工会各项内部控制制度

PAGE工会各项内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强本工会的内部控制，规范工会财务行为，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本工会及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应当涵盖工会工作的各个方面，包括财务收支、资产管理、经费使用、人员管理等，做到全过程、全方位控制。3.制衡性原则：工会内部各部门、各岗位之间应当相互制约、相互监督，确保权力运行的公正性和透明度。4.适应性原则：内部控制制度应当与工会的规模、业务特点和管理要求相适应，根据实际情况不断完善和优化。5.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。（四）内部控制目标1.规范财务行为：确保工会财务收支真实、合法、准确、完整，严格执行财务规章制度，杜绝违规违纪行为。2.保障资金安全：加强对工会资金的管理和监督，防止资金被盗用、挪用、贪污等情况发生，确保资金安全。3.提高资金使用效益：合理安排工会经费，优化经费支出结构，提高资金使用效率，确保工会各项工作的顺利开展。4.防范风险：识别、评估和应对工会工作中可能面临的各种风险，如财务风险、管理风险、法律风险等，保障工会事业健康发展。二、财务收支控制（一）预算管理1.预算编制工会应按照国家有关规定和工会工作实际，编制年度预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年度实际收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入；支出预算应根据工会工作任务和实际需要，按照规定的开支范围和标准，分项编制。预算编制应广泛征求各部门意见，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。2.预算执行工会应严格执行年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。各部门应按照预算安排使用经费，不得超预算支出。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整当出现下列情况之一时，工会可以调整预算：国家政策发生重大变化，对工会经费收支产生较大影响；工会工作任务有较大调整，需要增加或减少经费支出；因不可抗力因素等原因，导致预算执行困难。预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额；财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见；工会委员会对调整申请进行审议，作出是否调整预算的决定；调整后的预算报上级工会备案。（二）收入管理1.会费收入管理工会会员应按照规定及时足额缴纳会费。会费缴纳标准应按照会员月工资收入的一定比例计算，具体比例由工会会员大会或会员代表大会确定。工会应建立会费收缴台账，详细记录会员会费缴纳情况。会费收缴情况应定期向会员公布，接受会员监督。2.拨缴经费收入管理建立经费收缴台账，详细记录基层工会经费拨缴情况。基层工会应按照规定及时足额向上级工会拨缴经费，拨缴比例应按照国家有关规定执行。上级工会应加强对基层工会经费拨缴情况的监督检查，对未按时足额拨缴经费的基层工会，应及时督促其整改。3.其他收入管理工会的其他收入包括上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、捐赠收入等。其他收入应按照国家有关规定和工会相关制度进行管理。对于上级补助收入、政府补助收入，工会应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。对于事业收入，工会应按照有关规定进行核算和管理，确保收入真实、合法。对于投资收益，工会应加强对投资项目的管理和监督，确保投资收益安全、稳定。对于捐赠收入，工会应按照捐赠人的意愿使用捐赠资金，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（三）支出管理1.支出审批工会各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由工会主席审批；重大支出应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合国家有关规定和工会财务制度。2.支出范围工会支出应严格按照国家有关规定和工会财务制度的开支范围执行，主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。维权支出是指工会用于维护职工权益的支出。业务支出是指工会为开展各项业务工作发生的支出。行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的支出。资本性支出是指工会从事建设工程及设备购置等发生的支出。补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。事业支出是指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。其他支出是指工会除上述支出以外的各项支出。3.支出标准工会各项支出应严格按照国家有关规定和工会财务制度的开支标准执行。如职工活动支出中的文体活动、宣传活动等支出标准，应根据实际情况合理确定；维权支出中的劳动保护、法律援助等支出标准，应按照国家有关规定执行；业务支出中的培训、会议等支出标准，应根据实际需要和市场行情合理确定。工会应加强对支出标准的管理和监督，确保支出标准的严格执行。对于违反支出标准的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。三、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金管理工会应严格按照国家有关规定管理库存现金，实行限额管理，库存现金限额由开户银行根据工会实际情况核定。工会应建立健全现金管理制度，明确现金收支范围和审批程序。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。工会应加强对库存现金的安全管理，配备必要的安全设施，确保库存现金安全。2.银行存款管理工会应按照国家有关规定开立银行账户，不得多头开户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。工会应加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。工会应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。（二）固定资产管理1.固定资产购置工会购置固定资产应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应根据实际需要和财力状况，合理安排资金，避免盲目购置。