融创内部审计制度

PAGE融创内部审计制度一、总则（一）目的为了加强融创集团内部管理和监督，规范内部审计工作，保障集团资产安全、完整，提高集团经济效益，根据国家有关法律法规和集团实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于融创集团总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和集团制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行。4.时效性原则：内部审计工作应及时、有效，对发现的问题应及时进行处理和整改，确保集团运营的合规性和有效性。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置融创集团设立独立的内部审计部门，负责集团内部审计工作的组织和实施。内部审计部门在集团董事会或审计委员会的领导下开展工作。（二）内部审计人员配备内部审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并取得相应的职业资格证书。内部审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范。（三）内部审计人员职责1.制定和完善内部审计制度、流程和标准。2.编制年度内部审计计划，报经批准后组织实施。3.对集团及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。4.对审计发现的问题进行调查、分析和评价，提出审计意见和建议，并督促被审计单位整改落实。5.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。6.参与集团风险管理和内部控制体系建设，提出改进建议。7.对内部审计工作进行总结和分析，撰写审计报告，向上级领导汇报审计工作情况。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据集团战略目标、经营计划和风险管理要求，结合上一年度审计工作情况，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。3.年度内部审计计划报经集团董事会或审计委员会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、制度规定、财务报表、业务数据等资料，进行初步分析和研究。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。审计方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，开展审计工作。审计工作可以采用审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和人员调查取证等方法。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决问题的措施和方法。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报集团董事会或审计委员会审批。（五）审计整改1.集团董事会或审计委员会批准审计报告后，内部审计部门应向被审计单位下达审计意见书和审计决定书，要求被审计单位限期整改审计发现的问题。2.被审计单位应按照审计意见书和审计决定书的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。3.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评和问责建议。四、内部审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查集团及所属各单位财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度等。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务报表数据是否真实、准确、完整。（二）经济责任审计1.对集团所属各单位负责人的任期经济责任进行审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。2.审查负责人任期内的财务收支、资产负债、经营成果等情况，以及内部控制制度的建立和执行情况。3.评价负责人任期内的经营决策、经营管理、风险管理等方面的情况，提出对负责人的考核评价意见。（三）内部控制审计1.对集团及所属各单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计。2.检查内部控制制度的建立和执行情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。3.发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。（四）工程项目审计1.对集团及所属各单位的工程项目进行全过程审计，包括项目前期准备、项目实施、项目竣工验收等阶段。2.审查工程项目的立项审批、预算编制、招投标、合同签订、工程价款结算、物资采购等环节的合规性和有效性。3.检查工程项目的质量、进度、安全等情况，评价工程项目的经济效益和社会效益。（五）专项审计1.根据集团发展战略和经营管理需要，对特定事项进行专项审计，如重大投资项目审计、资金使用效益审计、关联交易审计等。2.专项审计应根据具体审计事项制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计步骤等内容。3.专项审计结束后，应撰写专项审计报告，提出审计意见和建议，为集团决策提供参考依据。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合内部审计准则和相关法律法规的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为集团提供高质量的审计服务。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、方法和程序。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高审计人员的专业素质和业务能力。3.严格执行审计工作流程和审计质量控制标准，确保审计工作的规范化和标准化。4.加强审计工作底稿和审计报告的审核，确保审计工作底稿记录完整、审计报告内容准确、客观、公正。5.定期对内部审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。六、内部审计结果运用（一）审计结果反馈内部审计部门应及时将审计结果反馈给被审计单位和相关部门，要求被审计单位对审计发现的问题进行整改，并将整改情况书面报告内部审计部门。（二）审计结果通报内部审计部门应定期对审计结果进行通报，向集团各部门和所属各单位传达审计发现的问题和整改要求，促进集团各部门和所属各单位加强管理，规范运作。（三）审计结果与绩效考核挂钩将审计结果纳入集团绩效考核体系，对审计发现