执行会计内部制度

PAGE执行会计内部制度一、总则（一）目的本会计内部制度旨在规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规制定。（三）适用范围本制度适用于公司及所属各部门。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保会计工作合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项经济业务的会计处理，不得遗漏。4.及时性原则：及时进行会计核算和报告，不得拖延。5.准确性原则：会计数据准确无误，保证财务信息的质量。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设置独立的会计机构，配备专业的会计人员，负责公司的会计核算和财务管理工作。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.实行会计监督，对公司财务收支、经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督。3.拟订本公司办理会计事务的具体办法。4.参与拟订经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。5.办理其他会计事务。（三）会计人员任职资格1.会计人员应当具备会计从业资格证书，并根据工作需要具备相应的专业知识和技能。2.会计人员应当遵守职业道德，保守公司机密。三、会计核算（一）会计核算基本要求1.公司应当按照国家统一的会计制度设置会计科目和账户，进行会计核算。2.会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。3.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。（二）会计凭证1.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。2.记账凭证是根据审核无误的原始凭证填制的，用以确定会计分录，作为登记账簿直接依据的会计凭证。记账凭证应当具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。3.会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（三）会计账簿1.公司应当依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。4.各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。（四）财务会计报告1.财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。2.月度财务会计报告应当于月度终了后6天内（节假日顺延，下同）对外提供；季度财务会计报告应当于季度终了后15天内对外提供；半年度财务会计报告应当于年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月份）对外提供；年度财务会计报告应当于年度终了后4个月内对外提供。3.公司对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。2.建立健全资金审批制度，严格控制资金支出。重大资金支出应当实行集体决策。3.加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.定期对公司资金进行清查盘点，确保资金安全。（二）费用报销制度1.明确费用报销范围、标准和审批程序。2.员工报销费用应当提供真实、合法、有效的凭证，并按照规定填写报销单。3.财务部门应当对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，不得超标准、超范围报销。（三）成本核算制度1.制定成本核算办法，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本管理，控制成本费用支出，降低生产成本。3.定期进行成本分析，查找成本管理中的问题，提出改进措施。（四）固定资产管理制度1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。3.制定固定资产折旧政策，按照规定计提折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产的购置、处置应当按照规定的程序进行审批。五、会计监督（一）内部监督1.公司应当建立健全内部会计监督制度，明确会计机构和会计人员的监督职责。2.会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。3.公司应当定期对会计工作进行内部审计，检查会计制度的执行情况，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.配合会计师事务所等中介机构的审计工作，按照要求提供相关资料。六、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告等。（二）财务档案整理1.财务档案应当按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录。2.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，并加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等内容。3.会计账簿应当按照页码顺序编号，加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度、月份等内容。（三）财务档案保管1.财务档案应当妥善保管，存放地点应当安全、防火、防潮、防虫、防盗。2.财务档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5