企业内部结算价格制度

PAGE企业内部结算价格制度一、总则（一）目的为了加强企业内部管理，规范内部经济往来结算行为，明确各部门、各单位之间的经济责任，合理分配经济利益，提高企业整体经济效益，特制定本企业内部结算价格制度。（二）适用范围本制度适用于企业内部各部门、各单位之间提供产品、劳务、服务等经济往来的结算。（三）基本原则1.公平合理原则：内部结算价格应根据产品或劳务的成本、市场价格等因素，按照公平、公正、合理的原则制定，确保各部门、各单位在经济往来中能够得到合理的补偿和收益。2.简便易行原则：内部结算价格的制定和计算方法应简单明了，便于操作和执行，减少不必要的计算和手续，提高工作效率。3.相对稳定原则：内部结算价格一经确定，应在一定时期内保持相对稳定，避免频繁变动给企业内部管理带来不利影响。但在市场价格波动较大或企业内部生产经营条件发生重大变化时，应及时进行调整。4.统一领导原则：企业内部结算价格制度的制定、调整和执行应在企业统一领导下进行，确保制度的权威性和一致性。二、内部结算价格的制定（一）制定依据1.成本因素：产品或劳务的直接成本、间接成本，包括原材料、人工、设备折旧、管理费用等，是制定内部结算价格的重要依据。2.市场价格：参考同类产品或劳务的市场价格，结合企业自身的实际情况，确定合理的内部结算价格，使企业内部价格与市场价格接轨，增强企业的市场竞争力。3.企业战略：内部结算价格的制定应符合企业的战略目标，有助于引导各部门、各单位的行为，促进企业整体战略的实现。4.历史数据：分析企业过去的生产经营数据，了解产品或劳务的成本、价格变化趋势，为内部结算价格的制定提供参考。（二）制定方法1.成本加成法：以产品或劳务的成本为基础，加上一定比例的利润作为内部结算价格。计算公式为：内部结算价格=单位成本×（1+加成率）。加成率的确定应综合考虑企业的盈利目标、市场竞争情况等因素。2.市场价格倒推法：根据同类产品或劳务的市场价格，扣除合理的利润和销售费用等，倒推出内部结算价格。计算公式为：内部结算价格=市场价格单位利润单位销售费用。3.协商定价法：由供需双方根据产品或劳务的成本、市场价格等因素，通过协商确定内部结算价格。这种方法适用于一些特殊产品或劳务，以及企业内部各部门、各单位之间关系较为复杂的情况。（三）价格体系1.产品价格：针对企业生产的各类产品，分别制定内部结算价格。产品价格应根据产品的规格、型号、质量等因素进行细分，确保不同产品之间的价格差异合理。2.劳务价格：对于企业内部提供的各种劳务，如运输、维修、加工等，制定相应的劳务价格。劳务价格应根据劳务的性质、工作量、难度等因素进行确定。3.服务价格：包括企业内部提供的各种服务，如技术支持、咨询服务、培训服务等，制定服务价格。服务价格应综合考虑服务的成本、价值、市场需求等因素。（四）价格调整1.定期调整：企业应定期对内部结算价格进行审查和调整，一般每年进行一次全面调整。在调整过程中，应根据成本变动、市场价格变化、企业战略调整等因素，对内部结算价格进行合理调整。2.即时调整：当市场价格波动较大、原材料价格大幅上涨或下跌、企业生产工艺发生重大变化等情况时，应及时对相关产品或劳务的内部结算价格进行调整，确保内部结算价格的合理性和及时性。3.调整程序：内部结算价格的调整应按照以下程序进行：由相关部门或单位提出价格调整申请，说明调整的原因、依据和调整幅度。财务部门对申请进行审核，分析成本变动、市场价格变化等因素，提出审核意见。企业内部价格管理委员会对调整申请进行审议，根据企业的整体利益和战略目标，做出调整决策。财务部门根据调整决策，及时修订内部结算价格，并通知各部门、各单位执行。三、内部结算方式（一）内部支票结算方式1.