芜湖中小学内部控制制度

PAGE芜湖中小学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强芜湖中小学内部管理，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和相关行业标准，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》以及其他有关教育经费管理的法律法规和政策文件制定。（三）适用范围本制度适用于芜湖市各级各类中小学及所属事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节得到有效控制。4.制衡性原则：通过建立健全各项经济活动的决策、执行、监督机制，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.学校应建立预算编制的工作机制，明确各部门在预算编制中的职责，加强沟通与协调，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算审批1.学校年度预算草案编制完成后，应提交学校领导班子会议审议。2.经审议通过的预算草案，应报教育主管部门和财政部门审批。3.学校应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算执行与监控1.学校应建立健全预算执行责任制，将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校应建立预算执行考核机制，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各岗位严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。4.学校应加强对收入票据的管理，建立健全票据管理制度，严格按照规定使用和保管票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（二）支出管理1.学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行“一支笔”审批制度。重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报经批准。4.学校应加强对支出的审核和控制，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不得报销。5.学校应建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目和专项支出进行绩效评价，提高资金使用效益。四、采购管理（一）采购计划1.学校应根据教育教学工作需要和预算安排，编制年度采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容。2.采购计划应报经学校领导班子会议审议通过，并按照规定的程序报教育主管部门和财政部门备案。（二）采购方式1.学校采购应根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序报经批准。（三）采购程序1.学校应建立健全采购管理制度，明确采购流程和各部门在采购中的职责。采购流程一般包括采购申请、采购审批、采购实施、采购验收、采购付款等环节。2.采购申请应明确采购项目的名称、规格、数量、质量要求、预算金额等内容，并经相关部门负责人审核签字。3.采购审批应按照规定的审批权限进行，重大采购项目应经学校领导班子集体研究决定。4.采购实施应按照采购方式的要求，组织开展采购活动。采购人员应严格遵守采购纪律，确保采购活动的公平、公正、公开。5.采购验收应按照采购合同的要求，对采购项目的数量、质量、规格等进行验收。验收合格后，应出具验收报告。6.采购付款应按照采购合同的约定，及时支付采购款项。付款前，应审核采购发票、验收报告等相关凭证，确保付款的真实性、合法性和准确性。（四）采购监督1.学校应建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。纪检监察部门应参与采购活动的监督，确保采购活动合法合规。2.学校应定期对采购项目进行检查和评估，发现问题及时整改。对违反采购规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。五、资产管理（一）资产配置1.学校应根据教育教学工作需要和事业发展规划，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则。2.学校资产配置应按照规定的程序报经批准。新增资产应纳入学校预算，统一安排购置资金。（二）资产购置1.学校资产购置应按照采购管理的相关规定进行，确保资产购置的合法性、合规性和有效性。2.学校应加强对资产购置过程的管理，严格审核资产购置的申请、审批、采购、验收等环节，确保资产质量和数量符合要求。（三）资产使用1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，加强对资产使用的管理和监督。2.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.学校应加强对固定资产的折旧管理，按照规定计提固定资产折旧。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照规定的程序报经批准。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。3.学校应建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置的相关资料进行整理归档，妥善保管。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据教育教学工作需要和事业发展规划，按照规定的程序进行立项。立项申请应明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施时间等内容。2.立项申请应报经学校领导班子会议审议通过，并按照规定的程序报教育主管部门和财政部门审批。（二）项目设计1.学校建设项目应委托具有相应资质的设计单位进行设计。设计单位应按照国家有关规范和标准进行设计，确保设计方案的科学性、合理性和可行性。2.设计方案应报经学校领导班子会议审议通过，并按照规定的程序报教育主管部门和财政部门备案。（三）项目招标1.学校建设项目应按照采购管理的相关规定进行招标。招标应选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。2.招标过程应严格遵守法律法规和相关政策要求，确保招标活动的公平、公正、公开。（四）项目施工1.学校应与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。施工单位应按照施工合同约定的内容和要求进行施工，确保工程质量和进度。2.学校应建立健全项目施工监督管理制度，加强对施工过程的监督和检查。监理单位应按照监理合同约定的内容和要求进行监理，确保工程质量和安全。（五）项目验收1.学校建设项目竣工后，应按照规定的程序组织验收。验收应包括工程质量验收、工程结算验收、工程档案验收等内容。2.验收合格后，应出具验收报告。验收报告应报经学校领导班子会议审议通过，并按照规定的程序报教育主管部门和财政部门备案。（六）项目决算1.学校建设项目竣工后，应按照规定的程序进行决算。决算应委托具有相应资质的中介机构进行审计。2.决算审计报告应报经学校领导班子会议审议通过，并按照规定的程序报教育主管部门和财政部门备案。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应按照规定的程序进行审批。合同签订前，应进行合法性审查，确保合同的合法性、合规性和有效性。2.合同签订应使用统一的合同文本，明确双方的权利和义务。合同文本应加盖学校公章，并由法定代表人或授权代表人签字。（二）合同履行1.学校应严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序报经批准。2.学校应建立健全合同履行监督管理制度，加强对合同履行情况的监督和检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。（三）合同归档1.学校应建立健全合同档案管理制度，对合同的签订、履行过程中的相关资料进行整理归档，妥善保管。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、履行记录、变更或解除合同的相关文件等。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。内部监督应包括日常监督和专项监督。2.日常监督应由学校财务部门和审计部门负责，定期对学校经济活动进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.专项监督应由学校纪检监察部门负责，对重大经济活动和关键岗位进行专项监督检查，确保内部控制制度的有效执行。（二）外部监督1.学校应接受教育主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，积极配合外部部门的工作，如实提供相关资料和信息。2.学校应根据外部部门的监督检查意见，及时