t行政事业单位内部控制制度

PAGEt行政事业单位内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强行政事业单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、高效有序运行，保障国有资产安全完整。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他相关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于本行政事业单位及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位各项经济活动及相关岗位，实现全过程、全方位控制。3.重要性原则：在全面控制基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控。4.制衡性原则：确保单位内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策变化以及单位实际情况，及时修订和完善内部控制制度。二、组织架构与职责分工（一）决策机构单位设立决策机构，如党组会、局长办公会等，负责重大经济事项的决策。决策机构应充分听取各方面意见，对经济活动的合法性、合规性、合理性进行审议和决策。（二）执行机构各职能部门为经济活动的执行机构，负责具体落实决策机构的决策，按照职责分工开展各项经济业务活动，并对业务活动的真实性、准确性、完整性负责。（三）监督机构设立独立的监督机构，如内部审计部门或纪检监察部门，负责对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（四）各部门职责1.财务部门负责单位财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和会计核算办法。编制年度预算，严格执行预算，对预算执行情况进行分析和监控。负责资金收付、财务报表编制、财务分析等工作，确保财务信息真实、准确、完整。参与单位经济活动的决策和论证，提供财务方面的专业意见和建议。2.业务部门负责本部门业务范围内经济活动的具体实施，制定业务操作规程和管理制度。按照规定的审批程序办理业务事项，对业务活动的真实性、合法性负责。配合财务部门做好预算编制、执行和财务核算工作，提供相关业务数据和资料。负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全完整。3.采购部门制定采购管理制度和采购流程，负责单位物资采购、工程采购和服务采购等工作。组织采购项目的需求调研、采购文件编制、采购评审等工作，确保采购活动公开、公平、公正。与供应商签订采购合同，跟踪合同执行情况，协调解决采购过程中的问题。负责采购项目的验收工作，确保采购物资、工程和服务符合要求。4.资产管理部门负责单位资产的清查、登记、统计、评估等工作，建立健全资产管理制度。制定资产配置标准，合理配置资产，提高资产使用效益。负责资产的日常管理和维护，定期进行资产盘点，确保资产账实相符。按照规定办理资产处置手续，对资产处置的合规性负责。5.内部审计部门制定内部审计工作计划和审计方案，对单位内部控制制度的执行情况进行定期审计和专项审计。审查财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出审计意见和建议。对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实，确保审计意见得到有效执行。协助单位完善内部控制制度，防范财务风险，提高管理水平。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家预算编制要求，结合本单位发展战略和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“二上二下”的程序，即各部门提出预算建议数，经财务部门审核、汇总后报单位领导班子审议，形成年度预算草案，上报财政部门；财政部门下达预算控制数后，单位根据控制数编制正式预算，报财政部门批复。3.预算编制应充分考虑单位的收入来源和支出需求，确保预算收支平衡。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、勤俭节约、量力而行。（二）预算执行1.单位应严格执行批复的预算，按照预算安排组织各项经济活动，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行过程的控制，严格执行预算调整程序。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经财政部门批准。（三）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.在预算编制阶段，应设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。3.在预算执行过程中，应加强绩效监控，及时发现和纠正偏离绩效目标的行为。4.在预算执行结束后，应开展绩效评价，对预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价，并将评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付方式确认。2.事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等应按照合同约定或实际收到款项的时间确认。3.其他收入应按照相关法律法规和政策规定确认。（三）收入核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（四）收入监督1.建立收入监督机制，定期对单位收入情况进行检查和分析，确保收入合法合规。2.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.对收入业务中发现的问题，应及时进行整改，情节严重的应依法依规追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出审批1.单位应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出应按照规定的审批流程进行审批，重大支出应经单位领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合国家法律法规和政策要求，符合单位预算安排和财务制度规定。（二）支出核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.各项支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变支出用途。3.加强对支出票据的审核，确保票据的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的票据，不得作为报销凭证。（三）支出控制1.建立支出控制机制，严格控制各项支出规模，确保支出不超预算。2.加强对差旅费、会议费、培训费等重点支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出总量。3.规范公务接待行为，严格执行公务接待标准，控制接待费用支出。（四）支出监督1.