适用范围：适用于企业内部各部门、各单位之间的产品销售、劳务供应等结算业务。2.结算程序：销售部门根据合同或协议，开具内部支票，注明收款单位、金额、用途等信息。收款单位收到内部支票后，审核支票的真实性、完整性和有效性。收款单位将内部支票送交财务部门，财务部门进行审核后，办理收款手续，并将款项存入收款单位的内部账户。财务部门定期与付款单位核对账目，确保内部支票结算的准确性和及时性。（二）内部托收承付结算方式1.适用范围：适用于企业内部各部门、各单位之间的产品销售、劳务供应等结算业务，且双方签订了经济合同或协议，约定了结算方式和期限。2.结算程序：销售部门按照合同或协议的规定，向收款单位发出货物或提供劳务后，填制内部托收凭证，注明收款单位、金额、货物或劳务名称、数量、发货日期等信息。销售部门将内部托收凭证送交财务部门，财务部门审核后，向付款单位发出托收通知。付款单位收到托收通知后，在规定的承付期内进行审核，如无异议，应在承付期内办理付款手续；如有异议，应在承付期内向财务部门提出拒付理由。财务部门根据付款单位的付款情况，办理收款手续，并将款项存入收款单位的内部账户。（三）内部委托收款结算方式1.适用范围：适用于企业内部各部门、各单位之间的劳务供应、服务提供等结算业务。2.结算程序：收款单位根据合同或协议的规定，向付款单位提供劳务或服务后，填制内部委托收款凭证，注明收款单位、金额、劳务或服务内容、提供日期等信息。收款单位将内部委托收款凭证送交财务部门，财务部门审核后，委托开户银行向付款单位收取款项。付款单位收到委托收款通知后，在规定的付款期内进行审核，如无异议，应在付款期内办理付款手续；如有异议，应在付款期内向财务部门提出拒付理由。财务部门根据付款单位的付款情况，办理收款手续，并将款项存入收款单位的内部账户。（四）内部转账结算方式1.适用范围：适用于企业内部各部门、各单位之间的费用分摊、资金划拨、资产转移等结算业务。2.结算程序：相关部门或单位填制内部转账凭证，注明转账原因、金额、收款单位、付款单位等信息。内部转账凭证经财务部门审核后，办理转账手续，将款项从付款单位的内部账户转入收款单位的内部账户。财务部门定期核对内部转账账目，确保转账结算的准确性和及时性。四、内部结算价格的管理与监督（一）管理职责1.财务部门：负责企业内部结算价格制度的制定、修订和解释工作；审核内部结算价格的调整申请；组织实施内部结算价格的结算工作；定期对内部结算价格的执行情况进行分析和总结，提出改进建议。2.价格管理委员会：由企业高层管理人员、财务部门、采购部门、销售部门等相关人员组成，负责审议内部结算价格的制定、调整方案；协调各部门、各单位之间在内部结算价格执行过程中的矛盾和问题；监督内部结算价格制度的执行情况。3.各部门、各单位：负责本部门、本单位内部结算价格的执行工作；及时向财务部门提供与内部结算价格相关的成本、价格等信息；配合财务部门做好内部结算价格的结算工作；对内部结算价格制度的执行情况进行自查和自纠。（二）监督检查1.定期检查：企业应定期对内部结算价格制度的执行情况进行检查，一般每季度进行一次全面检查。检查内容包括内部结算价格的执行情况、结算凭证的填制和审核情况、账目核对情况等。2.专项检查：当企业内部出现重大经济纠纷、内部结算价格执行异常等情况时，应及时进行专项检查，查明原因，采取措施加以解决。3.审计监督：企业内部审计部门应定期对内部结算价格制度的执行情况进行审计监督，检查内部结算价格的制定、调整是否符合规定程序，结算过程是否合规，有无违规操作、弄虚作假等行为。（三）违规处理1.对于违反内部结算价格制度的部门、单位或个人，企业应视情节轻重，给予相应的处罚，包括警告、罚款、通报批评等