联想集团内部审计制度

PAGE联想集团内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范联想集团内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保集团资产安全、完整，提高经营管理水平和经济效益，促进集团健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于联想集团及其下属各子公司、分公司等所有分支机构（以下统称“集团各单位”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合联想集团实际情况制定。（四）内部审计定义内部审计是指集团内部独立的审计机构和人员，依照国家法律法规、集团内部规章制度，对集团各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进集团加强管理、提高效益。（五）内部审计原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干扰。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实开展审计工作，以证据为依据，确保审计结论真实、可靠。3.全面性原则：内部审计应涵盖集团各单位的各项业务活动、财务收支以及内部控制的各个环节，不留审计死角。4.及时性原则：内部审计应及时发现问题、揭示风险，并提出改进建议，以便集团能够及时采取措施加以应对。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置1.联想集团设立独立的内部审计部门，直接对集团董事会负责并报告工作。2.内部审计部门应根据集团规模、业务复杂程度等因素，合理配置人员，确保审计工作的有效开展。（二）内部审计人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、风险管理、计算机等方面的知识。2.内部审计人员应保持职业道德操守，遵守审计准则和规范，保守审计工作中知悉的集团商业秘密。（三）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对集团各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查财务和业务数据的真实性、准确性和完整性，发现并揭示存在的问题和风险。3.对内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进内部控制的完善。4.参与集团重大投资项目、经济合同等的审查，提供专业意见，防范决策风险。5.协助外部审计机构开展工作，配合集团有关部门进行专项检查和调查。6.对审计发现的问题进行跟踪和督促整改，确保审计建议得到有效落实。（四）内部审计人员权限1.有权要求集团各单位提供与审计事项有关的文件、资料、数据等，并进行查阅、复制和摘录。2.有权检查集团各单位的财务、资产等状况，包括实地盘点资产、查阅会计凭证和账簿等。3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。4.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，有权采取必要的措施，如提出通报批评等建议。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据集团战略目标、年度经营计划以及风险管理要求，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报集团董事会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目后，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的背景资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等，制定审计方案。3.审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，实施审计程序，获取充分、适当的审计证据。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问相关人员，函证等方式进行审计。3.在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，记录审计发现的问题及相关证据，确保审计工作底稿真实、完整、清晰。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正地反映审计情况，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，必要时进行核实和调整。4.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报集团董事会审批。（五）审计整改1.集团董事会批准审计报告后，内部审计部门应将审计报告发送给被审计单位，并督促其按照审计建议进行整改。2.被审计单位应制定整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改时间等，并将整改计划报送内部审计部门。3.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作按时完成，整改措施有效落实。4.被审计单位整改完成后，应向内部审计部门提交整改报告，内部审计部门应对整改效果进行评价。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查集团各单位财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否符合国家法律法规、集团财务制度的规定，有无截留、挪用、贪污等违法违规行为。3.审查财务内部控制制度的执行情况，如财务审批流程、资金管理制度、会计核算制度等，评估内部控制的有效性。（二）经济活动审计1.对集团重大投资项目进行审计，包括投资决策程序的合规性、投资项目的经济效益、资金使用情况等。2.审查集团各单位的采购业务，包括采购计划的合理性、采购流程的合规性、供应商选择的公正性、采购成本的控制等。3.对销售业务进行审计，检查销售合同的签订、执行情况，销售收入的确认是否准确，应收账款的管理是否有效等。4.审计集团各单位的成本费用支出，包括成本核算的准确性、费用开支的合理性、预算执行情况等，分析成本费用控制的效果。（三）内部控制审计1.对集团各单位内部控制制度的健全性进行评价，检查是否涵盖了各项业务活动和关键环节，有无内部控制漏洞。2.测试内部控制制度的有效性，通过对内部控制执行情况的检查，评估内部控制是否能够有效防范风险、保证业务活动的正常开展。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，促进集团各单位完善内部控制制度，提高内部控制水平。（四）风险管理审计1.识别集团面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。2.评估风险管理体系的有效性，检查风险识别、评估、应对等环节的工作是否到位，风险管理制度是否健全。3.对重大风险事件进行专项审计，分析风险产生的原因，评估风险影响程度，提出风险管理建议，帮助集团加强风险管理。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合审计准则和规范的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，为集团提供高质量的审计服务。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和责任。2.加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计人员具备必要的知识和技能。3.对审计项目实施全过程质量控制，包括审计计划的制定、审计方案的审核、审计工作底稿的编制与审核、审计报告的撰写与审核等环节。4.定期开展内部审计质量检查，对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改，不断提高审计质量。5.建立内部审计质量档案，对审计项目的相关资料进行归档保存，以便查阅和分析，为质量控制提供参考依据。六、内部审计与外部审计的协调（一）协调目的确保内部审计与外部审计工作的有效衔接，避免重复审计，提高审计工作效率，充分利用内外部审计资源，为集团提供全面、准确的审计信息。（二）协调原则1.沟通顺畅原则：建立内部审计部门与外部审计机构的定期沟通机制，及时交流审计工作进展情况、审计发现的问题等信息。2.分工协作原则：明确内部审计与外部审计的职责分工，相互配合，形成审计合力，共同完成对集团的审计监督工作。3.信息共享原则：内部审计部门与外部审计机构应相互提供审计工作中获取的相关信息，实现信息共享，提高审计工作效果。（三）协调方式1.定期召开协调会议：内部审计部门与外部审计机构定期召开协调会议，通报审计工作情况，讨论审计计划、审计重点等事项，协调解决审计工作中存在的问题。2.建立信息共享平台：通过建立内部审计与外部审计信息共享平台，实现审计资料、审计报告等信息的实时共享，方便双方查阅和使用。3.相互参与审计工作：在必要时，内部审计