职业学校内部审计制度

PAGE职业学校内部审计制度一、总则（一）目的为加强职业学校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校资金安全、提高资金使用效益、促进学校健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位以及所属全资、控股企业（如有）的财务收支、经济活动及其内部控制的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构在学校主要负责人或者权力机构的领导下，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应当以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计事项，不得隐瞒、歪曲事实，不得出具虚假审计报告。3.合法性原则内部审计工作应当遵守国家法律法规以及学校的各项规章制度，依法审计，确保审计工作的合法性和有效性。4.效益性原则内部审计工作应当关注学校经济活动的效益性，通过审计监督，促进学校提高资金使用效益，优化资源配置，实现可持续发展。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在学校主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应当配备具有审计、财务、经济、管理、法律等专业知识和技能的人员，确保审计工作的专业性和权威性。内部审计人员应当具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和学校规章制度，掌握审计专业知识和技能，具备较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）职责与权限1.职责对学校财务收支、经济活动及其内部控制进行审计监督。对学校预算执行情况、决算草案以及其他财政财务收支情况进行审计。对学校基本建设项目、修缮工程项目、设备采购项目等进行审计监督。对学校内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。对学校所属全资、控股企业（如有）的财务收支、经济活动及其内部控制进行审计监督。对学校领导干部的任期经济责任进行审计。对学校其他需要审计的事项进行审计。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案以及其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人或者权力机构同意，作出临时制止决定。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，经学校主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划内部审计机构应当根据学校发展战略、年度工作计划以及领导交办事项，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等，并报学校主要负责人或者权力机构批准后组织实施。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.编制审计方案审计组应当根据审计项目的特点和要求，编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及审计人员分工等。审计方案应当报内部审计机构负责人批准后实施。3.送达审计通知书审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单等内容，并要求被审计单位提供有关资料和配合审计工作。（三）审计实施1.收集审计证据审计人员应当通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应当客观、相关、充分、合法，并能够证明审计事项的真实情况。2.编制审计工作底稿审计人员应当对审计过程中收集的审计证据及时进行整理、分析，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当详细记录审计事项的内容、审计过程、审计证据以及审计结论等，并由审计人员签名。3.审计组讨论审计组应当定期召开审计组会议，讨论审计工作进展情况，分析审计发现的问题，研究审计处理意见和建议等。审计组会议应当形成会议记录，并由审计组组长签名。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应当在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计处理意见和建议等内容，并由审计组组长签名。审计报告应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当对被审计单位提出的意见进行认真研究，并根据情况对审计报告进行修改。2.审核审计报告审计组应当将审计报告报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应当对审计报告的真实性、合法性、完整性进行审核，并提出审核意见。审计组应当根据内部审计机构负责人的审核意见，对审计报告进行修改完善。3.出具审计报告内部审计机构负责人应当将审核后的审计报告报学校主要负责人或者权力机构审批。学校主要负责人或者权力机构应当根据审计报告，作出审计决定或者提出处理意见。内部审计机构应当根据学校主要负责人或者权力机构的审计决定或者处理意见，出具正式的审计报告，并送达被审计单位和有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应当按照审计决定或者处理意见，及时进行整改，并将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。2.对违反国家法律法规和学校规章制度的单位和个人，学校应当按照有关规定给予相应的纪律处分或者经济处罚；涉嫌违法犯罪的，应当依法移送司法机关处理。四、审计范围和内容（一）财务收支审计1.对学校各项收入的真实性、合法性、完整性进行审计，检查是否存在截留、挪用、坐支收入等问题。2.对学校各项支出的真实性、合法性、合理性进行审计，检查是否存在虚列支出、挤占挪用专项资金、超标准支出等问题。3.对学校预算执行情况进行审计，检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的严肃性、合规性，以及预算调整的必要性、合法性等。4.对学校决算草案进行审计，检查决算编制的真实性、完整性、准确性，以及决算与预算的一致性等。（二）经济活动审计1.对学校基本建设项目、修缮工程项目、设备采购项目等进行全过程跟踪审计，检查项目立项、可行性研究、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收等环节的合规性和有效性，以及项目资金的使用效益等。2.对学校科研项目经费的使用情况进行审计，检查科研项目经费预算编制的合理性、经费支出的合规性、经费管理的规范性等，确保科研项目经费专款专用，提高经费使用效益。3.对学校资产的购置、使用、处置等情况进行审计，检查资产管理制度的健全性和执行情况，资产购置的合规性和效益性，资产使用的安全性和完整性，资产处置的合法性和合规性等。4.对学校对外投资、合作办学、校企合作等经济活动进行审计，检查投资决策的科学性、投资项目的可行性、合作协议的合法性、资金使用的合规性等，防范投资风险，维护学校利益。（三）内部控制审计1.对学校内部控制制度的健全性进行评价，检查内部控制制度是否涵盖学校经济活动的各个方面，是否存在内部控制漏洞和缺陷等。2.对学校内部控制制度的有效性进行评价，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、规范管理、提高效益等。3.根据内部控制审计结果，提出改进内部控制制度的建议，促进学校完善内部控制体系，提高内部控制水平。（四）领导干部任期经济责任审计1.对学校领导干部在任期内的财务收支、经济活动及其内部控制进行审计，检查领导干部任期内履行经济责任的情况，包括财务收支的真实性、合法性、效益性，经济决策的科学性、合理性，内部控制制度的健全性、有效性等。2.在审计的基础上，对领导干部任期内的经济责任进行评价，明确领导干部在任期内应当承担的直接责任和主管责任等。3.根据领导干部任期经济责任审计结果，提出对领导干部的考核、奖惩、任免等方面的建议，为学校组织人事部门提供决策依据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应当及时将审计过程中形成的审计文件、资料进行整理、归档，并移交内部审计机构档案管理人员统一保管。审计文件、资料包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见、整改报告等。（二）档案整理档案管理人员应当对收集的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案的整齐、规范、完整。审计档案应当按照审计项目进行分类，每个审计项目的档案应当按照审计文件、资料的形成时间顺序进行编号，并装订成册。（三）档案保管审计档案应当妥善保管，存放于安全、保密的场所，防止档案丢失、损坏、泄密等情况发生。档案管理人员应当定期对审计档案进行检查、核对，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限应当按照国家有关规定执行，一般为十年至三十年不等。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应当经内部审计机构负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员应当遵守档案查