建立健全现金内部制度

PAGE建立健全现金内部制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金管理，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保障公司财务活动的正常运行，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在涉及现金收支业务时的管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保公司现金业务操作合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.准确性原则：现金收支记录准确无误，确保财务数据的真实性和可靠性。4.效率性原则：在保证现金安全和准确的前提下，优化现金流程，提高现金使用效率。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款渠道公司销售商品、提供劳务等业务所取得的现金收入，原则上应通过银行转账方式收取。确需收取现金的，应在销售合同或相关业务协议中明确规定，并经公司相关部门审批同意。对于零星销售收入、员工交款等现金收入，应设立专门的收款岗位或指定专人负责收取。2.收款流程业务人员在收到现金后，应立即开具收款收据，并在收据上注明收款日期、款项来源、金额等信息。收款收据应一式三联，一联交付款方，一联留存作为记账凭证附件，一联交财务部门。收款人员应在每日营业终了时，将当日收取的现金及时缴存银行，并填写现金缴存单，注明缴存日期、金额、款项来源等信息。现金缴存单应与收款收据存根联一并交财务部门核对。财务部门收到收款人员交来的现金缴存单和收款收据存根联后，应及时进行核对，并与银行对账单进行核对，确保现金收入及时、足额入账。如发现现金收入未及时缴存银行或存在长款、短款等情况，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）现金支出管理1.支出范围公司现金支出主要用于支付员工工资、奖金、津贴、补贴、差旅费、业务招待费、零星采购支出等符合国家现金管理规定的支出项目。严禁公司利用现金支出进行违规活动，如支付非法费用、套取现金等。2.支出审批公司应建立严格的现金支出审批制度，明确各类现金支出的审批权限和审批流程。一般现金支出由部门负责人审核后，报财务部门负责人审批；重大现金支出（金额超过[具体金额]）应经公司主管领导或总经理审批。现金支出审批应遵循“先审批、后付款”的原则，未经审批的现金支出不得支付。审批人应在审批前对现金支出的真实性、合理性、合法性进行审核，并签署明确的审批意见。3.支出流程现金支出业务发生时，经办人应填写现金支出报销单，注明支出日期、用途、金额、收款单位等信息，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等。经办人将填写完整的现金支出报销单及原始凭证提交给部门负责人进行审核。部门负责人应根据公司相关规定和业务实际情况，对支出的真实性、合理性、必要性进行审核，并签署审核意见。审核通过后的现金支出报销单及原始凭证交财务部门负责人审批。财务部门负责人应重点审核支出是否符合公司财务制度和现金管理规定，金额计算是否准确，原始凭证是否合法有效等。如发现问题，应及时要求经办人补充或更正相关信息。经财务部门负责人审批同意的现金支出报销单，由出纳人员根据审批意见支付现金。出纳人员应在现金支出报销单上加盖“现金付讫”章，并在原始凭证上加盖“已报销”戳记。支付现金时，出纳人员应认真核对收款人身份，确保现金支付给正确的收款人。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司应根据日常现金收支业务量，结合银行核定的库存现金限额，合理确定公司的现金库存限额。现金库存限额一般以满足公司[X]天日常零星开支为标准。2.现金库存限额的确定应经公司财务部门负责人审核后，报公司主管领导或总经理批准。库存限额一经确定，应严格执行，不得随意突破。（二）库存现金保管1.公司应设立专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金存放安全。2.现金保管场所应保持清洁、干燥、通风良好，不得存放易燃、易爆、易腐蚀等物品。3.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自离岗。每日营业终了，现金保管人员应将当日现金收入及时缴存银行，并将库存现金清点核对无误后，放入保险柜妥善保管。4.保险柜钥匙和密码应由现金保管人员分别保管，不得将保险柜钥匙和密码交予他人代管。如因工作需要临时交接保险柜钥匙和密码，应办理书面交接手续，并由交接双方签字确认。（三）库存现金盘点1.公司应建立定期的库存现金盘点制度，由财务部门负责人或指定专人负责组织实施。库存现金盘点应至少每月进行一次。2.库存现金盘点应在现金保管人员在场的情况下进行，盘点人员应认真核对库存现金的实存数与现金日记账的账面余额是否一致。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应处理。3.库存现金盘点结束后，盘点人员应编制库存现金盘点表，详细记录盘点日期、实存金额、账存金额、差异金额及原因等信息。库存现金盘点表应由盘点人员和现金保管人员签字确认，并作为财务档案妥善保管。四、现金核算与监督（一）现金核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，设置现金日记账，对现金收支业务进行序时、逐笔登记。现金日记账应做到日清月结，账款相符。2.财务部门应定期对现金日记账进行核对，确保账账相符。同时，应定期将现金日记账与银行对账单进行核对，发现未达账项应及时编制银行存款余额调节表进行调节，保证公司银行存款账户余额的真实性和准确性。3.公司应按照财务会计报告制度的要求，定期编制现金流量表，真实、准确地反映公司一定会计期间内现金的流入和流出情况，为公司管理层提供决策依据。（二）现金监督1.公司内部审计部门应定期对公司现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门应加强对现金收支业务的日常监督，对不符合现金管理规定的收支业务应及时制止，并向公司相关领导报告。3.公司员工有权对违反现金管理制度的行为进行举报，公司应设立举报信箱或举报电话，对举报情况进行认真核实，并对举报人给予适当奖励。五、现金岗位设置与人员职责（一）岗位设置公司应根据现金管理业务的需要，设置现金出纳岗位、现金收款岗位、现金支出审批岗位等相关岗位。各岗位应明确分工，相互协作，确保现金管理工作的顺利开展。（二）人员职责1.现金出纳人员职责负责办理公司现金收付业务，严格按照现金收支管理规定进行操作，确保现金收付准确无误。每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期核对现金日记账与库存现金，发现问题及时报告并处理。妥善保管库存现金和各种有价证券，确保现金资产的安全。严格遵守现金保管制度，不得擅自离岗。负责开具收款收据和现金支出报销单，确保票据填写规范、内容完整。定期将现金缴存银行，及时与银行核对现金收支情况，编制银行存款余额调节表。2.现金收款人员职责负责公司现金收入的收取工作，严格按照收款流程进行操作，确保现金收入及时、足额缴存银行，并及时将收款信息传递给财务部门。认真开具收款收据，确保收据内容真实、准确、完整。收款收据应妥善保管，定期交财务部门核对。协助财务部门做好现金收入的核对工作，对长款、短款等情况及时查明原因，并配合进行相应处理。3.现金支出审批人员职责负责对公司现金支出业务进行审批，严格按照现金支出审批制度和审批流程进行审核，确保现金支出的真实性、合理性、合法性。在审批现金支出时，应认真核对支出内容、金额、收款单位等信息，签署明确的审批意见。对不符合规定的现金支出，应拒绝审批，并说明理由。定期对公司现金支