库存现金管理内部制度

PAGE库存现金管理内部制度一、总则（一）目的为加强公司库存现金管理，规范现金收支行为，确保公司资金安全、完整，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的库存现金管理。（三）基本原则1.严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.库存现金实行限额管理，不得超限额存放现金。4.确保现金收支手续完备、账目清晰，做到日清月结，账款相符。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司的现金收入主要来源于销售商品、提供劳务、收取押金、收回借款等。2.业务部门收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并在收款凭证上注明款项来源、金额、交款人等信息。3.收款人员应及时将收取的现金交给出纳人员，不得坐支现金。出纳人员收到现金后，应在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。（二）现金支出管理1.公司的现金支出主要用于支付工资、奖金、差旅费、办公费、业务招待费等。2.各项现金支出必须有合法有效的原始凭证，经审批后，由出纳人员支付现金。3.支付现金时，出纳人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝支付。4.现金支出的审批流程如下：经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性。财务负责人审核签字，对支出的合法性、合规性进行审核。总经理审批签字，对重大支出事项进行最终审批。5.出纳人员应根据审批后的原始凭证，按照规定的支付方式支付现金，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章，同时登记现金日记账。三、库存现金限额管理（一）限额核定1.公司根据日常现金开支的需要，结合公司的实际情况，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存现金限额由财务部门提出申请，报总经理审批后执行。（二）限额调整1.随着公司业务的发展和现金收支情况的变化，需要调整库存现金限额时，由财务部门提出申请，报总经理审批后进行调整。2.调整后的库存现金限额应及时通知各部门和相关人员。（三）限额执行1.出纳人员应严格按照核定的库存现金限额保管现金，不得超限额存放现金。2.每日营业终了，出纳人员应将库存现金余额与现金日记账余额进行核对，确保账款相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并进行处理。四、现金日记账管理（一）记账要求1.出纳人员应按照时间顺序，逐笔登记现金日记账，做到日清月结。2.现金日记账应使用订本式账簿，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。3.现金日记账的摘要应简明扼要，能准确反映经济业务的内容。（二）账证核对1.每日终了，出纳人员应将现金日记账的余额与库存现金实有数进行核对，确保账款相符。2.定期（每月至少一次）将现金日记账与相关的记账凭证、原始凭证进行核对，检查记账是否正确，凭证是否齐全。（三）账账核对1.定期（每月至少一次）将现金日记账与总账中的现金账户进行核对，检查两者余额是否一致。2.如有不符，应及时查明原因，并进行调整。五、现金盘点管理（一）盘点频率1.公司实行定期现金盘点制度，由财务部门负责人组织，出纳人员参加，每月至少进行一次现金盘点。2.在特殊情况下，如发生现金丢失、被盗等情况，应及时进行现金盘点。（二）盘点方法1.现金盘点应在营业终了后进行，采用实地盘点法，对库存现金进行逐一清点。2.盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金实存数、现金日记账余额、账实差异等信息。（三）盘点结果处理1.如发现账实不符，应及时查明原因，并编制现金盘点差异分析报告。2.属于记账错误的，应及时调整账目；属于现金短缺或溢余的，应按照规定进行处理。3.现金短缺或溢余的处理原则如下：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（XX个人）”科目，贷记“库存现金”科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“库存现金”科目。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记“库存现金”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（XX个人或单位）”科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“库存现金”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。六、现金保管与安全管理（一）现金保管1.公司应设置专门的保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，并安装必要的防盗、报警装置。2.库存现金应分类存放，不得与其他物品混放。3.出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意泄露。（二）安全管理1.加强对现金保管场所的安全防范措施，确保现金安全。2.严格限制非出纳人员接触现金，如有特殊情况需要接触现金，必须经过财务负责人批准，并在其监督下进行。3.如发生现金被盗、丢失等情况，应立即报告公司领导，并及时采取措施进行处理，同时向公安机关报案。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.公司财务部门应定期对库存现金管理情况进行检查，确保制度的执行情况良好。2.审计部门应定期对库存现金管理情况进行审计，检查现金收支的合法性、合规性和真实性。3.公司内部各部门应配合财务部门和审计部门的检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）责任追究1.对于违反本制度规定的行为，公司将视情节轻重，给予相应的处罚