定期对单位支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。2.加强对支出绩效的评价，提高资金使用效益。3.对支出业务中发现的违规违纪行为，应依法依规追究相关人员的责任。六、采购管理（一）采购计划1.单位应根据工作需要和预算安排，编制采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.采购计划应经相关部门审核和单位领导批准后实施。（二）采购方式1.单位应根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序报经财政部门批准。（三）采购程序1.采购项目应按照规定的程序进行，包括采购需求调研、采购文件编制、采购评审、合同签订、验收等环节。2.采购文件应明确采购项目的技术规格、商务条款、评标标准等内容，确保采购活动的公开、公平、公正。3.采购评审应组建评审小组，按照评审标准对供应商的投标文件进行评审，确定中标供应商。4.采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、验收方式等内容。5.采购项目完成后，应按照合同约定进行验收，确保采购物资、工程和服务符合要求。（四）采购监督1.建立采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。2.采购部门应定期向单位领导和相关部门报告采购工作进展情况，接受监督检查。3.对采购过程中发现的违规违纪行为，应依法依规追究相关人员的责任。七、资产管理（一）资产配置1.单位应根据工作需要和资产状况，按照资产配置标准合理配置资产。2.资产配置应遵循勤俭节约、从严控制的原则，避免资产闲置和浪费。3.新增资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位资产统一管理。（二）资产使用1.单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整。'2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（三）资产处置1.单位应按照规定的程序办理资产处置手续，包括资产报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应进行评估，按照评估价值进行处置。处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。3.加强对资产处置的监督检查，确保资产处置合法合规。（四）资产清查1.单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点。2.资产清查应明确清查范围、清查内容、清查方法和清查时间等，确保清查工作有序进行。3.对清查中发现的问题，应及时进行整改，调整资产账目，确保资产账实相符。八、建设项目管理（一）项目立项1.单位应按照国家有关规定，对建设项目进行立项审批。立项申请应包括项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资预算等内容。2.立项审批部门应组织相关专家对项目进行评审，根据评审意见做出立项决策。（二）项目实施1.建设项目应按照批准的立项文件组织实施，严格执行项目建设程序，确保项目质量和进度。2.项目实施过程中应建立健全项目管理制度，明确项目建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责，加强对项目建设的监督管理。3.严格控制项目建设成本，按照合同约定支付工程款项，确保资金使用合法合规。（三）项目验收1.建设项目完成后，应按照规定的程序进行验收。验收内容包括项目建设内容、工程质量、资金使用、档案资料等方面。2.验收合格的项目应及时办理竣工验收备案手续，交付使用。验收不合格的项目应责令整改，整改后仍不合格的，应依法依规追究相关人员的责任。（四）项目监督1.建立建设项目监督机制，加强对项目全过程的监督检查。2.项目建设单位应定期向单位领导和相关部门报告项目建设进展情况，接受监督检查。3.对项目建设过程中发现的违规违纪行为，应依法依规追究相关人员的责任。九、合同管理（一）合同签订1.单位对外签订合同应按照规定的程序进行，明确合同签订的审批权限和审批流程。2.合同文本应符合法律法规和政策要求，明确双方的权利和义务，避免合同纠纷。3.合同签订前应进行合法性审查，确保合同合法合规。（二）合同履行1.合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同有效执行。2.加强对合同履行情况的跟踪检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理相关手续。（三）合同归档1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料进行归档，建立合同档案管理制度。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、履行情况记录等内容，确保合同档案的完整性和可查阅性。（四）合同监督1.定期对合同管理情况进行检查和分析，及时发现和纠正合同管理中存在的问题。2.加强对合同纠纷的处理，依法维护单位的合法权益。3.对合同管理中发现的违规违纪行为，应依法依规追究相关人员的责任。十、信息系统管理（一）系统建设1.单位应根据工作需要和信息化发展规划，制定信息系统建设方案，明确系统建设的目标、内容、技术架构等。2.信息系统建设应按照规定的程序进行，包括项目立项、需求调研、系统设计、系统开发、系统测试、系统上线等环节。3.加强对信息系统建设过程的管理，确保系统建设质量和进度。（二）系统运行1.信息系统上线后，应建立健全系统运行管理制度，明确系统运行维护人员的职责，确保系统正常运行。2.加强对系统运行情况的监控，及时发现和处理系统故障和安全隐患。3.定期对系统数据进行备份，确保数据安全。（三）系统安全1.建立信息系统安全管理制度，加强对系统安全的防护，防止信息泄露和网络攻击。2.采取有效的安全技术措施，如防火墙、入侵检测、加密技术等，保障系统安全运行。3.加强对系统用户的管理，设置用户权限，规范用户操作，防止非法用户访问系统。（四）系统监督1.定期对信息系统管理情况进行检查和评估，及时发现和解决系统管理中存在的问题。2.加强对信息系统建设和运行的绩效评价，提高信息系统的使用效益。3.对信息系统管理中发现的违规违纪行为，应依法依规追究相关人员的责任。十一、监督评价与改进（一）内部监督1.单位应建立健全内部监督制度，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督应涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、信息系统管理等方面。3.内部监督应采用日常监督和专项监督相结合的方式，及时发现和纠正内部控制制度执行中存在的问题。（二）自我评价1.单位应定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的有效性进行全面、客观、公正的评价。2.自我评价应形成评价报告，包括评价范围、评价方法、评价结果、存在问题及改进建议等内容。3.自我评价报告应报送单位领导班子和上级主管部门，并在单位内部公开。（三）外部审计1.单位应按照规定接受外部审计，如财政部门的监督检查、审计