肥西现金内部控制制度

PAGE肥西现金内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强肥西公司现金内部控制，规范现金收支行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于肥西公司及所属各部门、各分支机构在经营活动中涉及的现金收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施，保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.准确性原则：现金收支记录要准确、及时、完整，保证账实相符。4.效率性原则：合理安排现金收支流程，提高资金使用效率，避免资金闲置或浪费。二、现金收支岗位与职责（一）岗位设置及分工1.出纳岗位负责办理现金收付业务，严格按照规定审核现金收付凭证。登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。保管有关印章、空白收据和空白支票等。2.会计岗位负责审核现金收支凭证，编制记账凭证，登记相关账簿。定期与出纳核对现金日记账，进行账账核对。对现金收支业务进行监督和检查，发现问题及时提出处理意见。3.财务负责人岗位负责审核现金收支计划和预算，确保其合理性和可行性。对现金内部控制制度的执行情况进行监督和指导，定期检查制度的执行效果。对重大现金收支事项进行审批，确保资金使用符合公司利益和相关规定。（二）岗位职责要求1.出纳人员具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公。熟悉国家现金管理法规和公司财务制度，严格遵守现金收支流程。具备较强的责任心和风险意识，能够及时发现和处理现金收支中的异常情况。定期参加财务培训，不断提高业务水平和综合素质。2.会计人员具有扎实的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和会计准则。认真审核现金收支凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。准确编制记账凭证，及时登记账簿，保证财务数据的准确性和及时性。定期对财务报表进行分析，为公司财务管理提供决策支持。3.财务负责人具有丰富的财务管理经验和较高的政策水平，熟悉国家财经法规和公司业务流程。负责制定和完善现金内部控制制度，确保制度的有效执行。对公司现金收支活动进行全面监督和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。协调与外部金融机构的关系，保障公司资金的正常运转。三、现金收入控制（一）收入范围1.销售商品、提供劳务收到的现金。2.收到的租金、押金、保证金等。3.收回的备用金、暂借款等。4.其他与经营活动有关的现金收入。（二）收款流程1.销售收款销售人员与客户签订销售合同或协议，明确收款方式、金额、时间等条款。客户支付款项时，销售人员应及时开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖财务专用章或发票专用章。销售人员将收款收据或发票的记账联、存根联及相关附件交给出纳人员。出纳人员收到款项后，应在收款收据或发票的收款联上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。2.租金、押金等收款相关业务部门与租户或客户签订租赁合同、押金协议等文件，明确收款金额、时间等要求。租户或客户支付租金、押金时，业务部门应开具收款收据，并将收据交给出纳人员。出纳人员按照上述销售收款流程进行处理。3.其他收款对于收回的备用金、暂借款等，相关人员应填写借款报销单或收款凭证，经审批后交给出纳人员。出纳人员审核无误后，办理收款手续，并登记现金日记账。（三）收款凭证管理1.收款凭证应包括收款日期、收款单位名称、款项来源、金额、收款方式等内容。2.收款凭证应按照编号顺序妥善保管，不得随意销毁或遗失。3.定期对收款凭证进行整理、装订，归档保存，以便日后查阅和审计。（四）收入核对与监督1.出纳人员应每日将现金收入与现金日记账进行核对，确保账实相符。2.会计人员应定期对现金收入进行总账与明细账的核对，检查收入记录的准确性。3.财务负责人应不定期对现金收入情况进行抽查，监督收款流程的执行情况，发现问题及时纠正。四、现金支出控制（一）支出范围1.购买商品、接受劳务支付的现金。2.支付职工工资、奖金、津贴、福利等。3.支付差旅费、业务招待费、办公费等费用。4.缴纳税费、水电费、房租等款项。5.其他与经营活动有关的现金支出。（二）支出审批流程1.申请费用支出部门或个人填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、支付方式等内容。费用报销单或借款单应经部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性。2.审核财务部门收到费用报销单或借款单后，会计人员对凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。