航天动力内部审计制度

PAGE航天动力内部审计制度一、总则（一）制定目的本内部审计制度旨在加强航天动力公司（以下简称“公司”）内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，确保公司各项经营活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高公司经济效益和管理水平，促进公司健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他相关法律法规和行业标准，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律法规、公司规章制度，运用系统化、规范化的方法，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。（五）内部审计目标1.审查和评价公司财务收支及经济活动的真实性合理性和合法性，确保财务信息准确可靠，经济活动合规有序。2.检查和评估公司内部控制制度的健全性和有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。3.监督公司资产的安全完整，防止资产流失，保障公司资产的保值增值。4.对公司重大投资、重大项目、重大经济决策等进行专项审计，提供决策依据，防范决策风险，提高决策科学性。5.通过审计监督和评价，促进公司提高经营管理水平，优化资源配置，增强市场竞争力，实现公司战略目标。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导，向董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的有效开展。（二）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司内部审计制度，依法依规开展审计工作。2.编制审计计划，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告，对审计工作质量负责。3.对审计发现的问题进行深入分析，提出切实可行的审计建议，并跟踪督促整改落实情况。4.参与公司内部控制制度的建设和完善，对内部控制执行情况进行监督检查。5.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。6.对公司内部各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司的财务收支、经济活动等进行定期或不定期审计。7.完成公司领导交办的其他审计任务。（三）内部审计人员职业道德1.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，客观公正，保守秘密。2.保持独立性，在审计工作中不受其他部门或个人的干扰和影响。3.不断提高专业素质和业务能力，熟悉国家法律法规、行业标准和公司规章制度，掌握审计、财务、经济、管理等方面的知识和技能。三、内部审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查公司各项收入的真实性、完整性和合法性，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。检查公司各项成本费用的支出情况，包括成本核算的准确性、费用报销的合规性、成本控制的有效性等。核实公司资产、负债、所有者权益的真实性和准确性，审查财务报表的编制是否符合会计准则和公司财务制度的规定。审查公司资金的筹集、使用和管理情况，包括资金的安全性、流动性和效益性，检查资金使用是否符合公司预算和相关规定。2.审计程序制定财务收支审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。收集被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、合同等相关资料。实施审计程序，包括检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等，对财务收支情况进行详细审查。编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。与被审计单位沟通审计情况，听取意见和解释。撰写审计报告，对财务收支审计结果进行评价，提出审计意见和建议。跟踪审计建议的落实情况，督促被审计单位整改存在的问题。（二）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性，包括各项业务流程、管理制度、岗位职责等是否完善，是否存在内部控制漏洞。评估公司内部控制制度的有效性，检查内部控制措施是否得到有效执行能否防范风险实现控制目标。对公司内部控制的关键环节进行测试，如授权审批、不相容职务分离、资产保护、会计记录等，检查其执行情况是否符合规定。审查公司内部审计监督机制的运行情况，评价内部审计工作的质量和效果。2.审计程序了解公司内部控制环境，包括公司治理结构、组织架构、企业文化等。识别公司内部控制的关键风险点和控制环节。评估公司内部控制制度的设计合理性，绘制内部控制流程图，撰写内部控制评价报告。选取一定数量的样本，对内部控制执行情况进行测试，检查相关控制措施是否有效执行。分析内部控制缺陷的性质和影响程度，提出改进建议。跟踪内部控制改进措施的实施情况，评价内部控制的持续改进效果。（三）经济责任审计1.审计内容对公司所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务责任、经营责任、管理责任等。审查负责人任职期间所在单位的财务收支情况，核实财务报表的真实性和合法性，检查是否存在违反财经纪律的行为。评价负责人任职期间所在单位的经营业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况，分析经营决策的科学性和有效性。检查负责人任职期间所在单位的内部控制制度建设和执行情况，评估内部控制的有效性。审查负责人任职期间所在单位的重大投资、重大项目、重大经济决策等情况，评价决策程序的合规性和决策结果的效益性。