肥西高校内部控制制度

PAGE肥西高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强肥西高校内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关财经制度制定。（三）适用范围本制度适用于肥西高校各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保内部控制重点突出、针对性强。4.制衡性原则：建立健全各项经济活动的决策、执行、监督相互制约、相互监督的机制，避免权力过度集中。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，并报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，将预算草案报学校党委常委会审定，经上级主管部门批复后执行。4.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校事业发展需要和财力可能，确保预算的科学性、合理性和准确性。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，确保预算执行的真实性和完整性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等原因，导致预算收支发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应经学校预算管理委员会审议，报学校党委常委会审定，并报上级主管部门备案。3.预算调整应坚持“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算追加，确保预算的严肃性。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供依据。2.学校应建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。3.对预算执行不力、造成严重后果的部门和个人，应按照有关规定追究责任。三、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家有关规定执行，实行“收支两条线”管理，统一核算，统一管理。2.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格按照规定的收费范围和标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.学校应建立健全收费管理制度，加强对收费票据的管理，确保收费票据的合法、合规使用。4.学校应加强对收入的核算和管理，及时足额将各项收入上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。（二）支出管理1.学校应按照国家有关规定和学校财务制度，严格控制各项支出，确保支出的合理性、合法性和效益性。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格执行“一支笔”审批制度。3.学校应加强对支出的核算和管理，严格按照财务制度规定的开支范围和标准进行核算，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。4.学校应加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。5.学校应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格按照规定的标准和程序报销，杜绝铺张浪费。（三）票据管理1.学校应建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理。2.学校应指定专人负责票据管理工作，确保票据的安全和完整。3.学校应严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。4.学校应定期对票据使用情况进行检查，及时发现和纠正票据使用中存在的问题。（四）财务印章管理1.学校应建立健全财务印章管理制度，明确财务印章的种类、使用范围、保管责任等。2.学校应指定专人负责财务印章的保管和使用，严格按照规定的程序使用财务印章。3.财务印章应妥善保管，不得随意放置，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。4.财务印章使用时，应严格履行审批手续，确保印章使用的合法性、合规性。四、采购管理（一）采购预算1.学校各部门应根据年度工作计划和实际需要，编制采购预算，报财务部门审核汇总。2.财务部门应根据学校财力状况和采购预算，合理安排采购资金，确保采购资金的及时足额到位。（二）采购计划1.学校各部门应根据采购预算和实际需要，制定采购计划，明确采购项目、采购数量、采购时间等。2.采购计划应报学校采购管理部门审核备案，采购管理部门应根据采购计划组织实施采购活动。（三）采购方式1.学校采购应根据采购项目的特点和实际需要，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购方式的选择应严格按照国家有关规定执行，确保采购活动的公开、公平、公正。（四）采购程序1.学校采购应按照规定的程序进行，包括采购申请、采购审批、采购实施、采购验收等环节。2.采购申请应明确采购项目、采购数量、采购预算等内容，并报学校采购管理部门审核。3.采购审批应严格按照审批权限进行，确保采购活动的合法性、合规性。4.采购实施应按照采购方式的要求，组织开展采购活动，确保采购活动的顺利进行。5.采购验收应按照合同约定的标准和要求，对采购项目进行验收，确保采购项目的质量和数量符合要求。（五）采购合同管理1.学校采购应签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购活动的顺利进行。2.采购合同应报学校采购管理部门备案，采购管理部门应加强对采购合同的管理，确保合同的履行。3.采购合同履行过程中，如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序进行处理，并及时报学校采购管理部门备案。五、资产管理（一）流动资产1.学校应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.学校应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等的管理，确保货币资金的安全和完整。3.学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。4.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.学校应加强对固定资产的管理，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.学校应加强对固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产的账实相符。4.学校应按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产的价值得到合理反映。5.学校应加强对固定资产处置的管理，严格按照规定的程序进行处置，确保固定资产处置的合法性、合规性。（三）无形资产1.学校应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、使用、摊销、处置等环节的管理要求。3.学校应加强对无形资产的核算和管理，定期进行无形资产清查盘点，确保无形资产的账实相符。4.学校应按照规定对无形资产进行摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。5.学校应加强对无形资产处置的管理，严格按照规定的程序进行处置，确保无形资产处置的合法性、合规性。（四）资产清查1.学校应定期进行资产清查，确保资产的账实相符。资产清查工作每年至少进行一次。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，负责资产清查的组织实施工作。3.资产清查工作结束后，应撰写资产清查报告，对资产清查中发现的问题提出处理意见和建议。4.学校应根据资产清查结果，及时调整资产账目，确保资产账实相符。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据学校事业发展规划和实际需要，进行项目立项。2.项目立项应进行可行性研究，编制可行性研究报告，报学校决策机构审议批准。3.可行性研究报告应包括项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算、资金来源、效益分析等内容。（二）项目设计1.学校建设项目应按照批准的立项文件，进行项目设计。2.项目设计应委托具有相应资质的设计单位进行，设计单位应按照国家有关规范和标准进行设计。3.项目设计应包括初步设计和施工图设计，初步设计应报学校决策机构审议批准，施工图设计应报学校相关部门备案。（三）项目招标1.学校建设项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质的施工单位、监理单位等。2.项目招标应严格按照规定的程序进行，包括招标申请、招标审批、招标公告发布、投标报名、资格审查、开标、评标、定标等环节。3.项目招标应确保招标活动的公开、公平、公正，严禁任何形式的围标、串标等违法行为。（四）项目施工1.学校建设项目应按照合同约定的要求，组织施工单位进行施工。2.施工单位应严格按照国家有关规范和标准进行施工，确保工程质量。3.学校应加强对项目施工的监督管理，定期对工程进度、质量、安全等进行检查，及时发现和解决施工中存在的问题。（五）项目监理1.学校建设项目应委托具有相应资质的监理单位进行监理。2.监理单位应按照国家有关规范和标准进行监理，确保工程质量、进度、安全等符合要求。3.学校应加强对项目监理的监督管理，定期对监理工作进行检查，及时发现和解决监理中存在的问题。（六）项目验收1.学校建设项目竣工后，应按照规定进行验收。验收工作由学校相关部门组织实施。2.验收工作应包括工程质量验收、工程结算审计、资产交付使用等环节。3.验收合格的项目，应及时办理资产交付使用手续，并进行账务处理。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同，应按照规定的程序进行，包括合同起草、合同审核、合同签订等环节。2.合同起草应明确双方的权利和义务，确保合同内容的合法性、合规性和完整性。3.合同审核应组织相关部门和人员对合同进行审核，重点审核合同的合法性、合规性、完整性、风险防范等方面。4.合同签订应经学校法定代表人或其授权的代理人签字盖章，并加盖学校公章。（二）合同履行1.学校应严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。2.合同履行过程中，如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序进行处理，并及时通知对方。3.学校应加强对合同履行情况的监督检查，定期对合同履行情况进行分析，及时发现和解决合同履行中存在的问题。（三）合同纠纷处理1.学校在合同履行过程中，如遇合同纠纷，应及时采取措施进行处理，维护学校的合法权益。2.合同纠纷处理应按照规定的程序进行，包括协商、调解、仲裁、诉讼等环节。3.学校应加强对合同纠纷处理的管理，建立健全合同纠纷处理档案，及时总结经验教训，完善合同管理制度。八、监督检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。2.学校内部审计部门应定期对学校内部控制制度执行情况进行审计监督，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。