中学财务内部制度

PAGE中学财务内部制度一、总则（一）目的为了规范中学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中学教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务机构在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）会计岗位职责1.根据国家财务会计法规和行业会计制度，结合学校特点，负责拟订学校会计核算办法及财务管理制度，并监督执行。2.按照会计制度，审核原始凭证，填制记账凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。3.定期核对账目，及时清理往来款项，保证账账相符、账实相符。4.负责学校财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支有权拒绝办理，并及时向上级领导报告。5.定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。6.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、学校领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。3.严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。4.编制和保管有关现金和银行存款的记账凭证，并负责登记现金日记账和银行存款日记账。5.负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票和收据等重要票据。6.定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告会计主管人员和学校领导处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理编制年度预算，保证学校各项工作的资金需求。2.统筹兼顾，保证重点。在编制预算时，要统筹安排各项收入和支出，优先保证教学、科研等重点工作的资金需要。3.勤俭节约，注重效益。坚持勤俭办学的方针，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.学校各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门根据学校的事业发展计划和任务，对各部门的预算建议数进行审核和综合平衡，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报学校教职工代表大会审议通过。经学校教职工代表大会审议通过后的预算，报上级主管部门备案。（三）预算执行与调整1.学校年度预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作的顺利开展。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长办公会报告预算执行情况。如发现预算执行情况与预算安排有较大差异时，要及时查明原因，提出改进措施。3.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。由各部门提出书面申请，说明调整的原因和调整的金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提出调整预算的建议，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将调整预算的情况报学校教职工代表大会备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入必须严格按照国家有关法律法规和财务规章制度取得，严禁乱收费、乱集资等违规行为。2.及时足额原则。学校要及时足额地组织各项收入，确保学校事业发展的资金需求。3.分类核算原则。学校要按照收入的性质和来源，进行分类核算，准确反映学校的收入情况。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理。学校要按照国家有关规定，及时足额地取得财政补助收入，并按照财政部门的要求，合理使用财政补助资金。2.事业收入管理。学校要按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并严格按照收费许可证的规定进行收费。收费收入要及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.上级补助收入管理。学校要积极争取上级主管部门的支持，及时足额地取得上级补助收入，并按照上级主管部门的要求，合理使用上级补助资金。4.附属单位上缴收入管理。学校要加强对附属单位的管理，督促附属单位及时足额地上缴收入，并按照学校的规定，合理使用附属单位上缴资金。5.其他收入管理。学校要加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定，合理确定其他收入的范围和标准，并加强对其他收入的核算和监督。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.勤俭节约，讲求效益。3.支出与预算相适应，严格按照预算安排支出。4.严格执行财务审批制度，明确审批权限和审批程序。（三）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议通过后，报校长审批。2.报销人员要按照学校规定的报销程序，填写报销凭证，附上相关的原始凭证，报部门负责人审核。部门负责人审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批后，报财务部门审核报销。3.财务部门要严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，对报销凭证进行审核。审核无误后，予以报销。如发现报销凭证不符合规定的，要及时退回报销人员，并说明原因。（四）支出管理措施1.人员支出管理。学校要按照国家有关规定，合理确定人员编制和工资标准，严格执行工资发放制度，确保教职工工资按时足额发放。2.公用支出管理。学校要按照国家有关规定，合理确定公用经费标准，严格控制公用经费支出。公用经费支出要严格按照预算安排，不得超支。3.对个人和家庭的补助支出管理。学校要按照国家有关规定，合理确定对个人和家庭的补助标准，严格执行补助发放制度，确保补助资金按时足额发放。4.项目支出管理。学校要按照国家有关规定，合理确定项目经费标准，严格控制项目经费支出。项目经费支出要严格按照项目预算安排，不得超支。项目完成后，要及时进行项目验收和结算，并按照规定进行项目绩效评价。六、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校要加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，严格执行现金管理制度、银行存款管理制度、应收及预付款项管理制度和存货管理制度，确保流动资产的安全和完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校要加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，严格执行固定资产购置制度、验收制度、登记制度、使用制度、保管制度、维修制度、处置制度等，确保固定资产的安全和完整。3.学校要定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，要及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校要加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，严格执行无形资产购置制度、验收制度、登记制度、使用制度、保管制度、处置制度等，确保无形资产的安全和完整。3.学校要定期对无形资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。如发现无形资产盘盈、盘亏或毁损等情况，要及时查明原因，按照规定进行处理。（五）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.学校要加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，严格执行对外投资审批制度、评估制度、决策制度、收益分配制度、处置制度等，确保对外投资的安全和效益。3.学校要定期对对外投资进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。如发现对外投资收益、损失等情况，要及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。2.财务部门要定期对学校的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题，及时整改。3.学校审计部门要定期对学