肥东现金内部控制制度

PAGE肥东现金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强肥东公司现金内部控制，规范现金收支行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于肥东公司总部及所属各部门、分公司、子公司的现金收支管理活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规及行业标准制定。二、现金管理岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.现金审批岗位：根据公司规定，对现金收支业务进行审批。3.现金监督岗位：对现金收支活动进行监督检查，确保制度执行到位。（二）职责分工1.现金出纳职责严格按照国家有关现金管理规定，办理现金收付业务。负责现金的保管，确保现金安全，防止现金被盗、遗失或挪用。及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账，并结出余额。每日终了，将库存现金余额与现金日记账余额进行核对，如有不符，及时查明原因并处理。定期编制现金收支报表，向财务负责人汇报现金收支情况。2.现金审批职责根据公司财务制度和相关规定，对现金收支业务进行审核审批。审查现金收支的真实性、合法性、合理性，确保符合公司利益和财务规定。在授权范围内进行审批，不得越权审批。对审批的现金收支业务负责，如发现问题及时督促纠正。3.现金监督职责定期或不定期对现金收支业务进行监督检查，确保制度执行情况良好。检查现金日记账的登记情况，核对账款是否相符。审查现金收支凭证的完整性、准确性，是否符合审批程序。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、现金收入控制（一）收入范围1.销售商品、提供劳务收到的现金：包括现销收入、预收账款等。2.收到的其他与经营活动有关的现金：如租金收入、押金收入、罚款收入等。3.收到的其他现金：如投资收益、捐赠收入等。（二）收款流程1.业务部门开票：业务部门根据销售合同或业务协议，开具发票或收款收据。2.出纳收款：出纳收到现金后，应立即进行清点，并在发票或收款收据上加盖“现金收讫”章。3.编制收款凭证：出纳根据收款情况，及时编制收款凭证，并登记现金日记账。4.传递凭证：收款凭证编制完成后，应及时传递给会计部门进行账务处理。（三）收入控制措施1.严格发票管理：发票的开具、保管、使用应符合国家税收法规的规定，确保发票真实、准确、完整。2.加强收款监督：业务部门应定期与财务部门核对收款情况，防止漏收、错收。财务部门应加强对收款凭证的审核，确保收款业务的真实性、合法性。3.及时入账：现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。出纳应每日将现金收入情况向财务负责人汇报，确保现金及时、足额入账。四、现金支出控制（一）支出范围1.购买商品、接受劳务支付的现金：包括原材料采购、办公用品购置、劳务费用支付等。2.支付给职工以及为职工支付的现金：如工资、奖金、津贴、福利等。3.支付的各项税费：如增值税、所得税、营业税等。4.支付的其他与经营活动有关的现金：如差旅费、业务招待费、水电费等。5.支付的其他现金：如投资支出、捐赠支出等。（二）付款流程1.申请付款：业务部门或相关人员根据业务需要，填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关证明材料。2.审批付款：付款申请单经部门负责人、财务负责人、总经理等按权限审批后，交给出纳办理付款手续。对于重大资金支出，应实行集体决策审批制度。3.出纳付款：出纳根据审批后的付款申请单，核对收款单位、金额等信息无误后，办理现金支付手续。4.编制付款凭证：出纳支付现金后，应及时编制付款凭证，并登记现金日记账。5.传递凭证：付款凭证编制完成后，应及时传递给会计部门进行账务处理。（三）支出控制措施1.严格审批制度：明确各级审批权限，确保付款业务经过严格审核，防止不合理支出。2.审核付款凭证：会计部门应加强对付款凭证的审核，确保付款业务的真实性、合法性、合理性。审核内容包括付款申请单的填写是否完整、审批手续是否齐全、相关证明材料是否真实有效等。3.控制现金支付范围：严格按照国家现金管理规定，控制现金支付范围，不属于现金支付范围的业务，应通过银行转账等方式支付。4.加强库存现金限额管理：根据公司实际情况，合理核定库存现金限额，并严格控制在限额范围内。超过库存现金限额的现金应及时存入银行。五、现金保管与盘点（一）现金保管1.存放地点：现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的地点，确保现金安全。2.保管要求：出纳应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意转交他人。下班前，应将现金存入保险柜，并锁好保险柜。3.安全防范措施：公司应加强安全防范措施，安装必要的监控设备，确保现金存放地点的安全。（二）现金盘点1.盘点频率：出纳应每日进行现金盘点，确保账款相符。财务部门应定期或不定期对现金进行全面盘点，每月至少进行一次。2.盘点方法：现金盘点应采用实地盘点法，由出纳自行盘点现金实存数，并与现金日记账余额进行核对。盘点时，应注意现金的真伪、完整性等。3.盘点记录：现金盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金实存数、现金日记账余额、差异情况及原因等信息。现金盘点表应由盘点人员和监盘人员签字确认。4.差异处理：如发现现金账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。属于记账错误的，应及时更正；属于现金短缺或溢余的，应按照规定进行审批处理。六、监督检查与责任追究（一）监督检查1.内部审计监督：公司内部审计部门应定期对现金内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务的真实性、合法性、合规性，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门自查：财务部门应定期对现金管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题，确保现金内部控制制度的有效执行。3.外部审计监督：公司应按照国家有关规定，接受外部审计机构的审计监督，配合审计机构做好相关工作，及时整改审计发现的问题。（二）责任追究1.违规处罚：对于违反现金内部控制制度的行为，公司将视情节轻重，给予相应的处罚，包括警告、罚款、降职、辞退等。2.法律责任：对于违反国家法律法规的行为，公司将依法追究相关人员的法律责任。3.赔偿责任：因违反现金内部控制制度给公司造成经济损失的，相关责任人应