医院资金内部控制制度

PAGE医院资金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范医院资金管理，加强资金内部控制，确保医院资金安全、高效运行，保障医院各项业务活动的顺利开展，提高医院财务管理水平，维护医院的经济秩序。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于医院及其所属各部门、科室的资金管理与内部控制。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障资金的安全，防止资金被盗、挪用、侵占等情况发生。3.完整性原则：涵盖医院所有资金活动，包括预算编制、收入管理、支出控制、资金结算等各个环节。4.有效性原则：建立健全有效的内部控制机制，确保资金管理目标的实现，提高资金使用效益。5.制衡性原则：明确各部门、岗位在资金管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。二、资金预算控制（一）预算编制1.编制依据：医院根据事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及财务状况等因素，编制年度资金预算。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度相脱节，始终保持12个月的预算期，逐期向后滚动，使预算不断更新和调整。3.编制流程：各部门、科室根据医院年度工作计划和自身业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体财务状况和资金需求，提出医院年度资金预算草案。医院预算管理委员会对预算草案进行审议，报医院决策层批准后下达执行。（二）预算执行1.分解下达：医院将批准后的年度预算分解到各部门、科室，明确各部门、科室的预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施进行调整。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等指标。2.考核方式：定期对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门、科室的绩效挂钩。三、收入管理控制（一）收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。（二）收费管理1.收费标准：严格执行国家物价部门规定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：统一使用财政部门监制的收费票据，建立收费票据管理制度，加强票据的领购、保管、使用和核销管理。3.收费流程：规范收费流程，明确收费岗位的职责权限，实行收费与开票相分离，严禁一人多岗或一人包办收费业务。（三）收入核算1.确认原则：按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.核算方法：严格按照医院会计制度的规定进行收入核算，及时、准确地记录各项收入。3.收入分析：定期对医院收入情况进行分析，掌握收入结构和变化趋势，为医院决策提供依据。四、支出管理控制（一）支出范围医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。（二）支出审批1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出需经医院决策层集体研究决定。2.审批依据：支出审批应依据预算指标、合同协议、审批权限等进行，确保支出的合理性和合规性。（三）支出核算1.核算原则：按照医院会计制度的规定进行支出核算，严格区分不同性质的支出，正确归集成本费用。2.核算方法：采用权责发生制和配比原则进行核算，确保支出与收入相匹配，准确反映医院的财务状况和经营成果。（四）成本控制1.成本核算：开展医院成本核算工作，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，定期计算医院总成本和单位成本。2.成本分析：对医院成本进行分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本。3.成本考核：建立成本考核制度，将成本控制指标纳入部门、科室的绩效考核体系，激励各部门、科室加强成本管理。五、资金结算控制（一）结算方式医院资金结算方式主要包括现金结算、银行转账结算、支票结算、网上银行结算等。根据业务需要，合理选择结算方式，确保资金结算的安全、便捷。（二）银行账户管理1.账户开设：严格按照国家有关规定开设银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。2.账户使用：规范银行账户的使用，明确各账户的用途，严禁出租、出借银行账户。3.账户监控：定期对银行账户进行监控，核对账户余额和交易明细，发现异常情况及时进行处理。（三）资金支付1.支付流程：资金支付应按照规定的审批流程进行，由业务部门提出支付申请，经审核、审批后，财务部门办理支付手续。2.支付审核：财务部门在办理资金支付前，应对支付凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保支付资金的准确性和合规性。3.支付方式：根据支付金额和支付对象的不同，合理选择支付方式。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全可靠的支付方式。六、资金风险管理控制（一）风险识别与评估1.风险识别：定期对医院资金管理过程中可能面临的风险进行识别，包括资金安全风险、资金短缺风险、资金使用效益风险等。2.风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.风险控制：针对不同等级的风险，采取相应的风险控制措施。对于资金安全风险，加强资金内部控制，完善安全防范措施；对于资金短缺风险，合理安排资金预算，拓宽筹资渠道；对于资金使用效益风险，加强成本管理，提高资金使用效率。2.风险预警：建立资金风险预警机制，设定风险预警指标，如资金负债率、流动比率、速动比率等。当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取措施进行风险防范。（三）风险监控与报告1.风险监控：持续监控资金风险状况，定期对风险应对措施的执行效果进行评估，及时发现新的风险因素。2.风险报告：定期向医院管理层报告资金风险状况和风险应对情况，为医院决策提供依据。七、资金内部控制监督与评价（一）内部监督1.监督机构：医院设立独立的内部审计部门，负责对医院资金内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：内部审计部门定期对医院资金预算执行、收入管理、支出控制、资金结算等环节进行审计，检查内部控制制度的有效性和合规性。3.监督方式：采用定期审计与不定期审计相结合的方式，对重点部门、关键岗位和重大资金活动进行专项审计。（二）自我评价1.评价主体：医院各部门、科室作为资金内部控制的责任主体，应定期对本部门、科室的资金内部控制情况进行自我评价。2.评价内容：自我评价内容包括内部控制制度的健全性、有效性和执行情况等。3.评价报告：各部门、科室应将自我评价报告报财务部门和内部审计部门，财务部门和内部审计部门对各部门、科室的自我评价报告进行汇总分析，形成医院资金内部控制自我评价报告。（三）外部评价医院可根据需要聘请外部中介机构对医院资金内部控制制