2.审计程序根据公司干部管理需要，制定经济责任审计计划，确定审计对象和审计时间。向被审计对象所在单位发出审计通知书，要求其提供相关资料。收集被审计对象所在单位的财务报表、会计凭证、账簿、合同、会议记录等资料，了解单位基本情况和经营管理状况。实施审计程序，对被审计对象的经济责任履行情况进行全面审查，与相关人员进行谈话，核实情况。编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。撰写审计报告，对被审计对象的经济责任履行情况进行评价，提出审计意见和建议。将审计报告报送公司董事会和相关部门，作为干部考核、任免的重要依据。（四）专项审计1.审计内容根据公司发展战略和经营管理需要，对特定项目、特定业务、特定事项等进行专项审计，如重大投资项目审计、新产品研发项目审计、专项资金审计、关联交易审计等。审查专项项目的立项依据、可行性研究报告、项目预算等资料，评估项目的必要性和可行性。检查专项项目的实施过程，包括项目进度、质量控制、资金使用、合同执行等情况，确保项目按计划顺利实施。评价专项项目的经济效益和社会效益，分析项目的投入产出情况，是否达到预期目标。审查专项项目涉及的内部控制制度，检查相关控制措施是否有效执行，防范项目风险。2.审计程序制定专项审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。收集专项项目的相关资料，包括项目申报文件、项目实施方案、项目资金预算、项目合同等。实施审计程序，对专项项目进行实地考察、查阅资料、数据分析、人员访谈等，获取充分的审计证据。在审计过程中，及时与项目负责人和相关部门沟通审计情况，了解项目进展和存在的问题。编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。撰写专项审计报告，对专项项目进行全面评价，提出审计意见和建议。跟踪专项审计建议的落实情况，督促相关部门整改存在的问题，确保专项项目顺利完成。（五）内部审计工作程序1.审计立项内部审计部门根据公司年度工作计划、董事会要求、管理层关注的重点问题以及日常经营管理中发现的风险点等，确定审计项目，编制年度审计计划，报公司董事会批准后实施。对于突发的、临时性的审计事项，经公司领导批准后，可临时立项开展审计工作。2.审计准备根据审计项目的特点和要求，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。制定审计方案，确定审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计时间安排等。向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求，要求被审计单位做好准备工作。3.审计实施审计组按照审计方案的要求，实施审计程序，收集审计证据。审计人员应保持职业谨慎，客观公正地开展审计工作，确保审计证据的真实性、相关性和充分性。在审计过程中，审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，为撰写审计报告提供依据。审计组应及时与被审计单位沟通审计情况，听取被审计单位的意见和解释。对于审计发现的问题，应要求被审计单位提供书面说明，并对相关证据进行核实。4.审计报告审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应内容完整、客观公正、语言简洁，对审计事项进行全面评价，提出审计意见和建议。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。董事会应根据审计报告的内容，做出相应的决策和批示。5.审计整改被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告公司董事会和内部审计部门。内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对于整改不力的单位，应及时向公司董事会报告，并提出进一步的处理建议。6.审计档案管理内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行整理、归档和保管。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。审计档案应妥善保管，确保档案资料的安全完整。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般不少于[X]年。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为公司提供高质量的审计服务。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和方法，规范审计工作流程。2.加强内部审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计人员熟悉审计业务和相关法律法规，掌握审计技术和方法。3.对审计项目进行全过程质量控制，包括审计计划制定、审计方案实施、审计报告撰写、审计整改跟踪等环节，确保每个环节的工作质量符合要求。4.定期对内部审计工作进行质量检查，对审计项目的质量进行评价，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。5.建立内部审计质量考核机制，将审计工作质量纳入审计人员绩效考核体系，激励审计人员提高工作质量和效率。五、内部审计结果运用（一）审计结果报告内部审计部门应定期向公司董事会提交内部审计工作报告，全面反映公司内部审计工作情况、审计发现的问题及整改情况、审计建议的采纳情况等，为董事会决策提供依据。（二）审计结果通报对审计发现的重大问题和典型案例，内部审计部门应及时向公司内部各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司进行通报，起到警示作用，促进公司加强内部控制，防范经营风险。（三）审计结果与绩效考核挂钩将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审