企业医院内部审计制度

PAGE企业医院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强企业医院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障医院资产安全，提高经济效益，促进医院健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业医院实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于企业医院及其所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到足够重视，具有一定的权威性。4.全面性原则：涵盖医院财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，不留审计死角。5.及时性原则：对发现的问题及时进行审计，及时反馈审计结果，以便采取有效措施加以纠正和改进。二、内部审计机构与人员（一）机构设置企业医院应设立独立的内部审计机构，直接对医院管理层负责。内部审计机构应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）人员职责1.审计经理职责负责制定年度内部审计计划和审计方案。组织实施内部审计工作，指导和监督审计专员的工作。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。协调与外部审计机构的沟通与合作。定期向医院管理层汇报内部审计工作情况。2.审计专员职责根据审计计划和方案，具体实施审计工作，收集审计证据。编写审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录。协助审计经理撰写审计报告，提出审计建议。跟踪审计建议的执行情况，进行后续审计。（三）人员素质要求1.具备扎实的财务、审计、经济、法律等专业知识。2.熟悉医院的业务流程和相关法律法规。3.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。4.具备良好的职业道德和敬业精神，保持客观公正、廉洁奉公的工作态度。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，内部审计机构应根据医院的发展战略、经营目标、内部控制状况等，制定年度内部审计计划。2.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报医院管理层批准。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报医院管理层批准。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，指定审计组长。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、规章制度、财务报表、业务数据等资料，进行初步分析研究。3.制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。4.向被审计部门发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计组进驻被审计部门，召开审计见面会，介绍审计组成员和审计工作安排。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查访谈等方法，收集审计证据。3.审计人员应认真编写审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录，包括问题的事实、证据、来源、影响等。4.在审计过程中，审计组应及时与被审计部门沟通，交换意见，核实情况。（四）审计报告1.审计结束后，审计组应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计报告应客观公正、内容完整、语言简洁、数据准确，经审计组组长审核后，提交内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报医院管理层审批。5.审计报告经医院管理层批准后，送达被审计部门，并要求被审计部门在规定时间内反馈审计意见。（五）审计结果跟踪1.内部审计机构应跟踪审计建议的执行情况，检查被审计部门是否采取有效措施进行整改。2.被审计部门应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对整改情况进行检查和评估，如发现整改不到位的情况，应及时督促被审计部门继续整改。4.对审计发现的重大问题，内部审计机构应及时向医院管理层汇报，并跟踪问题的处理结果。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性。2.财务管理制度的执行情况。3.预算编制、执行和调整情况。4.资金使用效益情况。（二）审计方法1.审查会计凭证、账簿、报表，核实财务收支的真实性。2.检查财务管理制度的相关文件和记录，评估制度的执行情况。3.分析预算编制、执行和调整的数据，评价预算管理的有效性。4.对资金使用项目进行效益分析，评估资金使用效益。（三）审计要点1.收入方面：检查收入的确认是否符合会计准则和相关法律法规的规定，有无截留、隐瞒、虚增收入等问题。2.支出方面：审查支出的审批程序是否合规，支出是否真实、合理、合法，有无违规支出、浪费等现象。3.资金管理方面：检查资金的筹集、使用、调度是否合理，有无资金闲置、挪用、贪污等问题。4.预算管理方面：审查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，预算调整是否规范。五、经济活动审计（一）审计内容1.物资采购、设备购置、工程建设等经济活动的合规性。2.经济合同的签订、履行和管理情况。3.对外投资、资产处置等经济行为的效益性。（二）审计方法1.审查经济活动的相关文件、合同、协议等，核实经济活动的合规性。2.检查经济合同的签订、履行和管理记录，评估合同管理的有效性。3.对对外投资、资产处置等项目进行效益分析，评价经济行为的效益性。（三）审计要点1.物资采购方面：检查采购程序是否公开、公平、公正，有无违规采购、高价采购等问题。2.设备购置方面：审查设备选型是否合理，购置价格是否合理，设备验收是否严格。3.工程建设方面：检查工程立项、招标、施工、验收等环节是否合规，工程造价是否合理。4.经济合同方面：审查合同条款是否合法、合规、合理，合同签订是否经过授权，合同履行是否到位。5.对外投资方面：评估投资项目的可行性、收益性，有无投资损失等问题。6.资产处置方面：审查资产处置程序是否合规，处置价格是否合理，有无资产流失等问题。六、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性和有效性。2.风险管理体系的建立和运行情况。3.信息系统的安全性和可靠性。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件，评估制度的健全性。2.测试内部控制制度的执行情况，检查关键控制点的有效性。3.对风险管理体系进行评估，检查风险识别、评估、应对等环节的工作。4.审查信息系统的安全措施和运行记录，评估信息系统的安全性和可靠性。（三）审计要点1.内部控制制度方面：检查制度是否涵盖医院的各个业务环节，是否存在制度漏洞。2.风险管理方面：评估风险识别是否准确，风险评估是否科学，风险应对措施是否有效。3.信息系统方面：审查信息系统的安全防护措施是否到位，数据备份是否及时，有无信息泄露等问题。七、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见等资料收集整理。（二）档案整理对收集的审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中