计机构依法开展工作，保障内部审计人员的合法权益。（二）外部监督1.学校应当接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，积极配合外部部门的工作。2.学校应当按照外部部门的要求，及时提供相关资料和信息，如实反映学校经济活动情况。3.学校应当根据外部部门的监督检查意见，及时整改存在的问题，完善内部控制制度。（三）自我评价1.学校应当定期对内部控制制度的执行情况进行