公司内部应收账款管理制度

PAGE公司内部应收账款管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部应收账款的管理，规范应收账款的核算与监控，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门与客户之间因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的应收账款的管理。（三）基本原则1.合法性原则：应收账款的管理应符合国家法律法规及相关财务制度的规定。2.准确性原则：应收账款的核算应准确、及时、完整，确保数据真实可靠。3.风险控制原则：加强对应收账款的风险评估与监控，采取有效措施降低坏账损失。4.责任明确原则：明确各部门在应收账款管理中的职责，确保责任落实到人。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户的开发与维护，制定销售政策和信用政策。2.对客户的信用状况进行调查与评估，建立客户信用档案。3.签订销售合同，明确付款方式、结算期限等条款，并及时将合同副本送交财务部门。4.负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，跟踪款项回收情况。（二）财务部门1.负责应收账款的核算与管理，定期编制应收账款账龄分析表。2.监控应收账款的回收情况，对逾期账款进行预警，并及时向相关部门反馈。3.协助销售部门进行客户信用评估，提供财务数据支持。4.负责应收账款坏账的核销工作，按照规定程序进行审批。（三）法务部门1.审查销售合同的合法性与合规性，确保合同条款符合法律法规要求。2.对应收账款的催收提供法律支持，协助处理可能出现的法律纠纷。（四）其他部门各相关部门应积极配合销售部门和财务部门做好应收账款的管理工作，确保公司整体利益不受损害。三、客户信用管理（一）信用调查1.销售部门在与客户建立业务关系前，应进行全面的信用调查，了解客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.信用调查可通过多种方式进行，包括实地考察、查阅客户财务报表、咨询行业协会、查询信用评级机构报告等。（二）信用评估1.销售部门根据信用调查结果，对客户进行信用评估，确定客户的信用等级。2.信用评估指标可包括客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性、信用记录等。3.销售部门应定期对客户的信用状况进行重新评估，根据客户经营情况的变化及时调整信用等级。（三）信用档案建立1.销售部门应建立客户信用档案，详细记录客户的信用信息、信用评估结果、销售合同执行情况等。2.信用档案应及时更新，确保信息的准确性和完整性。（四）信用额度设定1.根据客户的信用等级，销售部门设定客户的信用额度。2.信用额度应根据客户的经营状况、市场变化等因素适时调整。3.销售部门在与客户签订销售合同前，应确保客户的赊购金额不超过其信用额度。四、销售合同管理（一）合同签订1.销售合同应采用书面形式，明确双方的权利义务、付款方式、结算期限、违约责任等条款。2.销售部门在签订合同前，应将合同草案送交财务部门、法务部门等相关部门进行审核，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。3.合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门，作为应收账款核算与管理的依据。（二）合同执行跟踪1.销售部门负责销售合同的执行跟踪，及时了解客户的付款情况，确保客户按时履行合同义务。2.如客户出现逾期付款情况，销售部门应及时与客户沟通，了解原因，并采取相应的催收措施。（三）合同变更与解除1.如因市场变化、客户需求变更等原因需要变更销售合同，销售部门应及时与客户协商，签订变更协议，并将变更情况通知财务部门。2.如因不可抗力或其他原因需要解除销售合同，销售部门应按照合同约定和法律法规要求办理相关手续，并及时清理应收账款。五、应收账款核算与监控（一）核算要求1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，对应收账款进行准确、及时、完整的核算。2.应收账款应按照客户名称进行明细核算，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、结算方式、到期日等信息。（二）账龄分析1.财务部门应定期编制应收账款账龄分析表，分析应收账款的账龄结构和回收情况。2.账龄分析表应按照不同的账龄区间进行分类统计，如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等。（三）监控与预警1.财务部门应加强对应收账款的监控，对逾期账款及时发出预警信号。2.预警信号可包括客户逾期付款天数、逾期金额、信用等级变化等。3.销售部门和财务部门应根据预警信号及时采取相应的措施，如催收、调整信用额度等。六、应收账款催收管理（一）催收流程1.当应收账款到期后，销售部门应及时与客户联系，提醒客户付款。2.如客户逾期未付款，销售部门应根据客户的信用状况和逾期时间采取不同的催收措施，包括电话催收、函件催收、上门催收等。3.对于逾期时间较长、金额较大的应收账款，销售部门可会同法务部门采取法律手段进行催收。（二）催收记录1.销售部门应建立应收账款催收记录，详细记录每次催收的时间、方式、内容、结果等信息。2.催收记录应妥善保存，作为应收账款管理的重要资料。（三）催收效果评估1.销售部门应定期对应收账款的催收效果进行评估，分析催收措施的有效性。2.根据催收效果评估结果，及时调整催收策略，提高催收效率。七、坏账管理（一）坏账确认1.符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收账款。债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收账款。2.坏账的确认应由销售部门提出申请，经财务部门审核，报公司管理层批准。（二）坏账核销1.经批准确认为坏账的应收账款，应按照规定程序进行核销。2.坏账核销应编制坏账核销报告，说明坏账的原因、金额、核销过程等情况，并报公司管理层备案。（三）坏账备查登记1.财务部门应建立坏账备查登记簿，详细记录坏账的核销情况，包括坏账的客户名称、金额、核销时间等信息。2.坏账备查登记簿应定期进行核对，确保记录准确无误。八、考核与奖惩（一）考核指标1.应收账款周转率：反映公司应收账款的周转速度，计算公式为：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额。2.逾期账款率：反映公司逾期账款的占比情况，计算公式为：逾期账款率=逾期账款余额÷应收账款余额×100%。3.坏账损失率：反映公司坏账损失的程度，计算公式为：坏账损失率=坏账损失金额÷应收账款余额×100%。（二）考核办法1.公司定期对应收账款管理工作进行考核，考核对象包括销售部门、财务部门等相关部门。2.考核结果与部门绩效挂钩，对在应收账款管理工作中表现优秀的部门和个人给予奖励，对工作不力的部门和个人进行处罚。（三）奖惩措施1.奖励措施：对应收账款管理工作成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励，包括奖金、荣誉证书等。在绩效考核中，对应收账款管理指标完成较好的部门和个人给予加分奖励。2.处罚措施：对因工作失误导致应收账款逾期或形成坏账损失的部门和个人，给予批评教育，并视情节轻重给予相应的经