工会购置固定资产应进行政府采购或按照规定的采购程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产验收固定资产购置后，工会应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括固定资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求，相关资料是否齐全等。验收合格的固定资产应及时登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产使用工会应建立固定资产使用管理制度，明确固定资产的使用部门和使用人员，确保固定资产的合理使用。固定资产使用人员应按照操作规程正确使用固定资产，定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产正常运行。4.固定资产处置工会固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴国库或纳入工会经费收入。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产工会的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算。工会取得无形资产时，应按照实际成本入账。无形资产的摊销应按照规定的方法进行计算，并计入相关费用。2.其他资产工会的其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产应按照国家有关规定进行管理和核算。长期待摊费用应按照受益期限分期摊销，计入相关费用。待处理财产损溢应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。四、经费使用控制（一）职工活动经费使用1.活动计划制定工会应根据职工需求和工会工作计划，制定年度职工活动计划。活动计划应明确活动的主题、内容、时间、地点、参与人员等。活动计划应广泛征求职工意见，经工会委员会审议通过后实施。2.活动组织实施工会应按照活动计划组织实施职工活动。活动组织过程中，应加强安全管理，确保活动安全顺利进行。活动结束后，应及时进行总结和评估，总结经验教训，不断提高活动质量。3.经费报销职工活动经费报销应严格按照规定的审批程序进行审批。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、清单等。职工活动经费报销应按照规定的开支范围和标准执行，不得超范围、超标准报销。（二）维权经费使用1.维权项目确定工会应根据职工权益维护需求和实际情况，确定年度维权项目。维权项目应明确维权内容、目标、措施等。维权项目应广泛征求职工意见，经工会委员会审议通过后实施。2.维权措施落实工会应按照维权项目要求，采取有效措施维护职工权益。维权措施包括劳动争议调解、法律援助、劳动保护监督等。工会应加强对维权措施落实情况的监督检查，确保维权工作取得实效。3.经费报销维权经费报销应严格按照规定的审批程序进行审批。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、清单等。维权经费报销应按照规定的开支范围和标准执行，不得超范围、超标准报销。（三）业务经费使用1.业务培训工会应根据业务工作需要，组织开展业务培训。业务培训应制定培训计划，明确培训内容、时间、地点、师资等。业务培训应注重培训效果，提高培训质量。培训结束后，应进行考核和评估，确保培训人员掌握相关业务知识和技能。2.会议工会应根据工作需要，组织召开各类会议。会议应制定会议计划，明确会议主题、时间、地点、参会人员等。会议应注重会议效率，提高会议质量。会议结束后，应及时整理会议纪要，传达会议精神，推动工作落实。3.调研工会应围绕工会工作重点和热点问题，组织开展调研活动。调研活动应制定调研计划，明确调研内容、方法、时间等。调研活动应注重调研成果转化，为工会决策提供参考依据。调研结束后，应撰写调研报告，提出意见和建议。4.经费报销业务经费报销应严格按照规定的审批程序进行审批。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、清单等。业务经费报销应按照规定的开支范围和标准执行，不得超范围、超标准报销。五、人员管理控制（一）岗位设置与职责分工1.岗位设置工会应根据工作需要，合理设置岗位。岗位设置应遵循精简高效、相互制约的原则，确保各项工作有序开展。工会岗位一般包括财务岗位、资产管理岗位、经费使用岗位、人员管理岗位等。2.职责分工工会应明确各岗位的职责和权限，做到职责清晰、分工明确。各岗位之间应相互制约、相互监督，避免权力集中和滥用。财务岗位应负责工会财务收支管理、预算编制与执行、财务报表编制等工作；资产管理岗位应负责工会资产的购置、验收、使用、处置等管理工作；经费使用岗位应负责工会各项经费的使用计划制定、组织实施、报销审核等工作；人员管理岗位应负责工会人员的招聘、培训、考核、奖惩等管理工作。（二）人员招聘与培训1.人员招聘工会应按照国家有关规定和工会工作需要，制定人员招聘计划。人员招聘应遵循公开、公平、公正的原则，面向社会公开招聘。人员招聘应严格按照招聘程序进行，包括发布招聘公告、报名、资格审查、考试、面试、体检、公示等环节。2.人员培训工会应加强对人员的培训，提高人员素质和业务能力。人员培训应制定培训计划，明确培训内容、时间、方式等。人员培训应注重培训效果，采用多种培训方式，如内部培训、外部培训、在线学习等，确保培训人员掌握相关业务知识和技能。（三）人员考核与奖惩1.人员考核工会应建立人员考核制度，定期对人员进行考核。人员考核应包括德、能、勤、绩、廉等方面，全面评价人员工作表现。人员考核应制定考核标准和考核办法，明确考核程序和考核结果的运用。考核结果应作为人员晋升、奖励、调整工资等的重要依据。2.人员奖惩工会应根据人员考核结果，对表现优秀的人员给予奖励，对违反规定的人员给予惩罚。人员奖励应包括表彰、奖励金等；人员惩罚应包括批评教育、警告、记过、降职、撤职等。人员奖惩应严格按照规定的程序进行审批，确保奖惩公平、公正、公开。六、监督检查与评价（一）内部监督1.监督机构工会应建立内部监督机构，负责对工会内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部监督机构一般由工会委员会成员、财务人员、职工代表等组成。2.监督内容内部监督机构应定期对工会财务收支、资产管理、经费使用、人员管理等内部控制制度的执行情况进行监督检查。监督检查内容包括制度执行的有效性、合规性、准确性等。3.监督方式内部监督机构应采用多种监督方式，如定期检查、不定期抽查、专项检查等，确保监督检查工作取得实效。内部监督机构应及时发现和纠正内部控制制度执行中存在的问题，对发现的问题应进行分析和研究，提出改进措施和建议。（二）外部监督1.上级工会监督上级工会应加强对下级工会内部控制制度执行情况的监督检查。上级工会应定期对下级工会进行财务审计、工作检查等，确保下级工会内部控制制度执行到位。2.审计监督工会应接受审计部门的审计监督。审计部门应定期对工会财务收支、资产管理、经费使用等情况进行审计，确保工会资金使用合法合规、资产安全完整。3.社会监督工会应接受社会监督。工会应定期向社会公开工会经费收支情况、资产管理情况等，接受职工群众和社会各界的监督。（三）内部控制评价1.评价机构工会应建立内部控制评价