审核内容包括发票是否真实有效、费用是否符合公司规定的标准和范围、审批手续是否齐全等。对于不符合规定的支出，会计人员应拒绝报销或借款，并说明理由。3.审批经会计审核后的费用报销单或借款单，按照公司授权审批制度，依次提交各级领导审批。一般费用支出由财务负责人审批；重大费用支出或涉及资金较大的支出，需经公司总经理或董事长审批。4.支付出纳人员根据审批后的费用报销单或借款单，办理现金支付手续。支付现金时，应严格按照规定审核支付凭证，确保支付金额与审批金额一致。支付完毕后，在支付凭证上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。（三）支出凭证管理1.现金支出凭证应包括支出日期、支出单位名称、支出事由、金额、支付方式、审批人签字等内容。2.支出凭证应按照编号顺序妥善保管，不得随意销毁或遗失。3.定期对支出凭证进行整理、装订，归档保存，以便日后查阅和审计。（四）支出核对与监督1.出纳人员应每日将现金支出与现金日记账进行核对，确保账实相符。2.会计人员应定期对现金支出进行总账与明细账的核对，检查支出记录的准确性。3.财务负责人应不定期对现金支出情况进行抽查，监督支出审批流程的执行情况，重点检查是否存在违规支出、超标准支出等问题，发现问题及时处理。五、库存现金管理（一）库存现金限额1.根据公司日常现金收支业务量和资金周转情况，合理核定库存现金限额。2.库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。3.库存现金限额经开户银行核定后，严格执行，不得随意突破。（二）现金保管1.库存现金应存放在公司指定的保险柜内，由出纳人员专人负责保管。2.保险柜应放置在安全、隐蔽的位置，安装必要的防盗、报警装置。3.出纳人员应定期检查保险柜的安全状况，确保现金存放安全。（三）现金盘点制度1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。2.现金盘点应在营业终了后进行，由出纳人员自行盘点现金实存数，并与现金日记账余额进行核对。3.如发现账实不符，应及时查明原因，并编制现金盘点报告表，注明差异金额及原因，报财务负责人审批处理。4.财务负责人应定期或不定期对库存现金进行实地盘点，检查出纳人员现金盘点制度的执行情况。（四）现金缴存与支取1.超过库存现金限额的现金应及时缴存开户银行，确保现金存放安全。2.支取现金时，应按照银行规定的程序办理，填写现金支票等支取凭证，并经财务负责人审批。3.严格控制现金坐支行为，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内坐支。六、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、收款收据、发票等。2.设立票据登记簿，对票据的购买、领用、使用、保管、核销等情况进行详细登记。3.票据由专人负责购买、保管，购买票据时应向票据管理部门或供应商索取票据清单，并与登记簿记录核对。4.领用票据时，领用人应填写票据领用单，注明领用日期、票据种类、号码、用途等内容，经审批后领用。5.使用票据时，应严格按照规定填写，确保内容真实、完整、准确。票据填写错误或作废时，应加盖“作废”戳记，全联保存，并在票据登记簿上注明作废原因。6.定期对票据进行盘点，确保票据安全完整。票据到期或使用完毕后，应及时办理核销手续。（二）印章管理1.公司涉及的印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。2.设置印章保管登记簿，对印章的保管、使用、交接等情况进行详细登记。3.印章由专人负责保管，保管人员不得擅自将印章交他人使用。4.使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等内容，经审批后使用。5.严禁在空白票据、空白纸张上加盖印章。如因特殊情况需要在空白票据上加盖印章的，应经公司总经理或董事长批准，并严格控制使用范围。6.印章保管人员离职或岗位变动时，应及时办理印章交接手续，确保印章安全。七制约与监督（一）内部牵制1.现金收支业务的经办人员与审批人员、记账人员应相互分离，不得由一人办理现金收支业务的全过程。2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.建立岗位轮换制度，定期对现金收支岗位人员进行轮换，防范因长期在同一岗位工作而产生的舞弊风险。（二）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对现金内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务的合法性、合规性和准确性。2.审计人员应通过查阅凭证、核对账目、实地盘点等方式，对现金收支业务进行全面审查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，反映现金内部控制制度的执行效果和存在的问题，为公司完善内部控制提供依据。（三）外部监